Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Informe de los Auditores Independientes y Estados Financieros Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá CONTENIDO Carta de Presentación 1 Antecedentes 1 Costo de Inversión: Categorías 2 Objetivos y Alcance de la Auditoría 2 Opinión de los Auditores Independientes 7 Estado de Fuentes y Usos de Fondos Consolidado 10 Estado de Inversiones Acumuladas Consolidado 11 Conciliación de las cuentas designadas y Pagos por Gastos Realizados con Recursos de Anticipos de Fondos aún no Remitidos al Banco como Justificaciones del Anticipo 12 Notas a los Estados Financieros del Proyecto 19 Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes 23 Estado de Solicitudes de Desembolsos 24 IBDO Tel: +507 279-9700 Edificio BDO Fa x. +507 236-4143 Urb. Los Ángeles www.bdo.com.pa Ave. El Paica! República de Panamá 0831-00303 CARTA DE PRESENTACIÓN Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Estimados señores: Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 al Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público administrado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP) , bajo el Préstamo No.8016-PA, celebrado entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el Gobierno de la República de Panamá por la suma de USD60,267, 500, de los cuales el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), financiará un 91.25980% (USD55 ,000,000) y el Gobierno de la República de Panamá financiará un 8.74019% (USD5,267,500). Antecedentes El Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público administrado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP) el "Proyecto", tiene como objetivo primordial asistir a las agencias públicas de Panamá del proceso , permitiendo un uso más eficiente, transparente responsable de los fondos públicos presupuestarios de la gestión pública. Para el logro de los objetivos propuestos, el Proyecto se ha estructurado en tres (3) componentes: Componente !-Fortalecimiento de la Gestión y Evaluación presupuestaria basada en rendimiento : Comprende dos (2) proyectos específicos: a) Mejorar las capacidades técnicas e institucionales del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF); b) Apoyar el desarrollo e institucionalización de las funciones de monitoreo y evaluación de sistemas a nivel nacional y en Sectores Pilotos, que incluye bienes, equipos IT, entrenamiento y asistencia técnica. Componente 11-Nuevo Modelo de Gestión Financiera: Fortaleciendo la ejecución del presupuesto, tesorería, contabilidad y control: Comprende tres (3) proyectos específicos : a) Consolidación e integración de todo el proceso de gestión financiera central dentro del Gobierno Central de Panamá , enfocándose en la ínter- operabilidad e integración entre áreas del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) elegidas como presupuesto, contabilidad , tesorería , planilla, adquisición pública, inversión pública y planificación ; b) Modernización del Sistema de Control de rendimiento de la Contrataría General de la República (CGR) y; e) Apoyo a ta capacidad estadística del país . 1 BDO Audit, BDO Tax, BDO Outsou rcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO tnternational Limited, una compañia limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. BDO Tel: +507 279-9700 Edificio BDO Fax.+507 236-4143 Urb. Los Ángeles www.bdo.com.pa Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Componente 111-Fortalecimiento de la Adquisición y Contratación Pública: Comprende cuatro (4) proyectos específicos: a) Fortalecimiento de la Dirección General de Contrataciones Públicas (DGCP); b) Reformas legales y regulatorias para alcanzar la modernización del sistema de contrataciones públicas, e) Tecnología, es decir, apoyo al desarrollo de la plataforma de adquisiciones de Panamá-Compras versión 3 y; d) Desarrollo de un Centro de investigación en el Tribunal Administrativo de Contrataciones Públicas. *Costo de inversión: Categorías (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Gobierno de la Banco República Categoría de inversión mundial de Panamá Costo total Componente 1: Fortalecimiento de la Gestión y Evaluación Presupuestaria basado en Rendimiento 9,000,000 1,050,000 10,050,000 Componente 2: Nuevo Modelo de Gestión Financiera 30,500,000 