Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública Cuaderno de Auditoría -Sujeto a Publicación- Proyecto de Gestión Escolar (PGE) Ejercicio 2016 Financiado parcialmente con el Préstamo 8446-MX otorgado por el Banco Mundial, a cargo de la Subsecretaría de Educación Básica (SEB) de la Secretaría de Educación Pública (SEP). Junio 2017 001 Contenido A. Opinión sobre los Estados Financieros del Proyecto Página A.1 Informe de Auditoría 2 A.2 Estados Financieros y sus Notas: - Estado de Fuentes y Uso de Fondos 14 - Estado de Solicitudes de Desembolsos 16 - Estado de Inversiones Acumuladas 17 - Estado de Recursos Financieros Presupuestales 18 - Notas: 1. Objeto y Descripción del Proyecto 19 2. Principales Políticas Contables 39 3a. Integración del Saldo de los Fondos de los OFIs en trámite 40 4b. Conciliación con registros del OFI (USD) 42 6, Información Sustantiva 43 002 A.1 Informe de Aud itoria SF1p Hoja NGm.: 1 de 2 S FCRF¯TARIA DEÓ.rgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública ,A FUNCIÓNPúBL.CA Núm. de auditoría: 01/2017 Ente: Secretaria de Educación Pública Sector: Educación 11000 Unidad Auditada: Subsecretaria de Educación Básica. Clave de programa y descripción de la auditoría: 610 'Créditos Externos". "Año del Cenfenario cte la Promulgación (le la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos" Área de Auditoría Interna Oficio Núm. I1/O1C/AI/330 /2017 Ciudad de México, 26 de junio de 2017 MTRO. JAVIER TREVIÑO CANTU SUBSECRETARIO DE EDUCACIÓN BÁSICA DE LA SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA Argentina 28, primer piso, oficina número 2005 Colonia Centro Histórico, Cuauhtémoc, C.P. 06029, Ciudad de México. Con relación a la Orden de Auditoría número 11/OIC/A1/03012017 de fecha 11 de enero de 2017, así como a la ampliación del periodo de ejecución de la misma, notificada por oficio número 1 1/OIC/Al/1 85/2017 de fecha 06 de abril de 2017; con fundamento en los artículos: 134 párrafos primero, segundo, tercero, cuarto y sexto, de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos; 37 fracciones IX y XXIX de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 2, 7 y 8 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 6 primer párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 305, 306, 307, 309, 310 y 311 fracciones V y VI del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 80 fracción li, inciso a) numerales 2, 3, 4 y 7, del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública; 2 último párrafo; 47 y 49, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación Pública; Tercero, Capítulo V numeral 21, del Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorias, Revisiones y Visitas de Inspección, emitido por la Secretaria de la Función Pública, mismo que fue publicado en el DOF el 12 de julio de 2010 y su última reforma el 16 de junio de 2011, y en el Programa Anual de Auditorías para el año 2017 de este Órgano Interno de Control; se adjunta el Informe de la Auditoría 01/2017 practicada a esa Subsecretaría de Educación Básica, como encargada del Proyecto de Gestión Escolar (PGE) financiado con recursos del Préstamo 8446-MX otorgado por el Banco Mundial (BIRF). En el apartado D.1 del "Cuaderno de Auditoria" se presentan con detalle las Observaciones determinadas, mismas que fueron comentadas con los servidores públicos responsables de la ejecución del Proyecto, las cuales están relacionadas con: Observación 1 Rubro o cuenta afectada: Presupuesto para la Ejecución del PGE. Tipo de Observación: Irregularidades Administrativas en la Operación del Proyecto (Reestructuración del Préstamo). Observación 2 Rubro o cuenta afectada: Componentes del PGE, Tipo de Observación: Carencia de registro de los Componentes del Proyecto. ESTE DOCUMENTO FORMA PARTE DE UN EXPEDIENT11 CL.ASIFICADO COMO RESERVADO EN TÉRM[NOS DiL ARTiCUI,O 110 FRACCIONES VI Y IX DE` EA LEY GENERAl DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORAMACION PúBE.ICA SFP s Hoja Núm.: 2 de 2 SECRETARtA DE Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SEýFUCIóN TARÍA LA FINCKIN P 'BUCANúm. de auditoria: 01/2017 Ente: Secretaria de Educación Pública Sector: Educación Clave: 11000 Unidad Auditada: Subsecretaria de Educación Básica. Clave de programa y descripción de la auditoría: 610 «Créditos Externos" Observación 3 Rubro o cuenta afectada: Administración del PGE. Tipo de Observación: Omisión en la definición de las atribuciones del personal a cargo de la Unidad Coordinadora del Proyecto. Observación 4 Rubro o cuenta afectada: Reconocimiento de gastos elegibles. Tipo de Observación: Deficiencias financieras en la Operación del PGE. Observación 5 Rubro o cuenta afectada: Sistema de Gestión Financiera del PGE. Tipo de Observación: Falta de un sistema contable en la Ejecución del Proyecto. Al respecto, le solicito gire sus instrucciones, a quien corresponda, con el objeto de que se atiendan las medidas correctivas y preventivas recomendadas, conforme a los términos y plazos establecidos en las Cédulas de Observaciones correspondientes, las cuales se encuentran integradas en el respectivo "Cuaderno de Auditoria". Asimismo, le comunico que a partir de la fecha comprometida para su atención realizaremos el seguimiento de las Observaciones determinadas hasta constatar su solución definitiva, De igual manera, me permito reiterarle que la fecha de compromiso para la atención d as medidas correctivas y preventivas formuladas en cada una de las Cédulas de Observaciones derivadas de la Auditoria 01/2017 es el 28 de agosto de 2017, recisando que dicho plazo se calculó considerando los 45 dias hábiles contados a partir del 27 de junio de 2017, conforme el calendario oficial autorizad 1 AM TA T. MTRO, JULIO É PÉ Z SANTACRUZ @EMEAIA DE LA FUJD P TITULAR DEL A WE DE AUDITORÍA INTERNA @2 I 11TERno DE CONROL 0 MAOIIT R11 E aeR Illitco C. p. MTRO, AUREUO NUÑO MAYER, Secretario de Educación Pública. LIC. ANA LAURA ARRATIA PINEDA, Subsecretaria de Control y Auditoria de la Gestión Pública de la SFP. MITRO. RICARDO Q. SERRANO PEÑA, Titular del órgano Interno de Control en la SEP. c.P. ARTEMIO JESÚS CANCINO SÁNCHEZ, Director General de Auditorías Externas de la SFP. Dirección General de Desarrollo de la Gestión Educativa. CP. JOSÉ LUIS GóMEZ MENÉNDEZ, Subdirector de Operaciones de Agente Financiero de Nacional Financiera, S.N.C. (en su carácter de Agente Financiero). MTR,O. CARLOS NORBERTO VALERO FLORES, Director de Auditoria del Área de Auditoría Interna del órgano interno de Control en la SEP, JCPSCNVF/RMS ESTE DOCUMiENIO FORMA PARTE DE UN EXpiDIENTE CLASIFICADO COMO RESERVADO FN TER.\INOS DEL ARTiCULO 113 FRitACCONES VI Y AX E LA [VN ENtRAL Dt: TRANSPARENCIA Y ACCESOA LA MFORMACIóN PUBLICA 005 "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARIA DE Área de Auditoría Interna LA FUNciON PUBLICA Informe de Auditoría Número de auditoría: 01/2017 Sector: Educación. Dependencia o Entidad: Secretaría de Educación Pública. Área Auditada: Subsecretaría de Educación Básica. Proyecto Auditado: Proyecto de Gestión Escolar (PGE), financiado parcialmente por el Préstamo otorgado por el Banco Mundial No. 8446-MX. Tipo de Auditoria: 610.