REPUBLIQUE DE GUINEE ----------------------------- MINISTERE DE L’HYDRAULIQUE ET DE L’ASSAINISSEMENT ---------------------------- PROJET URBAIN EAU DE GUINEE (PUEG) (P157782 DON IDA D214-GN) AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER RAPPORT D’AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER ----------------------------- EXERCICE ALLANT DU 1ER JANVIER 2018 AU 31 DECEMBRE 2018 ---------------------------- VERSION DEFINTIVE MAI 2019 Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) SOMMAIRE I- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS ............................... 3 II- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES......... 10 III- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR L’ETAT DES TRANSACTIONS DES COMPTES DESIGNE IDA/USD ET IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 .................................................................... 17 3.1- RAPPORTS D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 .......................................................................................................... 18 3.2- RAPPORTS D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 .......................................................................................................... 25 IV- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES PROCEDURES DE PASSATION DE MARCHES ............................................................................................................................................... 32 V- ANNEXES ........................................................................................................................................... 37 5.1- ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 ........................................................... 38 5.1.1- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 .................. 39 5.1.2- BILAN DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018................................................................................ 42 5.2- NOTES ET COMMENTAIRES AUX ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 .. 44 5.3- LETTRE D’AFFIRMATION ................................................................................................................ 46 5.4- AUTRES ETATS ............................................................................................................................... 48 5.4.1- ETATS DE RECONCILIATION DU COMPTE DESIGNE IDA/USD/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 2 2 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.2- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD ET DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 .......................................................................................................... 52 5.4.2.1- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 ..... 53 5.4.2.2- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 ..... 55 5.4.3- EXTRAIT DES RELEVES BANCAIRES DU COMPTE DESIGNE IDA/USD ET DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 ......................................................................................... 57 5.4.3.1- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 .................. 58 5.4.3.2- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 .................. 60 5.4.4- ETAT RECAPITULATIF DES DRF ................................................................................................. 62 5.4.5- ETAT DE RECONCILIATION DES FONDS RECUS PAR LE PROJET ET DES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE AU 31 DECEMBRE 2018 .................................................... 64 5.4.6- LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ACQUIS OU ACHETES PAR LES FONDS DU PROJET........ 66 3 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) I- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS 4 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Quartier Landréah, Commune de Dixinn Conakry - République de Guinée Tél : +224 657 30 00 62/620 06 17 37 E-mail : b.s.dokore@gmail.com Date : 27 Mai 2019 Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Financiers du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Exercice : 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 En exécution de la mission d’audit financier et comptable du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 qui nous a été confiée par contrat N°02/C/PUEG/SC/2019, nous avons l’honneur de vous présenter notre rapport sur les états financiers du Projet au 31 décembre 2018. 1- OPINION Nous avons effectué l’audit des états financiers du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) comprenant le Tableau des Emplois et des Ressources, le bilan, les notes décrivant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes au 31 décembre 2018. A notre avis, les états financiers ci - joints donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) à la fin de cet exercice conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet et décrites dans les notes et commentaires aux états financiers. 2- FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l’auditeur relative à l’audit des états financiers ». Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Nous sommes indépendants du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l’audit des pays membres de l’OHADA et les règles d’indépendance qui encadrent les missions d’assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nous nous sommes assurés que :  Toutes les ressources de la Banque et extérieures (lorsque d’autres bailleurs sont parties prenantes du financement) ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ;  Les fonds de contrepartie nationale (budget de l’Etat) ont été obtenus et employés conformément aux dispositions de l’accord de financement applicable, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été fournis ;  Les acquisitions des biens et services financés ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables ;  Tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de dépenses ou des rapports de suivi financier) ;  Les Comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispositions des accords de financement ;  Les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes du Système Comptable OHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de chaque exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l’exercice clos à cette date.  La performance financière globale du Projet est satisfaisante ;  Les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement ;  Les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l’audit ont été remboursées au Compte Désigné. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit. 6 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 3- POINTS CLES D’AUDIT Les points clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L’UNITE DE GESTION DU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE POUR LES ETATS FINANCIERS L’Unité de Gestion du Projet est responsable de la préparation et de la présentation sincère des états financiers du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet, ainsi que du contrôle interne qu’elle estime nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Lors de la préparation des états financiers, il incombe à l’Unité de Gestion du Projet d’évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer la base de continuité d’exploitation, sauf si l’Unité de Gestion du Projet a l’intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle. Il incombe à l’Unité de Gestion du Projet de surveiller le processus d’information financière du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG). 5- RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. 7 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Nos responsabilités pour l’audit des états financiers sont décrites de façon plus détaillées dans l’annexe du rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Financiers du Projet. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 8 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive ANNEXE RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;  Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l’Unité de Gestion du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;  Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par l’Unité de Gestion du Projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation.  Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l’indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s’il y a lieu. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 10 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) II- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES 11 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Quartier Landréah, Commune de Dixinn Conakry - République de Guinée Tél : +224 657 30 00 62/620 06 17 37 E-mail : b.s.dokore@gmail.com Date : 27 Mai 2019 Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Certifiés des Dépenses (ECD) Exercice : 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d’audit financier et comptable du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiné les justificatifs des dépenses effectuées sur le compte désigné ouvert dans les livres de la Banque Centrale de la République de Guinée (BCRG) sous le numéro 201 201 0085. 1- OPINION Nous avons effectué l’audit des états Certifiés des Dépenses du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) pour l’exercice clos au 31 décembre 2018. Au 31 décembre 2018, les Demandes de Retraits de Fonds (DRF) suivantes ont été soumises à la Banque Mondiale par l’Unité de Gestion du Projet : N°DRF MONTANTS EN USD MONTANTS EN GNF Avance PPA 350 000 3 029 250 000 Avance initial 1 650 000 14 858 546 340 DRF N°02 349 999,88 3 034 939 896 DRF N°03 92 797,59 835 658 964 TOTAL 2 442 797,47 21 758 395 200 A l’issue de nos travaux de vérification des relevés des dépenses accompagnant les Demandes de Retraits de Fonds (DRF), nous attestons que les dépenses figurant dans les dits relevés sont éligibles et qu’il existe des pièces probantes pour justifier les Demandes de Retrait de Fonds adressées par l’Unité de Gestion du Projet à la Banque Mondiale. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l’auditeur relative à l’audit des Etats Certifiés des Dépenses ». Nous sommes indépendants du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l’audit des pays membres de l’OHADA et les règles d’indépendance qui encadrent les missions d’assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants :  le contrôle de la préparation et de la présentation des Etats Certifiés de dépenses ;  le contrôle de l’éligibilité des dépenses aux dispositions de l’accord de financement;  le contrôle de la réalité et l’existence des pièces justificatives et journaux sous- tendant les Etats Certifiés des Dépenses ;  la vérification que les états de dépenses effectuées au niveau du Projet correspondent aux factures et pièces justificatives ;  l’analyse des procédures selon lesquelles les dépenses sont engagées, revues, autorisés, payés et identifiées pour leur inscription dans un relevé de dépenses ;  le contrôle de l’autorisation, de l’enregistrement dans les livres comptables concernés;  le contrôle de la conservation des pièces et écritures étayant toute dépense faisant partie des relevés de dépenses (archivage) ;  le rapprochement entre les ECD établis et les ECD comptabilisés ;  l’examen de toutes les DRF rejetées ou payées partiellement et l’appréciation de toutes anomalies en termes d’éligibilité des dépenses. Au cours de la période sous revue, l’Avance initiale d’un montant de 1 650 000 USD et les Demandes de reconstitution du compte spécial la DRF N°02 et la DRF N°03 respectivement pour 349 999,88 USD et 92 797,59 USD ont été envoyées par le Projet à la Banque. Sur le Compte Désigné/IDA USD, l’avance initiale, la DRF N°02 et la DRF N°03 respectivement pour 1 650 000 USD soit 14 858 546 340 GNF, 349 999,88 USD soit 3 034 939 896 GNF et 92 797,59 USD soit 835 658 964 GNF ont été payés par la Banque au cours de l’exercice sous revue. 13 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Les Etats Certifiés de Dépenses établis par le Projet et accompagnant la DRF N°02 et DRF N°03 s’élèvent respectivement à 349 999,88 Dollars soit 3 034 939 896 GNF et 92 797,59 Dollars soit 835 658 964 GNF. Au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018, les Etats Certifiés de Dépenses établis par le Projet s’élèvent à 442 797,47 Dollars soit 3 870 598 860 GNF. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit. 3- POINTS CLES D’AUDIT Les points clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L’UNITE DE GESTIONDU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE AUX ETATS CERTIFIES DES DEPENSES L’Unité de Gestion du Projet est responsable de la préparation et de la présentation sincère des états financiers du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément aux règles et méthodes comptables du SYSCOHADA adaptées aux spécificités liées à la nature du Projet, ainsi que du contrôle interne qu’elle estime nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Lors de la préparation des états financiers, il incombe à l’Unité de Gestion du Projet d’évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer la base de continuité d’exploitation, sauf si l’Unité de Gestion du Projet a l’intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle. Il incombe à l’Unité de Gestion du Projet de surveiller le processus d’information financière du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG). 14 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5- RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l’audit des états certifiés des dépenses sont décrites de façon plus détaillées dans l’annexe du rapport de l’Auditeur Indépendant sur les Etats Certifiés des Dépenses (ECD). POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 15 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive ANNEXE RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;  Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l’Unité de Gestion du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;  Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par l’Unité de Gestion du Projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation.  Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l’indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s’il y a lieu. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 17 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) III- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR L’ETAT DES TRANSACTIONS DES COMPTES DESIGNE IDA/USD ET IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 18 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 3.1- RAPPORTS D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 19 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Quartier Landréah, Commune de Dixinn Conakry - République de Guinée Tél : +224 657 30 00 62/620 06 17 37 E-mail : b.s.dokore@gmail.com Date : 27 Mai 2019 Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur le fonctionnement du Compte Désigné/ IDA USD au 31 décembre 2018 Exercice : 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d’audit financier et comptable du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiner l’exactitude et l’éligibilité des dépenses effectuées sur le Compte Désigné ouvert dans les livres de la Banque Centrale de la République de Guinée (BCRG) sous le numéro 201 201 0085 au cours de la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018. 1- OPINION Nous avons effectué l’audit de l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au 31 décembre 2018. Nous attestons que l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) que nous avons examiné est suffisamment fiable pour justifier les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que son solde de USD 1 673 890,12 soit 15 072 819 161 GNF au 31 décembre 2018 conformément aux directives de la Banque Mondiale et aux dispositions de l’Accord de financement. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l’auditeur relative à l’Audit des transactions de l’Etat du compte Désigné IDA USD ». Nous sommes indépendants du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l’audit des pays membres de l’OHADA et les règles d’indépendance qui encadrent les missions d’assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants :  Reconstitution du solde du compte Désigné  A partir des relevés bancaires, retracer les mouvements de fonds, vérifier que les sources et affectations sont conformes aux règles de fonctionnement du compte Désigné et rapprocher les fonds reçus des demandes de réapprovisionnement établis ;  S'assurer que les mouvements de fonds sont justifiés et dûment approuvés par les personnes habilitées ;  Vérifier que le compte Désigné a fonctionné correctement et n'a jamais été à découvert ;  Vérifier que les journaux correspondant aux comptes ont été bien tenus et que l'ensemble des mouvements de fonds ont été correctement comptabilisés.  