2,680,000 33,180,000 Componente 3: Fortalecimiento de la Adquisición y Contratación Pública 15,000,000 1,350,000 16,350,000 Componente 4: Apoyo a la Gestión de Proyecto 500,000 50,000 550,000 Comisión inicial (0.25%) 137,500 137,500 Total 55,000,000 5,267,500 60,267,500 *Mediante Adenda al préstamo No.8016-PA, refrendada por la Contraloría General de la República de Panamá el 28 de agosto de 2018 se dio una restructuración en el costo por categoría quedando éste de la siguiente manera: Gobierno de la Banco República Categoría de inversión mundial de Panamá Costo total Componente 1: Fortalecimiento de la Gestión y Evaluación Presupuestaria basado en Rendimiento 42,980,000 1,050,000 44,030,000 Componente 2: Nuevo Modelo de Gestión Financiera 2,520,000 2,680,000 5,200,000 Componente 3: Fortalecimiento de la Adquisición y Contratación Pública 9,000,000 1,350,000 10,350,000 Componente 4: Apoyo a la Gestión de Proyecto 500,000 50,000 550,000 Comisión inicial (0.25%) 137,500 137,500 Total 55,000,000 5,267,500 60,267,500 2 BDO Audit, BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañia limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. IBDO Tel: +S07 279-9700 Edificio BDO Fax.+ S07 236-4143 Urb. Los Ángeles www. bdo.com.pa Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Objetivo y Alcance de la Auditoría El objetivo general de nuestro trabajo fue realizar una auditoría al Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público administrado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP) (el "Proyecto"). Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y en consecuencia incluyó pruebas de los registros contables que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Los objetivos específicos de la auditoría del Proyecto son: a) El estado de fuentes y usos de fondos consolidado y el estado de inversiones acumuladas consolidado del Proyecto presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las actividades ejecutadas mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el Gobierno de la República de Panamá, ejecutado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP), al 31 de diciembre de 2018 (expresado en dólares de los Estados Unidos de América). Los fondos recibidos y los desembolsos reportados como incurridos son elegibles para financiamiento y los fondos del préstamo han sido utilizados solamente para propósitos del Proyecto. b) La información financiera suplementaria del Proyecto está razonablemente presentada, en todos sus aspectos significativos. e) La estructura de control interno de la Administración del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP), es adecuada para ejecutar las operaciones del Proyecto. d) La Administración del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP), cumplió con los términos del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables (en lo relativo a los aspectos financieros). Estas pruebas también incluyeron los requisitos de cumplimiento de las contribuciones de contraparte. e) Sí la información presentada en el Estado de Gastos (SOEs) es razonablemente confiable, los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados; y los fondos del préstamo han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto, y sobre la elegibilidad del gasto y de los fondos de contrapartida. f) El estado de las cuentas designadas utilizadas para manejar los fondos provistos por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), presentan razonablemente la disponibilidad de fondos al cierre del año auditado, así como las transacciones realizadas durante tal período, de acuerdo a las estipulaciones, sobre uso de los fondos establecidos en el convenio de préstamo. 3 BDO Audit, BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañía limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. BDO Tel: +S07 279-9700 Edificio BDO Fax.