- Créditos Externos Periodo Revisado: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. Fecha de Inicio: 13 de enero de 2017. Fecha de Conclusión: 30 de junio de 2017. Fecha de Discusión: 26 de junio de 2017. Coordinador Encargado: Mtro. Carlos Norberto Valero Flores Director de Auditoria Jefe de Grupo: Lic. Raymundo Martínez Sánchez Subdirector de Auditoria Hoja: 1 de 8 SE DOCUMNTO Fl)M.\ P RTL U LI'FOPRI7NTR CLASIFICADO COMO RFSRVADO EN TLRAINPS DEL AkrICUL. 113 Fl(CIOHS- VYIX D, LA L1, GINJLAL DE1TRANSPARF.NCI A Y ACCESO A LA INFORMACION PÚBLICA Av. Universidad No. 1074, Col. Xoco, Benito Juárez, Ciudad de México. C.P. 03330 Tel. conmutador: 36018650. Ext, 66436. 66423 y 66424; www.sep._ob.mx 006 "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SFp PEstados Unidos Mexicanos" Organo Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARIA DE Area de Auditoría Interna LA FUNCION PUBLICA INDICE PÁGINA 1. Antecedentes. 3 I. Periodo, Objetivo y Alcance de la 3 y 4 Revisión ffl. Resultado del Trabajo Desarrollado. 4 - 7 IV. Conclusión y Recomendación 7 y 8 General Hoja: 2 de 8 1h DOSLCL¯M3NTXII3R \53 Pl -\RTE DE LS I-.XPEID1E\'TE CL.\SIF1CA\D( COIMO ImS1SR\'ADO IN TER.\xtNOS DEL1 ARTICL-LO} 113 i.tIR Nl¯'.S \'] IX .31 DC L. &Et.-.It\L D)EITRANSP\ARtN-C1 \ Y \CCES(I \ l.. [NFORMAIÓN31 ÚBC-au Av. Universidad No. 1074, Col. Xoco, Benito Juárez, Ciudad de México, C.P. 03330 Tel, conmutador: 36018650, Ext. 66436, 66423 y 66424: www.sep.ob.mx 007 SFtP Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARíA D'E Área de Auditoría Interna LA FUNCIÓN PÚBLICA 1. Antecedentes En atención al Oficio N° DGAE/212/1344-R/2016 del 24 de octubre de 2016, emitido por el Director General de Auditorías Externas de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública de la Secretaria de la Función Pública, se incluyó en el Programa Anual de Trabajo 2017 de este Órgano Interno de Control, la Auditoría No. 01/2017 con clave 610 denominada "Créditos Externos"; por lo que, con fecha del 11 de enero de 2017 se emitió la Orden de Auditoría No. 11/OIC/AI/030/2017 por el Titular del Área de Auditoria Interna del Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública (SEP), dirigida al Mtro. Javier Treviño Cantú, Subsecretario de Educación Básica, a quien le fue entregada con fecha 13 de enero, por lo que se tuvo formalmente notificado; asimismo, mediante el oficio número 11/OIC/AI/185¡2017 de fecha 6 de abril de 2017 se le comunicó la ampliación del periodo de ejecución de la Auditoría al 30 de junio de 2017. La Auditoría en comento se ejecutó en el Área Auditada, a fin de verificar la razonabilidad y veracidad de las cifras presentadas en el "Estado de Fuentes y Uso de Fondos", "Solicitudes de Desembolsos" y el de "Inversiones Acumuladas" con cifras al 31 de diciembre de 2016 del Proyecto de Gestión Escolar, financiado parcialmente por el préstamo del Banco Mundial No. 8446-MX. I. Periodo, Objetivo y Alcance de la Revisión 11.1. Periodo La Auditoría se realizó en el tiempo comprendido del 30 de enero al 30 de junio de 2017, incluyendo una ampliación, a las operaciones registradas en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, derivadas de la ejecución del Proyecto de Gestión Escolar (PGE). 1.2 Objetivo Realizar un examen independiente de los estados financieros del Proyecto por parte del Órgano Interno de Control en la SEP atendiendo a lo señalado en el Contrato de Préstamo No. 8446-MX para el Proyecto de Gestión Escolar (PGE), financiado parcialmente por el Banco Mundial y emitir opinión, mediante informe, respecto a la razonabilidad y veracidad de la información financiera presentada, así como del control interno y su apego a los requisitos de información del Banco Mundial (acorde con el cumplimiento de objetivos y metas del Préstamo) y la SFP, la transparencia con que se han manejado los recursos, independientemente de la fuente de su procedencia; asimismo, la eficacia, eficiencia y efectividad en su ejecución (técnica, financiera y operativa). 00.3 Alcance La ejecución del Proyecto de Gestión Escolar (PGE), en el período revisado, se realizó a través de los Programas Presupuestarios: S029 "Programa Escuelas de Calidad y S221 "Programa Escuelas de Tiempo Completo", en este sentido, se confirmó que para el ejercicio de 2016 la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no contó con cantidad alguna determinada en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2016, ni con recursos provenientes de la fuente de financiamiento "2" (Gasto financiado con recursos del BID-BIRF, así como otros financiamientos externos), con cargo a la Línea de Crédito del Préstamo 8446-MX, por lo que la ejecución de la Auditoria consideró el cierre del PEC 2015 (ciclo escolar 2015-2016), toda vez que conforme a las Reglas de Operación del PEC 2015, las Autoridades Educativas Locales tenían dos momentos para reintegrar al Fideicomiso 14780-8 "Fondo Nacional de Escuelas de Calidad" (FNEC) los recursos no ejercidos: el primero, hasta el mes de febrero de 2016, de los remanentes de origen federal, no dispersados a las escuelas; y el segundo, al mes de agosto de 2016 los recursos que al término del ciclo escolar 2015-2016, no fueron ejercidos por las escuelas. Por lo que se verificó el presupuesto de 2015 del PEC, mismo que ascendió a $979'029,783.36, que Hoja: 3 de 8 EL f DCL MEN<> tlut\ E' \RTH Dv L L\ HE' E .NTE CLASEEECAU) DO CO RESERVADO EN TÉRM¶ENcS DEL AwRTvC' 13 FRACC]EO ME.S E 3 IN EL E\ lwY GE.E HRA. OE:: TRANSP' \RHNCLl\ Y ACCESO0 LA INFRMX.\ClC)N PUBLICA Av. Universidad No. 1074. Col. Xoco, Benito Juárez, Ciudad de México, C.P. 03330 TeL conmutador: 36018650, Ext. 66436, 66423 y 66424; www.senpgob.mx 008 "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SFP Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaria de Educación Pública SECRETARA DE Área de Auditoría Interna LA FUNCIÓN PÚBLICA como se mencionó anteriormente las Entidades Federativas tuvieron que comprobar en 2016; dichos recursos financieros fueron clasificados por la UCP de la siguiente manera: Fuente de Financiamiento Importe($ "1" (Recursos Fiscales) 79'029,783.36 "2" (Gasto financiado con recursos de¡ BID-BIRF, así como otros financiamíentos externos) 900'000,000.00 979'029,783.36 De igual forma se revisaron: > La Estructura Orgánica del "Ejecutor" del PGE. > El Sistema de Adminístración Financiera del PGE. > Los Componentes y Subcomponentes del PGE. > El Programa Anual de Desembolsos. > El Plan de Adquisiciones y Contrataciones (PAC). La Auditoría de la'que se informan los resultados, se realizó de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Pública, la Guía General de Auditoría Pública y