Revue du compte Désigné  Comparer le solde des relevés bancaires du mois de décembre 2018 au solde de la comptabilité ;  Obtenir les rapprochements bancaires mensuels, vérifier le suivi régulier et l'apurement des opérations en suspens, vérifier l'exactitude arithmétique des rapprochements ;  A partir du rapprochement bancaire du mois de décembre 2018, valider les opérations en suspens au niveau de la banque en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (copie de chèque émis, factures, etc.) et en vérifiant leur apurement post clôture ;  Valider les opérations en suspens au niveau du compte du Projet en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (avis de crédit, note d'agios, relevés bancaires, avis de virement, etc.) ; 21 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Vérifier le calcul des intérêts et agios imputés au projet et s'assurer qu'ils sont correctement indiqués dans l'état justificatif du solde du compte Désigné ;  S’assurer que le Projet n’a pas contracté des engagements. 3- POINTS CLES D’AUDIT Les points clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L’UNITE DE GESTIONDU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE A L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/USD L’Unité de Gestion du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément aux directives de la Banque Mondiale et l’Accord de financement, ainsi que du contrôle interne qu’elle estime nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Lors de la préparation de l’Etat des transactions du Compte Désigné, il incombe à l’Unité de Gestion du Projet d’évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer la base de continuité d’exploitation, sauf si l’UGP a l’intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle. Il incombe à la l’Unité de Gestion du Projet de surveiller le processus d’information financière du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG). 5- RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DE L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/USD Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que l’Etat des transactions du compte Désigné pris dans leur ensemble ne comporte pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. 22 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes internationales d’audit (ISA) permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l’audit de l’Etat des transactions du Compte Désigné sont décrites de façon plus détaillées dans l’annexe du rapport d’audit de l’Auditeur Indépendant sur l’Etat des Transactions du Compte Désigné IDA/USD. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 23 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive ANNEXE RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT SUR L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/USD Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;  Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l’Unité de Gestion du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;  Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par l’Unité de Gestion du Projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation.  Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l’indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s’il y a lieu. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 25 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 3.2- RAPPORTS D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 26 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Quartier Landréah, Commune de Dixinn Conakry - République de Guinée Tél : +224 657 30 00 62/620 06 17 37 E-mail : b.s.dokore@gmail.com Date : 27 Mai 2019 Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur le fonctionnement du Compte Désigné IDA/GNF au 31 décembre 2018 Exercice : 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d’audit financier et comptable du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, nous devons, conformément aux termes de référence de la mission, examiner l’exactitude et l’éligibilité des dépenses effectuées sur le Compte Désigné ouvert dans les livres de la Banque Centrale de la République de Guinée (BCRG) sous le numéro 201 100 0417 au cours de la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018. 1- OPINION Nous avons effectué l’audit de l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au 31 décembre 2018. Nous attestons que l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) que nous avons examiné est suffisamment fiable pour justifier les mouvements des fonds intervenus sur ce compte ainsi que son solde de GNF 1 792 762 747 au 31 décembre 2018 conformément aux directives de la Banque Mondiale et aux dispositions de l’Accord de financement Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 2- FONDEMENT DE L’OPINION Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISA). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilité de l’auditeur relative à l’Audit des transactions de l’Etat du compte Désigné IDA/GNF ». Nous sommes indépendants du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément au Code d’éthique des professionnels de la comptabilité et de l’audit édicté par le Règlement N°01/2017/CM/OHADA portant harmonisation des pratiques des professionnels de la comptabilité et de l’audit des pays membres de l’OHADA et les règles d’indépendance qui encadrent les missions d’assurance et nous nous sommes acquittées des autres responsabilités éthiques qui nous incombent selon ces règles. Nos diligences ont comporté les travaux suivants :  Reconstitution du solde du compte Désigné  A partir des relevés bancaires, retracer les mouvements de fonds, vérifier que les sources et affectations sont conformes aux règles de fonctionnement du compte Désigné et rapprocher les fonds reçus des demandes de réapprovisionnement établis ;  S'assurer que les mouvements de fonds sont justifiés et dûment approuvés par les personnes habilitées ;  Vérifier que le compte Désigné a fonctionné correctement et n'a jamais été à découvert ;  Vérifier que les journaux correspondant aux comptes ont été bien tenus et que l'ensemble des mouvements de fonds ont été correctement comptabilisés.  Revue du compte Désigné  Comparer le solde des relevés bancaires du mois de décembre 2018 au solde de la comptabilité ;  Obtenir les rapprochements bancaires mensuels, vérifier le suivi régulier et l'apurement des opérations en suspens, vérifier l'exactitude arithmétique des rapprochements ;  A partir du rapprochement bancaire du mois de décembre 2018, valider les opérations en suspens au niveau de la banque en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (copie de chèque émis, factures, etc.) et en vérifiant leur apurement post clôture ;  Valider les opérations en suspens au niveau du compte du Projet en les rapprochant aux pièces justificatives probantes (avis de crédit, note d'agios, relevés bancaires, avis de virement, etc.) ; 28 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Vérifier le calcul des intérêts et agios imputés au projet et s'assurer qu'ils sont correctement indiqués dans l'état justificatif du solde du compte Désigné ;  S’assurer que le Projet n’a pas contracté des engagements. 3- POINTS CLES D’AUDIT Les points clés de l’audit sont les questions qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importantes dans l’audit des états financiers de la période considérée. Ces questions ont été traitées dans le contexte de notre audit des états financiers pris dans leur ensemble et aux fins de formation de notre opinion sur ceux-ci, et nous n’exprimons pas une opinion distincte sur ces questions. 4- RESPONSABILITE DE L’UNITE DE GESTIONDU PROJET ET DES RESPONSABLES DE LA GOUVERNANCE RELATIVE A L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF L’Unité de Gestion du Projet est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de l’Etat des transactions du compte désigné du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) conformément aux directives de la Banque Mondiale et l’Accord de financement, ainsi que du contrôle interne qu’elle estime nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Lors de la préparation de l’Etat des transactions du Compte Désigné, il incombe à l’Unité de Gestion du Projet d’évaluer la capacité du Projet à poursuivre son exploitation, de fournir, le cas échéant, des informations relatives à la continuité de l’exploitation et d’appliquer la base de continuité d’exploitation, sauf si l’UGP a l’intention de mettre le Projet en liquidation ou de cesser ses activités ou s’il n’existe aucune autre solution alternative réaliste qui s’offre à elle. Il incombe à la l’Unité de Gestion du Projet de surveiller le processus d’information financière du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG). 5- RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT DE L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que l’Etat des transactions du compte Désigné pris dans leur ensemble ne comporte pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, et d’émettre un rapport d’audit contenant notre opinion. 29 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes internationales d’audit (ISA) permettra toujours de détecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, prises individuellement ou en cumulé, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Nos responsabilités pour l’audit de l’Etat des transactions du Compte Désigné sont décrites de façon plus détaillées dans l’annexe du rapport d’audit de l’Auditeur Indépendant sur l’Etat des Transactions du Compte Désigné IDA/GNF. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 30 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive ANNEXE RESPONSABILITES DE L’AUDITEUR RELATIVE A L’AUDIT SUR L’ETAT DES TRANSACTIONS DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes ISA, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :  Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de non- détection d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;  Nous acquérons une compréhension des éléments du contrôle interne pertinents pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne du Projet ;  Nous apprécions le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par l’Unité de Gestion du Projet, de même que des informations y afférentes fournies par cette dernière ;  Nous tirons une conclusion quant au caractère approprié de l’utilisation par l’Unité de Gestion du Projet du principe comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments probants obtenus, quant à l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou situations susceptibles de jeter un doute important sur la capacité du Projet à poursuivre son exploitation. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, nous sommes tenus d’attirer l’attention des lecteurs de notre rapport sur les informations fournies dans les états financiers au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas adéquates, d’exprimer une opinion modifiée. Nos conclusions s’appuient sur les éléments probants obtenus jusqu’à la date de notre rapport. Des événements ou situations futurs pourraient par ailleurs amener le Projet à cesser son exploitation.  Nous évaluons la présentation d’ensemble, la forme et le contenu des états financiers, y compris les informations fournies dans les notes, et apprécions si les états financiers représentent les opérations et événements sous-jacents d’une manière propre à donner une image fidèle. Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Nous communiquons aux responsables de la gouvernance notamment l’étendue et le calendrier prévus des travaux d’audit et nos constatations importantes, y compris toute déficience importante du contrôle interne que nous aurions relevée au cours de notre audit. Nous fournissons également aux responsables de la gouvernance une déclaration précisant que nous nous sommes conformés aux règles de déontologie pertinentes concernant l’indépendance, et leur communiquons toutes les relations et les autres facteurs qui peuvent raisonnablement être considérées comme susceptibles d’avoir des incidences sur notre indépendance ainsi que les sauvegardes connexes s’il y a lieu. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 32 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) IV- RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES PROCEDURES DE PASSATION DE MARCHES 33 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) Quartier Landréah, Commune de Dixinn Conakry - République de Guinée Tél : +224 657 30 00 62/620 06 17 37 E-mail : b.s.dokore@gmail.com Date : 27 Mai 2019 Objet : Rapport de l’Auditeur Indépendant sur les procédures de passation des marchés Exercice : 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 Mesdames/Messieurs, Dans le cadre de notre mission d’audit financier et comptable qui nous a été confié, nous avons procédé à l’examen des marchés passés dans le cadre du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au cours de la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018. Nous avons procédé à l’analyse documentaire des dossiers pour nous assurer que les biens et services financés ont été acquis en respect des dispositions des Accord de financement, des procédures de passation de marchés édictées dans le manuel de procédures du Projet, des directives de passation de marchés de la Banque Mondiale et au plan de passation de marchés. Au titre de l’exercice sous revue, les marchés et contrats suivants ont été passés en revue :  Contrats de Services de Consultant  Contrat N°2019/5/1/6/1/2//MEH relatif aux Services de Consultant Individuel pour l’Assistance Technique de l’UGP sur la Sécurité des barrages pour un montant de 44 600 USD HT/HD;  Contrat N°2018/039/1/6/2/2/MEH relatif à la réalisation de prestations sur la Sécurité des barrages des GRANDES CHUTES et BANEAH pour un montant de 44 190 Euros HT/HD ;  Contrat N°2018/363/1/6/1/2/2/036 relatif à l’Etudes préliminaires (EP), EIES, d’APD, DAO, Assistance à la passation des marchés, contrôle et supervision des travaux de Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) construction d’une prise d’eau au barrage des grandes chutes et mise à niveau d’une station de traitement de Yessoulou pour un montant de 1 146 412,05 Euros HT/HD ;  Contrat N°2017/217/1/6/2/2/2/036 relatif à l’Etudes du Schéma Directeur d’AEP du Grand Conakry et de Modélisation Hydraulique du Réseau pour un montant de 271 284,13 Euros HT/HD ;  Contrat N°2019/010/1/6/2/2/2/036 relatif à l’Etudes préliminaires (EP), EIES, d’APD, DAO (Mission 1), Assistance à la passation des marchés (Mission 2), contrôle et supervision des travaux des travaux (Mission 3) de pose de conduite parallèle à la conduite DN700, de remplacement de conduites en fonte grise et en amiante ciment à Conakry pour un montant de 893 066 Euros HT/HD ;  Contrat N°2019/12/1/6/1/2/MEH relatif aux services de consultant individuel pour l’Assistance à la Maitrise d’Ouvrage de la Société des Eaux de Guinée (SEG) pour la période 2019-2022 pour un montant de 196 872 USD HT/HD ;  Fournitures  Contrat N°02/PUEG/UGP/2018 relatif à l’Achat et l’installation de Mobiliers de bureaux en faveur des cadres de l’Unité de Gestion du Projet (UGP) pour un montant de 99 000 000 GNF HT/HD ;  Contrat N°03/PUEG/UGP/2018 relatif à l’Achat et l’installation des Matériels informatiques en faveur des cadres de l’Unité de Gestion du Projet (UGP) pour un montant de 153 100 000 GNF HT/HD ;  Contrat N°07/PUEG/UGP/F/2018 relatif à l’Acquisition d’un groupe électrogène de 30 KVA pour l’Unité de Gestion du Projet (UGP) pour un montant de 160 000 000 GNF HT/HD ;  Contrat N°2019/01/1/4/1/2/MEH relatif à la fourniture de Matériels roulants (deux Véhicules TT 4x4 station wagon, un Véhicule pick-up double cabine TT 4x4, un Véhicule de ville et une Moto TT) pour un montant de 1 533 723 800 GNF HT/HD. La revue des marchés suscite de notre part les observations ci-après : 35 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC)  Non précision des dates de signature et d’approbation sur les contrats Les contrats, pour l’essentiel, ne portent pas les dates de signature et d’approbation des contrats. La mission a relevé que les personnes responsables des approbations des marchés en fonction des seuils des marchés définies dans le manuel de procédures n’avaient pas respectées pour certains contrats au titre de l’exercice sous revue.  