+S07 236-4143 Urb. Los Ángeles www.bdo.com.pa Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No. 8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá El alcance de nuestro trabajo consistió en: a) Examinar que el estado de fuentes y usos de fondos consolidado y el estado de inversiones acumuladas consolidado del Proyecto presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las actividades ejecutadas mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el Gobierno de la República de Panamá, ejecutado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP), por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 (expresado en dólares de los Estados Unidos de América). Examinar que los fondos recibidos y los gastos reportados como incurridos son elegibles para financiamiento y si los fondos del préstamo han sido utilizados solamente para propósitos del Proyecto. b) Examinar que la información financiera suplementaria del Proyecto está razonablemente presentada, en todos sus aspectos significativos. e) Examinar que las operaciones de la Administración del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP) para ejecutar las operaciones del Proyecto estén de acuerdo al Manual de Operaciones del Proyecto. d) Examinar que la Administración del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), a través de la Dirección de Administración de Proyectos (DAP), cumplió con los términos del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables (en lo relativo a los aspectos financieros). Estas pruebas también deben incluir los requisitos de cumplimiento de las contribuciones de contraparte. e) Examinar si la información presentada en el Estado de Gastos (SOEs) es razonablemente confiable, si los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados y si los fondos del préstamo han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto y sobre la elegibilidad del gasto y de los fondos de contrapartida. f) Examinar si el estado de las cuentas designadas utilizadas para manejar los fondos provistos por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), presentan razonablemente la disponibilidad de fondos al cierre del período auditado, así como las transacciones realizadas durante tal período, de acuerdo a las estipulaciones, sobre uso de los fondos establecidos en el convenio de préstamo. 4 BDO Audct, BDO Tax, BDO Outsourdng y BDO Consultcng, son sodedades anóncmas panameñas, mcembros de BDO lnternatlonal Llmcted, una compañia llmctada por garantia del Recno Uncdo, y forma parte de la red lnternadonal BDO de flrmas mcembros cndependcentes. Tel: +507 279-9700 Edificio BDO IBDO Fax.+ 507 236-4143 www.bdo.com.pa Urb. Los Ángeles Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No. 8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Procedimientos y resultados de la auditoría Procedimientos: Los procedimientos realizados en nuestra auditoría consistieron en solicitar todos los detalles necesarios de la información presentada en el Estado de Fuentes y Usos del Proyecto al 31 de diciembre de 2018. Una vez obtenida la información solicitada procedimos a solicitar la documentación soporte o de respaldo para documentar nuestras pruebas. En cuanto a los controles se realizaron las respectivas narrativas, a las cuales se les realizó pruebas de recorridos. Resultados: Consideramos que los resultados obtenidos de nuestra auditoría al 31 de diciembre de 2018 son satisfactorios por lo que las cifras se encuentran razonablemente presentadas. Términos del contrato Condiciones Observaciones Artículo 11 - Préstamo 2.03 La tarifa inicial pagadera par el prestatario será igual a un cuarto de uno por ciento (0.25%) de la cantidad del préstamo; el prestatario pagara la tarifa inicial a más tardar 60 días después de la fecha efectiva. Monto del préstamo a desembolsar. Cumple. 2. 05 Las fechas · de pago de préstamo son el 15 de mayo y el 15 de noviembre de cada año, iniciando el 15 de mayo del 2015. Cumple. Sección 11 Monitoreo, reporte y evaluación del proyecto A. Reportes del proyecto El Prestatario monitoreará y evaluará el progreso del proyecto y preparará los reportes del Proyecto conforme a las disposiciones de la Sección 5.08 de las Condiciones Generales en base a indicadores aceptables para el Banco y establecidas en el manual operativo. Cada reporte del proyecto cubrirá el período de un semestre calendario, y será suministrado al Banco a más tardar un mes después de finalizado el período cubierto por tal reporte. Cumple. 5 BDO Audit. BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañia limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. BDO Tel: +507 279-9700 Fax.