las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, estas últimas contenidas en el Acuerdo publicado en el DOF de fecha 12 dejulio de 2010 y su última reforma del 16 de junio de 2011; aplicando los Procedimientos de Auditoría necesarios en cada caso Ifi. Resultado del Trabajo Desarrollado Como resultado de la revisión y análisis efectuado a los procedimientos, registros, controles y documentación proporcionada por el Área Auditada respecto de las operaciones del Proyecto de Gestión Escolar (PGE), correspondientes al año de 2016; se determinaron cinco Observaciones de las cuales se comenta lo siguiente: Observación 1 Rubro o cuenta afectada: Presupuesto para la Ejecución del PGE. Tipo de Observación: Irregularidades Administrativas en la Operación del Proyecto (Reestructuración del Préstamo). El PGE se ejecutó mediante la utilización de los recursos financieros del Programa Presupuestario S029 "Programa Escuelas de Calidad" (PEC), de los cuales, conforme a la práctica presupuestal al PEC se le asignaron recursos financieros dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) de 2015, identificando el área Auditada aquellos recursos que serían ejercidos con cargo a la Línea de Crédito del Préstamo 8446-MX; sin embargo, para el ejercicio de 2016 no se le dotaron recursos presupuestarios al PEC, por lo que el PGE en ese año no contó con recursos financieros para su ejecución. Tal situación, se derivó de que en el documento denominado "Estructura Programática a emplear en el proyecto de Presupuesto de Egresos 2016", de junio de 2015, se señaló en su apartado, IV. Principales cambios en la Estructura Programática 2016, Ramo 11. Educación Pública, Introducción, que: ".. la Secretaría de Educación Pública (SEP) llevó a cabo un análisis de sus programas presupuestarios con el propósito de eliminarlas duplicidades...". (Enfasis añadido) En ese sentido, el resultado de dicha decisión se señaló en el apartado de "Modificación a la Estructura Programática" del documento antes referido, que a la letra dice: Hoja: 4 de 8 LSI 1DIOCL¯\N1O, \ .Rl \ T Di. L \ EXPhD1HNTE CL\$IFICADO COMU ESER\ADQ E.- TÉRIrNOS DEL ARTCULO 113 V\CEl.INJ X 3[ X D L_\ LLY GF\1 A 2 D TRANSP:RENCI. Y \C,CESO A L INF-ORMEACION Pú¯BLICA Av. Universidad No. 1074, Col. Xoco, Benito Juárez, Ciudad de México, C.P. 03330 Tel. conmutador: 36018650. Ext, 66436, 66423 y 66424: www.sen.gob.mx 009 8 ,kDOS n "Afio del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SF P Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARÍA DE Área de Auditoría Interna LA FUNCION PUBLICA "Fusionar los programas de subsidios para fortalecer la Autonomía de Gestión Escolar y el desarrollo de Infraestructura Educativa: SO29 Escuelas de Calidad y U074 Escuela Digna, en el Po U082 Programa de la Reforma Educativa". (Enfasis añadido) Dada dicha fusión del PEC al PRE, no se le asignaron recursos en el Presupuesto de Egresos de la Federáción para el Ejercicio Fiscal 2016, debiendo destacar que de los USD 350'000,000.00 del Préstamo 8446-MX, en el Proyecto original del préstamo se le dotarían al PEC cuando menos USD 342'000,000.00 (97.7%) para el componente 1 y el resto compartido con el PETC. Considerando la desaparición, por fusión, del PEC al PRE, el Área Auditada informó que desde el mes de febrero de 2016 solicitó la "reestructuración" del Contrato de Préstamo 8446-MX, informando que con elHo, "... los desembolsos pasarán a ser cargados a los programas Reforma Educativa (derivadas de la citada fusión), y Escuelas de Tiempo Completo". Respecto a la "reestructuración" antes mencionada, se nos presentó un escrito de fecha 25 de abríl de 2016 en donde el Banco Mundial le comunicó al Agente Financiero (NAFIN) que: ".., les informamos que hemos iniciado el proceso de reestructuración. ". No obstante el tiempo trascurrido, a la fecha del presente Informe de Auditoría, no se ha concretado la referida "Enmienda", subrayando, que la vigencia del Préstamo es al 31 de diciembre de 2018 y que al 31 de diciembre de 2016 únicamente se han dispuesto recursos financieros por USD 123'433,491.00, es decir el 35.27% (cantidad que ya considera la comisión inicial de USD 875,000.00) de la Línea de Crédito, debiendo haberse utilizado el 71%, según la proyección de desembolsos prevista en el Documento de Evaluación Inicial del Proyecto" (ProjectAppraisal Document-PAD por sus siglas en inglés). Por otra parte, conviene hacer notar que el Agente Financiero informó que: "Con respecto al impacto financiero, es importante señalar que de no llevarse a cabo la reestructuración del Proyecto, el Gobierno de México estará paando comisiones por el saldo no dispuesto de la línea de Préstamo, ya que la SEP no puede presentar desembolso, hasta no haberse formalizado la Enmienda". <Énfasis añadido) Observación 2 Rubro o cuenta afectada: Componentes del PGE. Tipo de Observación: Carencia de registro de los Componentes del Proyecto. Se detectó que los Componentes 2 y 3 del PGE, sus erogaciones no están siendo presupuestadas con cargo al Préstamo 8446-MX, Para el cumplimiento de los Componentes 2 y 3 del PGE, se dispusieron recursos financieros del Fideicomiso "Fondo Nacional para Escuelas de Calidad" (FNEC), por lo que se transfirieron recursos a las Entidades Federativas para el "Diplomado: Una supervisión efectiva para la mejora del aprendizaje de nuestros alumnos" (tercera generación 2015-2016) por $26'026,253.56, y para la "Evaluación de impacto del ejercicio y desarrollo de la Autonomía de Gestión Escolar" por $10'697,000.00; también, se identificaron gastos relacionados con "Viáticos y pasajes" por aproximadamente $210,212.53 que fueron cubiertos con el presupuesto asignado a la Dirección General de Desarrollo de la Gestión Educativa (DGDGE); por lo que la aplicación de dichos recursos no generarán "Desembolsos" por parte del Banco Mundial, no obstante que dichos gastos forman parte del costo total del proyecto. Por lo que además, independientemente de su fuente de financiamiento debieran estar considerados en el "sistema contable" del Proyecto. Hoja: 5 de 8 Hl 1 . DL1GUMEINU) I'&R.\L\ P'.\&RTE D.. L LEXPl-.D1EN'1E CLA\8ElCAD(1 COMSi RESnR\'ADO) EN TÉIt\UINC$ DEL ARTÍCLP 1. IkNx(\C)QiM - \ [E IX DH; Lx \ LHY 113 G U. R DET\NSP \RE \ Y .\CCESO .