Approbation des marchés en dessous de 50 000 USD par le Ministre de tutelle en violation du manuel de procédures qui stipule que ces marchés sont conclus et approuvés par le Coordonnateur A titre d’illustration : - Contrat relatif aux services de consultant individuel pour l’assistance technique de l’UGP sur la sécurité des barrages pour un montant de 44 600 USD HT/HD ; - Contrat relatif à la réalisation de prestations d’étude sur la sécurité des barrages des grandes chutes et de Baneah pour un montant de 44 190 Euros HT/HD.  Approbation des marchés au-dessus de 100 000 USD par le Ministre de tutelle en violation du manuel de procédures qui stipule que ces marchés sont conclus par le Ministre de tutelle et approuvé par le Ministre en charge des Finances - Contrat relatif à l’assistance technique à la SEG sous forme d’assistance à la Maitrise d’Ouvrage (AMO) pour un montant de 196 872 USD HT/HD. La revue du processus d’acquisition des marchés conclus révèle un délai de traitement et de conclusion des contrats relativement long. 36 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) A titre d’illustration :  Contrat N°2018/363/1/6/1/2/2/036 relatif au Projet de construction d'une Prise d'eau, d'une station de supervision au barrage des grandes chutes et mise à niveau de la station de traitement de Yessoulou pour un montant de 1 146 412,05 Euros HT/HD : la date de publication de l’avis à manifestation d’intérêt (22 Août 2016) et la date de la signature du contrat (10/12/2018) soit 27 mois et 20 jours ;  Marché n° 2019/010/1/6/2/2/2 /036 : date de publication de l'AMI le (22/08/2016) et la date d'approbation du marché le 17/12/2018) soit 2 ans. POUR AFRIQUE AUDIT ET CONSEIL SARL Le Gérant Associé Souleymane ALMOUNER Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux comptes Inscrit au Tableau de l’Ordre du Mali 37 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) V- ANNEXES 38 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.1- ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 39 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.1.1- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 40 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.1.2- BILAN DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 42 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.2- NOTES ET COMMENTAIRES AUX ETATS FINANCIERS DU PROJET AU 31 DECEMBRE 2018 44 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.3- LETTRE D’AFFIRMATION 46 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4- AUTRES ETATS 48 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.1- ETATS DE RECONCILIATION DU COMPTE DESIGNE IDA/USD/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 49 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.2- ETATS DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD ET DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 51 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.2.1- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 52 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.2.2- ETAT DE RAPPROCHEMENT DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 55 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.3- EXTRAIT DES RELEVES BANCAIRES DU COMPTE DESIGNE IDA/USD ET DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 57 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.3.1- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DESIGNE IDA/USD AU 31 DECEMBRE 2018 58 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.3.2- EXTRAIT DU RELEVE DU COMPTE DESIGNE IDA/GNF AU 31 DECEMBRE 2018 60 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.4- ETAT RECAPITULATIF DES DRF 62 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) ETAT EXHAUSTIF DES DRF AU 31 DECEMBRE 2018 EN USD Numéro de la demande de retrait Bénéficiaires Fonds décaissés Fonds reçus par le par l’IDA Projet IDA, Avance reçue PPA PUEG 350 000 350 000 IDA, Avance initiale DON N°D214 - GN PUEG 1 650 000 1 650 000 DRF N°02 PUEG 349 999,88 349 999,88 DRF N°03 PUEG 92 797,59 92 797,59 TOTAL EXERCICE 2018 2 442 797,47 2 442 797,47 ETATS FINANCIERS AU 31.12.18 2 442 797,47 2 442 797,47 ECART 0 63 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.5- ETAT DE RECONCILIATION DES FONDS RECUS PAR LE PROJET ET DES FONDS DECAISSES PAR LA BANQUE MONDIALE AU 31 DECEMBRE 2018 64 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) Fonds décaissés par la Fonds Reçus par le Projet ECARTS N°DRF BENEFICI Banque AIRE Frais bancaires Ecart de conversion passif MONTANTS MONTANTS MONTANTS MONTANTS $ Valeur en GNF $ Valeur en GNF $ Valeur en $ Valeur en GNF GNF IDA, Avance reçue 350 000 3 029 250 000 350 000 3 029 250 000 0,00 0,00 0,00 0,00 PPA PUEG IDA, Avance initiale PUEG 1 650 000 14 858 546 340 1 641 738 14 784 146 087 8 262 74 400 253 DRF N°02 PUEG 349 999,88 3 034 939 896 348 237,94 3 149 336 509 1 761,94 15 866 586 14 404,16 130 263 199 DRF N°03 PUEG 92 797,59 835 658 964 92 321,66 831 373 129 475,93 4 285 835 TOTAL EXERCICE CLOS AU 2 442 797,47 21 758 395 200 2 432 297,6 21 794 105 725 10 499,87 94 552 674 14 404,16 130 263 199 31.12.2018 65 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive Société d’Audit, de Conseil et d’Expertise Comptable, Afrique Audit & Conseil (AAC) 5.4.6- LISTE DES ACTIFS IMMOBILISES ACQUIS OU ACHETES PAR LES FONDS DU PROJET 66 Rapport d’audit comptable et financier du Projet Urbain Eau de Guinée (PUEG) au titre de l’exercice clos au 31 décembre 2018 ---------------------------------------- Version Définitive