+507 236-4143 www.bdo.com.pa Edificio BDO Urb. Los Ángeles Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.80'16-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá B. Administración financiera, reportes financieros y auditados Observaciones 1. El prestatario mantendrá en el MEF y causara Cumple. que se mantenga en CGR y DGCP El MEF como Prestatario se respectivamente, un sistema de administración encuentra utilizando la financiera conforme a las disposiciones de la herramienta ISTMO para los Sección 5.09 de las condiciones generales. componentes MEF, DGCPy CGR. 2. Sin limitación de las disposiciones de la parte A de esta sección, el prestatario: a) A través del MEF, preparara para las partes respectivas del Proyecto implementado por el MEF, los reportes financieros interinos no auditados que cubren el semestre, en forma y sustancia satisfactorias para el Banco; y Cumple. b) Causará que CGR y DGCP cada uno se prepare para las respectivas partes del Proyecto que ellos están implementando los reportes financieros interinos no auditados que cubren el semestre; en forma y sustancia satisfactorias para el Banco, y en adelante a través del MEF, suministraran al Banco a más tardar un mes después de finalizado cada semestre calendario, como parte del reporte del Proyecto para el Préstamo, tales reportes financieros no auditados para MEF junto con los reportes financieros interinos no auditados para CGR y DGCP, respectivamente. Cumple. 3. El Prestatario, a través del MEF, tendrá los estados financieros para el Proyecto, incluyendo las partes relevantes del Proyecto implementadas por MEF, CGR y DGCP, respectivamente , auditados conforme a las disposiciones de la Sección 5.09 (b) de las Condiciones Generales para el Contrato de préstamo. Cada audito de los estados financieros descritos hasta este momento para cada período será suministrado al Banco a más tardar seis meses de finalizado tal período. Cumple. 6 BDO Audit, BDO Tax. BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañia limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. IBDO Tel: +507 279-9700 Edificio BDO Fax. +507 236-4143 Urb. Los Ángeles www.bdo.com.pa Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Opinión Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos consolidado, el estado de inversiones acumuladas consolidado y las conciliaciones de las cuentas designadas al 31 de diciembre de 2018 y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables y otra información explicativa del "Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público" Préstamo No. 8016-PA el "Proyecto". Estos estados financieros son responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), entidad ejecutora del Proyecto la "Entidad". Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre los mismos, con base en nuestra auditoría. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados por el "Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público" Préstamo No.8016-PA, al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con la base contable descrita en la Nota 2. Base Contable Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención la Nota 2, en los estados financieros, en la cual se menciona que estos estados financieros fueron preparados sobre la base contable de efectivo, la cual es una base contable distinta a la permitida por las Normas Internacionales de Información Financiera. Por lo tanto, los estados financieros que se acompañan no tienen como propósito presentar la posición financiera y flujos de efectivo del Proyecto de Conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Este informe fue preparado únicamente para el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y para la administración del "Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público" Préstamo No. 8016-PA y no podrá ser utilizado para otros fines. 7 BDO Audit, BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. IBDO Tel: +507 279-9700 Edificio BDO Fax.+507 236-4143 Urb. Los Ángeles www.bdo.com.pa Ave. El Paical República de Panamá . 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Bases de la Opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Nuestras responsabilidades con base en esas normas se describen con más detalle en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Entidad ejecutora del proyecto de conformidad con el Código de Ética para los Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética deliESBA) junto con los requerimientos de ética, que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en la República de Panamá, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de conformidad con éstos requerimientos . Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Otros Asuntos Este informe fue preparado únicamente para el uso del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y para la administración del Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público" Préstamo No.8016-PA y no podrá ser utilizado para otros fines. Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno Corporativo de la Entidad sobre los Estados Financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con la base contable descrita en la nota 2, y por el control interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de estos estados financieros que estén libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error. Los encargados del Gobierno Corporativo son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Entidad que administra el Proyecto. 8 BDO Audit. BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Co nsulting, son sociedades anó nimas pana meñas, miemb ros de BDO lnternatio nal Limited, una compa ñia limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. BDO Tel: +507 279-9700 Fax.+ 507 236-4143 www.bdo.com.pa Edificio BDO Urb. Los Ángeles Ave. El Paical República de Panamá 0831-00303 Al Ministerio de Economía y Finanzas Proyecto de Asistencia Técnica para la Mejora de la Eficiencia del Sector Público Préstamo No.8016-PA Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento Panamá, República de Panamá Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, y emitir el informe del auditor que incluye nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría llevada a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detectará un error de importancia relativa, cuando éste exista. Los errores pueden surgir de fraude o error y son considerados de importancia relativa si, individualmente o en su conjunto, cuando podrían razonablemente esperarse que influyan en las decisiones financieras que tomen los usuarios con base en estos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos un escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nosotros también: • Identificamos y evaluamos los riesgos de error de importancia relativa en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y realizamos los procedimientos de auditoría que respondieron a esos riesgos; y obtuvimos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. El riesgo de no detectar un error de importancia relativa debido a fraude es mayor que uno resultante de un error de importancia relativa debido a error, ya que el fraude involucra colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la evasión del control interno. • Obtuvimos un conocimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Nos comunicamos con los encargados del Gobierno Corporativo de la Entidad en relación con, entre otros asuntos, el alcance y el momento de realización de la auditoría, y los hallazgos importantes de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos durante nuestra auditoría. $IX) 7 de marzo de 2019. Panamá, República de Panamá. 9 BDO Audit. BDO Tax, BDO Outsourcing y BDO Consulting, son sociedades anónimas panameñas, miembros de BDO lnternational Limited, una compañia limitada por garantia del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. rESTADO DE FUEHTES Y USOS DE FONDOS DEl PROYECTO PROYECTO DE ASISTENCIA T~CHICAPARA El UEJORAMIEHTO DE LA EFICIENCIA EH El SECTOR PUBLICO Al31 OE DICIEMBRE DE 2011 FINANCIADO MEDIANTE El CDNVEHIO DE PIIÚTAIIO No. 1016-PA {EJIPRESADO EH USO) 1 1 SALDOS ACUMULADOS MOVIMIENTOS DEL SALDOS ACUMUlADOS Al CONCEPTO AL 31-DIC-2017 PERrooo 2o1a 31 DE DICIEMBRE DE 2018 IDICTAMINADOS~ l. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1.1. APORTE EXTERNO DESEMBOLSOS CON CARGO A LA CUENTA DESIGNADA 8.072.800 61 1.454.490,11 9.527.290,72 JUSTIFICACION DE GASTOS CON CARGO A LA CUENTA DESIGNADA 2.194.534.61 . 