\ .A INFORMACIÓNPUBL.IC-\ Av. Universidad No. 1074. Col. Xoco., Benito Juárez, Ciudad de México. C.P. 03330 Tel conmutador: 36018650, Ext. 66436, 66423 y 66424; www.sen.Iob.mx 010 "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SFP Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SrCRETARfA DE Área de Auditoría Interna LA FUNCION PUBLICA Observación 3 Rubro o cuenta afectada: Administración del PGE. Tipo de Observación: Omisión en la Definición de las atribuciones del personal a cargo de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP). El "Ejecutor" del Proyecto cuenta con una "estructura organizativa" que conforma la denominada Unidad Coordinadora del Proyecto, la cual obtuvo la "No Objeción" del Banco Mundial, apreciándose, que dicha Unidad está constituida con personal que depende de la Dirección General de Desarrollo de la Gestión Educativa (DGDGE), quienes durante el año de 2016 fueron contratados con cargo a diferentes Programas Presupuestarios; debiendo subrayar, que se detectó que el personal que participa dentro de la UCP, es contratado para realizar actividades y/o funciones inherentes a la operación de la DGDGE, a quienes se les "suman" actividades para el PGE; empero, en su mayoría, dichas actividades no están claramente definidas, ya sea en sus "Contratos de Honorarios" o en sus "Perfiles de Puestos" (caso del personal eventual), o bien establecidas en algún instrumento administrativo. No se acreditó que el personal de la UCP que ha estado llevando a cabo gestiones, trámites y firmas (de autorizado), por ejemplo, de las "Solicitudes de Desembolso" y de los "Estados Financieros y las Notas a los Estados Financieros"; así como, las operaciones inherentes a la "reestructuración del Préstamo" (negociaciones), esté debidamente facultado para ello, Es importante mencionar, que a solicitud del OC en la SEP, el Agente Financiero (NAFIN) proporcionó el "Acta de Negociación" (Minutes of Negotiations) del PGE, de fecha 12 de septiembre de 2014, que se menciona en el último párrafo de la Cláusula Primera del "Contrato de Mandato y de Ejecución de Proyecto"; de la revisión a dicha Acta, se aprecia que por parte de la SEP únicamente fue suscrita por el entonces Director General Adjunto de Gestión de la hoy DGDGE, observándose, ¡a ausencia de las autoridades que suscribieron el Contrato de Mandato, destacando la no presencia de la C. Oficial Mayor de la SEP en dicha "Negociación", quien normativamente es la facultada para "representar" a la SEP en este tipo de "actos". Observación 4 Rubro o cuenta afectada: Reconocimiento de gastos elegibles. Tipo de Observación: Deficiencias financieras en la Operación del PGE. Del análisis realizado al procedimiento para el "reconocimiento de gastos elegibles", se identificó, que en el "Anexo 3: Mecanismos de Implementación", numeral 12. "Mecanismos de Desembolso", apartado de "reconocimiento de gastos elegibles", del Documento de Evaluación Inicial del Proyecto (Project Appraisal Document-PAD por sus siglas en inglés) preparado por el Banco Mundial con fecha 2 de octubre de 2014, se señaló que: "Para el Componente 1 del Proyecto, el Banco reconocerá los castos una vez que los fondos sean deposítados en las cuentas bancaras de las escuelas elecibles,..". (Enfasis añadido) Sin embargo, al verificar dicho "Mecanismo de Desembolso", se detectó que no se previó qué hacer con aquellos recursos que por alguna circunstancia no fueran entregados a las escuelas (como sucedió en dos casos del Estado de Puebla que se detectaron en las visitas que llevó a cabo este OIC a los planteles), o de los recursos financieros reintegrados por las Autoridades Educativas Locales (AEL) al FNEC por no haber sido ejercidos, toda vez, que de los $900'000,000.00 "entregados" a las escuelas con cargo a la Linea de Crédito del Préstamo 8446-MX, se pudo verificar que los centros educativos reintegraron recursos por $4'649,084.59 al FNEC, estando pendientes de comprobar $6'507,188.99, cantidades que suman $11'156,273.58; información que fue reportada por las AEL. Hoja: 6 de 8 MS DUCIu T 1 OR\ -\ P.\RT. DE N P IENTE CLASIFICAD[ C[MO RESERVADO EN TÉLEMINOS DEL ARTC¡cULo 3 1-3HCCIONE8 \I Y [N Di .\LE G1E -\L DE TRX$PANRENCIA Y \UCESO A L - INFORMACIÓN PúUICA Av. Universidad No. 1074, Col. Xoco. Benito Juárez, Ciudad de México. C.P. 03330 Tel. conmutador: 36018650, Ext. 66436, 66423 y 66424: www.sen.gobmx 011 F PS "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SFP d1 1 cEstados Unidos Mexcicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARIA DE Área de Auditoría Interna LA FUNCIÓN PUBLICA La situación antes señalada, repercute negativamente en el aprovechamiento del Crédito otorgado por el Banco Mundial para el desarrollo del PGE, debido a que, desde un inicio se aplicó una "comisión inicial" (USD 875,000.00) con cargo al monto de dicho Préstamo, además, de los intereses correspondientes; aun cuando el Banco Mundial haya Reembolsado los $11156,273.58. De conformidad con el procedimiento de Auditoría, se llevaron a cabo "visitas de verificación" a: 9 planteles en la Ciudad de México, y 8 en el Estado de Puebla; encontrándose que en el caso de Puebla a 2 escuelas (centros de trabajo 21 DPB0634T y 21 DPB0790K) no les fueron entregados los recursos previstos por $60,190.90, a cada una, por aportación federal; sin embargo, dichos centros educativos quedaron incluidos en la "Hoja resumen comprobación del anticipo otorgado en la solicitud No. 2 CAT.1 BIRF" que sustentan la "Solicitud de Desembolso" número 2, y que la Unidad Coordinadora del PGE tramitó ante el Agente Financiero (NAFIN); es decir, se le informó incorrectamente al Agente Financiero del Préstamo 8446-MX que dichas escuelas si habían recibido los recursos, por lo que el Banco Mundial autorizó el total del "Reembolso" correspondiente. Observación 5 Rubro o cuenta afectada: Sistema de Gestión Financiera del PGE. Tipo de Observación: Falta de un Sistema Contable en la ejecución del Proyecto. El Sistema de Administración Financiera del PGE, no cuenta con un sistema de contabilidad, registros y cuentas separadas identificables del Proyecto, lo que aunado al flujo de los fondos que siguen los recursos financieros presupuestados con cargo a la Línea de Crédito del Préstamo 8446-MX, relacionados con el Componente 1 del PGE, dificulta su seguimiento y análisis. Cabe señalar, que el flujo de los fondos del Componente 1 se realizó de la siguiente forma: mediante Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) los recursos fueron transferidos al Fideicomiso 14780-8 Fondo Nacional para Escuelas de Calidad (FNEC), después al FEEC (Fideicomiso Estatal de Escuelas de Calidad), y finalmente a las escuelas beneficiadas; empero, es de destacar que al llegar los recursos financieros al FNEC se "mezclan" con otros recursos ya existentes o de otras fuentes, situación que también ocurrió en los Fideicomisos Estatales. Lo anterior, le resta transparencia al ejercicio de los recursos financieros del Proyecto y dificulta el análisis e identificación de los mismos. IV. Conclusión y Recomendación General Se examinaron los Estados de Fuentes y Uso de Fondos, Solicitudes de Desembolsos y el de Inversiones Acumuladas en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, preparados por la Subsecretaria de Educación Básica en su carácter de Ejecutor del Proyecto de Gestión Escolar (PGE), financiado parcialmente mediante el Contrato de Préstamo No. 8446-MX, celebrado entre el Banco Mundial y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. La revisión a los Estados Financieros del Proyecto fue practicada de conformidad con las Normas Generales de Auditoria Pública emitidas por la Secretaria de la Función Pública, mismas que son compatibles con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Supremas (INTOSAI, por sus siglas en ingles). Estas normas requieren que la Auditoria sea planeada y ejecutada en forma que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros examinados están libres de errores significativos; por consiguiente, se incluyó el análisis de la documentación y de los registros presupuestales, así como pruebas de los sistemas de comprobación y control interno de los registros financieros, la verificación de los recursos aplicados, las autorizaciones para la utilización de fondos y la correcta aplicación de financiamiento acordada por categoría de Hoja: 7 de 8 1$ EL DI¯LUMENfl'u RN.L P \RTH~ D., L NIVPDtNTR CLASISICADO CO.\dO RESERYADO E~N TERMINEOS DELALRICULO) 113 HRCCIONnS \i U N DI?. LA -N.5 ENt.\L DE TRx\NSP'ARENCI \ Y \CCE-SOC A LA INFORMACIÓN PÚBLICA Av. Universidad No. 1074. Col, Xoco. Benito Juárez, Ciudad de México, C.P. 03330 Tel. conmutador: 36018650, Ext. 66436. 66423 y 66424 www,sep.oob.mx 012 "Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los SF_42_Estados Unidos Mexicanos" Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública SECRETARSA DE Área de Auditoría Interna LA FUNCION PUBLICA inversión y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios, de acuerdo a las circunstancias. En nuestra opinión: a) El Estado de Fuentes y Uso de Fondos, y el de Inversiones Acumuladas presentan resultados razonables y cifras veraces, en todos los aspectos importantes: (i) los fondos recibidos y los desembolsos efectuados del Proyecto de Gestión Escolar (PGE) a través del Programa Presupuestario S029 (PEC); y (ii) la situación financiera del Proyecto; asimismo, las aplicaciones de recursos se realizaron de acuerdo con las categorias de gasto establecidas en el Contrato de Préstamo durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 y la ejecución acumulada a esa fecha, excepto por los efectos financieros y presupuestales, si los hubiere, conforme a lo señalado en las Observaciones: 1, 2, 4 y 5 descritas en el apartado Il[. Resultados del Trabajo Desarrollado. b) El Estado de Solicitudes de Desembolso, es razonable, excepto las deficiencias descritas en las Observaciones 1 y 4 referidas en el apartado 1Il. Resultados del Trabajo Desarrollado. Aclarando, que en el periodo revisado el "Ejecutor" no presentó ninguna "Solicitud de Desembolso", por la problemática expuesta en la Observación número 1, expuesta en el apartado ¡lI. Resultados del Trabajo Desarrollado. c) El examen tuvo como objetivo, además, el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados de Fuentes y Uso de Fondos, Solicitudes de Desembolsos y el de Inversiones Acumuladas, antes mencionados. La información fue revisada mediante los procedimientos de Auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros del Proyecto y, en nuestra opinión, se encuentra presentada en forma, en todos los aspectos importantes en relación con los Estados Financieros, salvo las deficiencias antes descritas. ATEN E MTRO. JULI i S P EZSANTACRUZ TITULAR DEL DE TORíA INTERNA JCPS/CNVF/RMS Hoja: 8 de 8 L [TM. DO I. 1NC F¡l C .\]I- AR Th D UN FxtPEDIHNTE CLAS)F:ICADO COMOL RESER\ADO ENx TERMINO3 DEL AxRT¡CJj.c 1 ,ILR.CCIoNÚS V) \ IX DE L\ III, G.N t\L D rIx-RANSP RN- Y ACC,F A s -\ INFRMACIoN PUBLICA Av. Universidad No. 1074. Col. Xoco. Benito Juárez. Ciudad de México, C.P. 03330 Tel. conmutador: 36018650. Ext, 66436. 66423 y 66424; www.sep.oob.mx 013 .A.2 Estados Financieros y sus Notas iFдрRР,няо Еи MiM, Пв.д.пеФ , „;;р�г�„�гс, пр�Апл,лпсЕ«��е�¢ а��грпс..пп', лlpiMfirnuepper f�VENTESCE�ANdдM1£Иг0 •�,. �� . . .•.. ., -. .. �...,, - � �. • � , , Fonec� г1"rciac•. п1 rn�mbc.чnoe-. ncvynMe яегlт гсhооПiюуигт oслwixntloa раг а1 Огг ут л л п (iq гп.мслгw� оп п1 тпlосо n,.oirnno 2,012,32В,ВВВ _,_ �.,�.J гэг � г b гnJO�.•г"псм "п {иnwмnnlnipe„ п.�пЮlслд у1о1иl1tlwtlиen porfotlo оидiтол � - г.ас�..� . ,_, .., ггечспь� ссмуппт, �с�оп п с=г - глпдмдтоviалчлтллiглп« iau.,zs,bзu ev.osecвa z,с.т^_;,,,:,;з . �г гопсо��.п пптiи эп �_ .. - cc.os�s?о ,. �Чгпе. п-.г ,я i_ п. псiрл _ _ �д TCT.цF6и065CONCARGOALHEGl1R50�ELOF1 11« зп+lрт - .п�пыаsаа FОКр05 FlSСд�Е5У0'�РбS _ Fлпаааавелмгевептаговеiопег 22 Fentl о п11пв геп гв wetl ` .�':1.�'1] -,-- '..i FотоеевлппагwпгыеоПпппеlепlвптпqимеее<оМгосM1юlтапlа - FeMwtleave¢lпппго¢дпПпsпгiптiлпЮnаглриопдаогв«иесlиегпвпи _ й TOYлEF6N�65F15CALE5Y6TR05 _ _ ! 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Гпаliгапа anles де1 с€егге де aRo, Fina€тепlе, 1а reesirucluracidn se ргоЕопдб hasta 2047 por Ео рие 1а iпformacidn гечеiада еп е11п1огте anterior деЬе maCibcarse у quedar еп сего а1 carecer де presupuesto. Z Рог Шlimo, referenle а 1а obseгуaciбu que realiz6 е1 В€RF у е1 А9епЕе FЫanUero, wmuпicada mediaпte е1 оПсiа ECL-2016-59611516 геlaliva а 1а пес lдаtl tle realizar 1as adecuaciones регliпепlе еп е1 Modeio 8 де1 primer lпfоппе 5emes1ra12018, деЬе lпfпгггlагsе que 1а cifra соггесlа que деЬагга Gyurar еп е1 ббопlо AWorizado ModiFicado es е1 де S1.Of2.32U,OПU. 5in embarga, еп esle lпtатга se геропа todo е1 рдеlо 6 еа cerqs�por 1о comeniatlo еп 1а Nolа апlепог. гlиlnгiг.ггЕи рпг [i1,1,ur.;du�' �'гг }3\\`� / _, _�� � ��Г�', `� -.-----^"'� цЕiп !'rг€Еп VrЭясг-о Sudi Пг1пr I rnear рз,�'дгд`�пцег.lle ��, 5_crclarirr'Е cгniro С�,msco L)ircc€iso Aасlг�ггпi F,ьгиilгi а1 L еlг;го ге;г� д� f)F�1}�� _�t)CiF�- � К V�� 5' �` 1 //1 u 19 NOTA 1 OBJETO Y DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO Préstamo 8446~ Proyecto de Gestión Escolar (1 de enero - 31 de diciembre de 2016) La información se expresa en MXN y USI) conforme se indica (a) Antecedentes de¡ Proyecto. a Motivos y necesidades que dieron origen al proyecto México ha logrado avances significativos en la cobertura de la educación básica, sobre todo en la educación primaria y secundaria, pero todavia hay estudiantes que se quedan fuera de la escuela. Hay alrededor de 25.9 millones de alumnos de educación básica: 4.8 millones de ellos asisten al nivel preescolar, 14.8 millones asisten a la primaria y 6.3 millones van a la escuela secundaria. La cobertura neta es del 87% para los preescolares, el 96% para primaria y el 8 7% para secundaria. Algunos indicadores de la educación son mejores para la primaria que para secundaria- Las tasas de deserción en primaria son bastante bajas, con un 0.6% de estudiantes que abandonan la escuela; sin embargo, en secundaria este porcentaje es aproximadamente nueve veces mayor (5.3%). De¡ mismo modo, la repetíción de grado en primaria ha disminuido más de la mitad de¡ 5.2% en 2003-2004 a 2.1% en 2012~2013, pero a nivel secundaria continúa siendo alta, 7.1% en 2012-2013, aunque la repetición de grado también haya disminuido. Los bajos resultados de aprendizaje representan el mayor desafío que enfrenta el sistema educativo de¡ país. El aprendizaje de