2.194.534.61 REEMBOLSOS 72.902,48 72.902.48 PAGOS DIRECTOS 26.193.529,97 3.072.899 96 29.266.429.93 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA MEF SEGUN CUENT CONNECTION 639.542,43 639.542.43 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA OGCP SEGUN CLIENT CONNECTION 786.934.71 786.934.71 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA CGR SEGUN CLIENT CONNECTION 267.917,92 267.917.92 TOTAL DE FONDOS DESEMBOLSADOS CON APORTE EXTERNO 38.228.162 73 4.527.390 07 42.755.552,80 1.2. APORTE LOCAL APORTE GOBIERNO NACIONAL 1.756.106.27 1.593.904,02 3.350.010.29 OTROS APORTES . TOTAL FONDOS DE APORTE LOCAL 1.756.106.27 1.593.904,02 3.350.010,29 TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO 39.984.269.00 6.121 .294.09 46.105.563.09 11, USO DE FONDOS POR CATE~A DE DESEMBOLSO COMPONeNTES 1 2 Y 2.B FONDOS APORTE EXTERNO MEF 111 2.898.137,10 127.741 .65 3.025.878,75 FONDOS APORTE EXTERNO DNC 12.8) 28.443.279,45 2.816.792,05 31.260.071 ,50 TOTAL FONDOS APORTE EXTERNO 31.341 .416.55 2.944.533,70 34.285.950.25 FONDOS APORTE LOCAL 305.573,66 1.595.919,07 1.901.492,73 TOTAL COMPONENTES 1 , 2 Y 2.B 31 .646.990,21 4.540.452n 36.187.442 98 COMPONENTES 2.C Y 2.D FONDOS APORTE EXTERNO CGR 1 2.C) 171.162.66 116.779,19 287.941 ,85 FONDOS APORTE EXTERNO INEC t2.D) 1' 131.827,73 97.384.24 1.229.211 .97 TOTALFONDOSAPORTE EXTERNO 1.302.990 39 214.163.43 1.517.153,82 FONDOS APORTE LOCAL TOTAL COMPONENTES 2.C Y 2.D 1.302.990.39 214.163 43 1.517.153 82 COMPONENTE3 FONDOS APORTE EXTERNO 4.224.578,48 1.534.973,88 5.759.552.36 FONDOS APORTE LOCAL 976.219.12 976.219,12 TOTALCOMPONENTE3 5.200.797.60 1.534.973 88 &.735.n1 ,48 COMPONENTE 4 FONDOS APORTE EXTERNO MEF 115.139,15 16.155,00 131.294,15 FONDOS APORTE EXTERNO DGCP 40.885.27 18.418.60 59.303,87 FONDOS APORTE EXTERNO CGR 30.578,05 25.00 30.603.05 TOTAL FONDOS APORTE EXTERNO 186.602.47 34.598.60 221.201.07 FONDOS APORTE LOCAL 57.996,21 57.996.21 TOTALCOMPONENTE4 244.598,68 34.598,60 279.197 28 COMISIOH POR APERTURA FONDOS APORTE EXTERNO . FONDOS APORTE LOCAL 137.500 00 137.500,00 TOTAL COMISION POR APERTURA 137.500 00 . 137.500 00 TOTAL DE USOS DE FONDOS 38.532.876 88 6.324.188,68 44.857.065 56 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA MEF SEGUN ESTADO BANCARIO 246.476,54 393.030.89 639.507,43 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA DGCP SEGUN ESTADO BANCARIO 688.301 ,44 • 379.722.00 308.579,44 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA CGR SEGUN ESTADO BANCARIO 237.796,86 • 214.188,43 23.608,43 SALDO DE lA CUENTA DE APORTE LOCAL MEF SEGUN ESTADO BANCARIO 12.725,88 • 2.015,05 10.710,83 SALDO DE LA CUENTA DE APORTE LOCAL DGCP SEGUN ESTADO B ANCARIO 176.146,40 . 176.146,40 SALDO DE LA CUENTADE APORTE LOCAL CGR SEGUN ESTADO BANCARIO 89.9 45.00 . 89.945,00 TOTAL DE USOS DE FONDOS MAS SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA 39.984.269 00 6.121.294 09 46.105.563 09 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS . . . EXPLICACIÓN DE DIFERENCIAS ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS Preparado y consolidado por [¿ ~uJO- ft (}bJ Daniade Hall Coordinadora Financiera, Encargada 10 11 . CONCIUACIÓtf DE LA CUENTA DESIGNADA PROYECTO DE ASISTENCIA T~CNICA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA ERCIENCIA EN EL SECTOR PÚBUCO AL 31 DICIEMBRE DE 2018 FINANCIADO MEDIANTE EL CONVENIO DE PRESTAMOS No.II016-PA (EXPRESADO EN USDI NOMBRE DEL BANCO: Banco Nacional de Panamá NÚMERO DE CUENTA 10000165396 11 CONCEPTO IMPORTE 1 Total de depósitos 7.213.992,38 2 Menos total documentado 6.574.449,95 3 Saldo por Recu~erar 1 - 2) 639.542,43 4 Saldo de la Cuenta Designada en USO según el Estado Bancario ai31/1211B 639.507.43 5 Saldo equivalente en USO de la Cuenta operativa en moneda local según el Estado Bancario 6 Saldo en Bancos consolidado ai31/12/1B 639.507,43 7 Más monto pendiente de Reembolso por el BIRF (Solicitud No.#) a Más retiros efectuados aún no solicitados al BIAF 35,00 9 Menos montos debitados después de la fecha del Estado Bancario adjunto 10 Menos intereses generados por la Cuenta Designada 11 Total (6 + 7 + B- 9- 10) 639.542,43 12 Diferencia entre (3 y 11) - Explicación de las diferencias a. 13 b. c. 17/7 /-ct-18 1. 173.670.48 1.173.670.48 ...-7 TOTAL V 1 / ;7 3.072.899.96 . . . 3.072.899 96 TOTALI+III+IV + J / /.Y-1 4.511 .235.07 . . 16.155 00 4.527.390,07 V //_ Ca'"' r~ d11hLL e::=_ / /...< r111tlrNL ~ tl. / ¡ ~~~dri~/ Dania de HaU (-4 o:r Coordinadora Financiera. Encargada 24