los estudiantes, medido de acuerdo a pruebas estandarizadas internacionales, va a la zaga de otros países de la OCDE. La evaluación estandarizada nacional, antiguamente ENLACE (Evaluación Nacional de[ Logro Académico de Centros Escolares) y desde 2014 PLANEA (Plan Nacional para la Evaluación de los Aprendizajes), también destaca los bajos resultados de aprendizaje de los estudiantes mexicanos, La Reforma Educativa es una de las prioridades de la actual Administración, materializada a través de una enmienda constitucional (7 de febrero de 2013), Su objetivo mejorar la calidad de la educación, entre otros, a través de (iv) el fomento a la autonomia escolar y la gestión basada en las escuelas (GBE). Con el fin de implementar la Reforma, el Gobierno publicó el Programa Sectorial de Educación (PSE) 2013-2018, que ofrece estrategias y acuerdos de implementación claros para alcanzar los objetivos de educación definidos en el Plan Nacional de Desarrollo. La escuela está en el centro de la agenda de la Reforma y actualmente es la primera de las siete prioridades de la Secretaria de Educación Pública. 020 Uno de los principales objetivos del PSE es asegurar un aprendizaje de calidad para todos en educación básica a través serie de estrategias nacionales, tres de las cuales se centran en la escuela como la unidad de cambio y mejora. Éstas incluyen: * Crear las condiciones para que las escuelas estén en el centro del sistema educativo, permitiéndoles recibir el apoyo necesario para lograr sus objetivos. * Aumentar la capacidad de gestión de las escuelas para mejorar los resultados de aprendizaje. e Fortalecer la relación entre la escuela y la comunidad en general para promover la participación social, la transparencia en el uso de los recursos y la rendición de cuentas. La legislación secundaria para poner en marcha el mandato constitucional para el fortalecimiento de la gestión escolar define las directrices que todos los Programas destinados a fortalecer la gestión basada en las escuelas deben seguir. Gran parte de estas directrices se basan en lecciones aprendidas tras 15 años del Programa Escuelas de Calidad (PEC). El PEC, ya desaparecido al no contar con asignación presupuestal en 2016, operó en México desde 2001, a través de la Subsecretaría de Educación Básica (SEB) y ha sido apoyado por el Banco desde 2006 a través de varios préstamos sucesivos. Durante este tiempo el PEC proporcionó apoyo directo y asistencia técnica a las escuelas de educación básica, sujeto a la implementación de una Ruta de Mejora, elaborado y ejecutado por el Consejo Técnico Escolar (CTE). Cabe subrayar que la política de fortalecimiento de la autonomía de gestión escolar actualmente se materializa a través de varios Programas nacionales, entre otros, el Programa de la Reforma Educativa (PRE) y el Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC). Estos Programas comparten el objetivo de contribuir al aprendizaje de los estudiantes en un marco de mayor autonomía escolar, el uso de evaluaciones para mejorar las estrategias pedagógicas, la mejora de las capacidades de gestión escolar y la participación social activa. La evidencia muestra que PEC ha mejorado la participación social, la gobernanza, la transparencia y la rendición de cuentas y que esto ha llevado a la reducción de tasas de deserción y repetición. Sin embargo, las evaluaciones existentes muestran, en el mejor de los casos, efectos limitados de PEC en los resultados del aprendizaje (medidos a través de ENLACE). La evidencia internacional sugiere que la promoción de la autonomía escolar y la gestión basada en las escuelas se pueden traducir en una mayor calidad de los servicios de educación si las escuelas tienen cierta capacidad institucional mínima. Los datos de México muestran una correlación fuerte y significativa entre las prácticas de gestión de los directores de las escuelas y los resultados de aprendizaje en Matemáticas y Español, en línea con la evidencia internacional. 2 021 Por ello, entre otras cosas, este Proyecto apoya al Gobierno de México en su objetivo de mejorar la capacidad de gestión de los directores de escuela para generar una relación positiva entre la gestión escolar y los resultados educativos. • Monto total del proyecto De acuerdo con lo establecido en el numeral I1, inciso B) del Documento de Evaluación del Proyecto (PAD por sus siglas en inglés), el monto total del Proyecto es de 819.95 millones de USD, conforme a la siguiente tabla: Costo del Financiamiento Componentes del Proyecto Proyecto del BIRF (USD (USD millones) Financiamiento millones) 1. Aumentar la Autonomía escolar 804 342 42.50% y la participación de los padres 2. Mejorar la capacidad de gestión 9.65 3.5 36.30% de las escuelas 3. Investigación e innovación 5.425 3.625 6 6.80% 4. Comisión de apertura 0.875 0.875 100% TOTAL 819.95 350 Fuente: Documento de Evaluación del Proyecto (PAD) * Fecha de suscripción y terminación de los contratos celebrados para el financiamiento del proyecto El Contrato de Préstamo 8446-MX fue suscrito el 13 de marzo de 2015 y su efectividad se produjo el 9 de julio del mismo año, una vez cumplidas todas las condiciones de efectividad recogidas en el mismo. Por otra parte, el Contrato de Mandato y el Documento de Evaluación del Proyecto (PAD), que forman parte del contrato de Préstamo 8446-MX, fueron suscritos el 30 de junio de 2015 y el 2 de octubre del 2014 respectivamente, interviniendo en el Contrato de Mandato el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) como administrador del Préstamo y supervisor del Proyecto; Nacional Financiera, SNC. (NAFIN) actuando como agente financiero del Gobierno Federal y la Secretaría de Educación Pública (SEP) como ejecutor del Proyecto. La fecha límite para la presentación de desembolsos es el 30 de abril del 2019. a Enmiendas que en su caso se hayan realizado En el periodo que nos ocupa (del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016), no se realizaron enmiendas al contrato de Préstamo. Sin embargo, es preciso aclarar que desde el 25 de abril se inició formalmente un proceso de reestructuración del Préstamo, 3 022 comunicado al Ejecutor mediante oficio NAFIN BDB-1283 (1134), de 26 de abril de 2016, que a la fecha de firmar de estos EFAs se encuentra en estado avanzado. a Montos, plazos y compromisos contractuales con el OF. El contrato de Préstamo es por un monto de 350 millones de USD (art. 2.01 del contrato), siendo la fecha de cierre del préstamo el 31 de diciembre de 2018 (Anexo 2, Sección IV, inciso B, numeral 2 del contrato). Los compromisos contractuales del Proyecto son: e Informes Financieros no auditados (IFR por sus siglas en inglés). Establecido en el Anexo 2 Sección 11, inciso B, numeral 2 del contrato. Estos informes cubren el semestre pertinente y deben ser entregados al Banco a más tardar 45 días posteriores al final de cada semestre. e Informe Semestral de avance. Establecido en el Anexo 2 Sección II, inciso A del contrato. Estos informes cubren el semestre pertinente y deben ser entregados al Banco a más tardar 60 días posteriores al final de cada semestre. e Estados Financieros y sus notas anuales. Establecido en el a Anexo 2 Sección 11, inciso B, numeral 3 del contrato, los cuales deben cubrir el período de un ejercicio fiscal y deben ser entregados al Banco Mundial a más tardar seis meses después del fin de cada periodo. e Los montos y plazos son los siguientes: e Monto del Préstamo: 350 millones de dólares. e Firma con el OF: 13 de marzo del 2015 e Efectividad: 9 de julio del 2015. e Cierre: 31 de diciembre del 2018. e Límite para la presentación de solicitudes de desembolso: 30 de abril del 2019. e Primer pago del capital: 15 de agosto del 2032. e Último pago del capital: 15 de agosto del 2032. e Plazo: 18 años, e Periodo de gracias: 18 años. (b) Objetivos de Desarrollo. El objetivo del Proyecto es mejorar la capacidad de gestión de las escuelas y la participación de los padres para reducir las tasas de deserción, repetición y reprobación en las escuelas PEC y PETC (PAD, numeral 18). Los Indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de desarrollo del proyecto son los siguientes: 4 023 1. Proporción de escuelas de educación básica dentro de los programas para fortalecer la gestión escolar (PEC y PETC) con un director de escuela que tiene un nivel "suficiente" de capacidades de gestión. 2. Proporción de escuelas de educación básica en PEC con asociaciones de padres que participan en el diseño, seguimiento y ajustes de la Ruta de Mejora escolar. 3. Tasa de deserción escolar entre las escuelas de educación básica que participan en los Programas para fortalecer la gestión escolar (PEC y PETC). 4. Tasa bruta de reprobación entre las escuelas de educación básica participantes en los Programas para fortalecer la gestión escolar (PEC y PETC). 5. Tasa de repetición de los estudiantes de secundaria en escuelas que participan en los Programas para fortalecer la gestión escolar (PEC y PETC). (c) Estructura Orgánica, Administración y Operación. La Unidad Coordinadora del Proyecto es la Dirección General Adjunta de Gestión, ubicada en la Dirección General de Desarrollo de la Gestión Educativa (DGDGE), UR310, dentro de la Subsecretaría de Educación Básica (SEB), de la Secretaría de Educación Pública (SEP). El organigrama de la SEP se expone al final de este punto. El contrato de préstamo 8446-MX, establece en su Anexo 2, Sección 2, inciso A, numeral 6, letra a), que "El Prestatario a través de la SEP, deberá mantener y operar en todo momento durante la implementación del Proyecto una estructura organizativa aceptable para el Banco, que será responsable de la planificación, coordinación, ejecución, supervisión, apoyo técnico para la educación básica, el seguimiento y la evaluación del proyecto, y se encargará de tener, entre otras cosas, la responsabilidad de la preparación de los estados financieros, informes financieros e informes de proyectos, y el mantenimiento de los registros y cuentas a las que se refiere la Sección Il de este Contrato. El Banco Mundial otorgó su No objeción a la estructura funcional del proyecto para el ejercicio fiscal 2015 el 24 de febrero de 2015, notificada mediante oficio NAFIN BDB- 00559 (00468) de fecha 25 de febrero de 2015. La estructura se describe a continuación. Dirección General Adjunta de Gestión - Coordinación Nacional del Programa o Secretario Técnico < Coordinación Jurídica y de Auditoría " Coordinación de Gestión Financiera y Seguimiento Gestión Financiera y Adquisiciones * Control de Gestión o Coordinación de Autonomía de Gestión Escolar o Coordinación de Procesos Administrativos y Financieros o Coordinación de Procesos Educativos o Coordinación de Gestión * 6 Regiones 5 024 o Coordinación de Evaluación, Análisis e Información No omito mencionar que, derivado de la reestructuración del Préstamo antes mencionada, esta estructura funcional se actualizará cuando se formalice la enmienda al contrato. Respecto a las principales funciones y características de las diferentes áreas que intervienen en la ejecución del Proyectos, de acuerdo con la estructura funcional aprobada por el Banco, pueden resumirse de la siguiente manera: Director General Adjunto de Gestión (DGAG) En el marco de la política de fortalecimiento de la autonomía de gestión escolar, tiene la responsabilidad de: " Diseñar y ejecutar un plan de acción técnico, académico y financiero para llevar a cabo la coordinación e implementación de Programas que fortalezcan la autonomía de gestión escolar a nivel nacional, incluyendo las acciones y compromisos derivado del financiamiento parcial al Programa por parte del BIRF; • Contribuir al cumplimiento de los ejes de política educativa establecidos en cada momento en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), y Programa Sectorial de Educación (PROSEDU), así como lo que establezca la SEP-Subsecretaría de Educación Básica; " Dar cumplimiento a los compromisos contractuales contraídos por el Gobierno de México SHCP, SEP con el BIRF, a través de la DGAG, perteneciente a la Dirección General de Desarrollo de la Gestión Educativa (DGDGE); * Conforme a los acuerdos adoptados por la SEB con los Subsecretarios de Educación Básica u homólogos, contribuir a impulsar desde las acciones de políticas que fortalezcan la autonomía de gestión escolar; " Presentar las propuestas de ejecución de los objetivos de los programas asignados, reflejados en sus reglas de operación o lineamientos. * Desarrollar la normativa para el fortalecimiento de la autonomía de gestión escolar; " Desarrollar estrategias de impulso a la participación social a fin de fomentar la colaboración de la comunidad en la vida escolar, el cofinanciamiento, la transparencia y rendición de cuentas. Secretario Técnico El Secretario técnico cuenta con las siguientes atribuciones: " Establecer las bases para la integración de la agenda de trabajo de la DGAG con las entidades federativas; e Coordinar las estrategias de acompañamiento hacia las entidades federativas, dando seguimiento a las acciones realizadas con relación a los Programas y proyectos adscritos, por parte del personal de la DGAG; e Implementar las acciones inherentes al funcionamiento del Comité Técnico del fideicomiso Fondo Nacional para Escuelas de Calidad (CTFFNEC); 6 025 * Supervisar, en colaboración y apoyando al Director General Adjunto, la ejecución y cumplimiento de las atribuciones y funciones de la DGAG; e Dar seguimiento a los acuerdos, resoluciones y demás determinaciones de la DGAG; e Propiciar la comunicación y coordinación oportuna, objetiva y directa entre las áreas que conforman a la DGAG, para el debido cumplimiento de las atribuciones que a cada una le corresponde; e Establecer las bases para la integración y desarrollo de la planeación de la DGAG; Coordinación Juridica y de Auditoría Al contar con un contrato de préstamo con el Banco Mundial, el Programa se sujeta a auditorías relativas al crédito externo, con lo que es necesario contar con un profesional en el ordenamiento de la información y atención puntual de los órganos de fiscalización y de los requerimientos en el marco de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Además, en virtud de que se cuenta con un fideicomiso nacional del fondo de Escuelas de Calidad, es preciso contar con personal que apoye, asista y coadyuve para efectos de la celebración de sesiones del Comité Técnico que resguarda el patrimonio del fideicomiso, así como para la realización de acciones en todo y cuanto sea necesario el cumplimiento de los fines de dicho cuerpo colegiado en beneficio del Programa Coordinación de Gestión Financiera y Seguimiento. La Coordinación es responsable de elaborar y ejecutar un plan de acción financiero y de adquisiciones de acuerdo a los compromisos establecidos en el contrato de préstamo 8446-MX, entre el BIRF y la SEP entre ellos: e Elaboración de Informes Financieros auditados; e Elaboración de Informes Financieros no auditados (IFR, por sus siglas en inglés); e Elaboración de Informes semestrales de seguimiento. e Gestionar los procesos de adquisiciones conforme a la normatividad nacional y del BIRF; igualmente, ejecución y carga de la información en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones del BIRF (SEPA), así como su actualización; e Organización y participación en las Misiones de supervisión que el BIRF realiza cada año. e De igual modo, da cumplimiento a compromisos normativos con la Secretaría de la Función Pública, en particular con la Dirección General de Auditorías Externas, para la elaboración de informes financieros semestrales (antes trimestrales). Asimismo, el área es responsable de: e Gestionar la distribución federal de los recursos (transferencias), del Programa Escuelas de Calidad de acuerdo a lo que establecen las Reglas de Operación vigentes para cada Fase; e Elaborar las conciliaciones del estado que guardan las transferencias de recursos a los Fideicomisos Estatales de Escuelas de Calidad; 7 026 e Elaborar la disponibilidad y el control del sistema de reporte de saldos e inversiones de los recursos del Fideicomiso Fondo Nacional para Escuelas de Calidad; e Analizar la viabilidad de coordinar la gestión financiera de otros proyectos de educación. El conjunto de todas estas actividades permite al Programa mantener la fluidez de trasferencias y la veracidad en la rendición de cuentas de los recursos, así como el cumplimiento oportuno de los compromisos adquiridos por el financiamiento externo. Control de Gestión El propósito de esta área consiste en llevar el control de toda la documentación que se genere en la DGAG así como de toda la información recibida, asegurándose de que cumplan con las condiciones establecidas para su registro y atención, estableciendo líneas de trabajo o atención para la misma documentación, turnándolos a las áreas pertinentes para su atención. Coordinación de Autonomía de Gestión Escolar El objetivo de la coordinación es el de diseñar, implementar, dar seguimiento y evaluar estrategias y acciones que en el marco de la política educativa actual conlleven a una operación eficaz, eficiente y pertinente del Programa Escuelas de Calidad, y otros de fortalecimiento de la Autonomía de Gestión Escolar con el propósito de contribuir a la mejora de la calidad y equidad educativa. Las principales responsabilidades son: * Generar los lineamientos, documentos, normas o estrategias que atiendan a la actual política educativa para el desarrollo de la Autonomía de Gestión Escolar; e Establecer la comunicación necesaria con las AEL para la operación, seguimiento y evaluación del PEC y del desarrollo de la Autonomía de Gestión Escolar; e Generar acciones de trabajo coordinado con áreas, instituciones, organizaciones y dependencias a fin de articular y optimizar recursos que permitan un mayor avance en los resultados del Programa; e Generar los apoyos técnicos necesarios para la implementación del Programa y el fortalecimiento de la Autonomía de Gestión Escolar; e Dar seguimiento y evaluar los diferentes procesos del PEC, así como todas aquellas estrategias que se generen para el fortalecimiento de la autonomía de gestión escolar; e Asesor y acompañar a la AEL en la implementación, seguimiento y evaluación del Programa y sobre el fortalecimiento de la Autonomía de Gestión Escolar; y Coordinación de Procesos Administrativos y Financieros El objetivo general del área consiste en establecer estrategias y mecanismos para una adecuada implementación de la operación del Programa en las 32 entidades federativas así como supervisar y verificar la correcta aplicación de las Reglas de Operación, asesorando y acompañando a los equipos estatales en los procesos de: incorporación, financiamiento, asesoría, acompañamiento, transparencia y rendición de 8 027 cuentas, así como al fortalecimiento de la participación social, conjuntamente con la constitución y funcionamiento de los Consejos Escolares de Participación Social. Igualmente, impulsa los mecanismos de gestión necesarios para lograr una operación articulada, eficiente y eficaz de los programas de fortalecimiento de la autonomía de gestión escolar, propiciando que se traduzca en el fortalecimiento de las capacidades de autogestión de los Sistemas Educativos Estatales para ofrecer una educación de calidad con equidad. Asimismo, ofrece permanentemente a las autoridades educativas de las entidades, mecanismos estratégicos de gestión, articulación y operación que contribuye al fortalecimiento de capacidades locales. Coordinación de Procesos Educativos El propósito del área es diseñar y normar políticas educativas en materia de gestión que fortalezcan la cultura de la autonomía escolar como un medio para mejorar los aprendizajes de los estudiantes de educación básica. Concretamente, su cometido es fortalecer las estrategias de gestión con las Autoridades Educativas Locales para dar cumplimiento a lo establecido en la Reforma Educativa, relacionado con el fortalecimiento de la autonomía de gestión de las escuelas en el marco de los Principios de Acción de la Subsecretaría de Educación Básica y de los Ejes Estratégicos de la DGDGE. Coordinación de Gestión Tiene el propósito de promover, dar seguimiento y evaluar las diferentes acciones de política educativa que se generen e incrementen en las entidades desde la DGAG. Para ello, mantiene una permanente comunicación con las autoridades educativas estatales y/o equipos técnicos de las regiones en las que se han agrupado las 32 entidades de la República. Más concretamente, le corresponde diseñar, verificar e implementar mecanismos de acompañamiento y supervisión que apoyen los procesos de los Programas de gestión escolar instrumentados por las áreas responsables en las entidades federativas para dar seguimiento y observancia a las reglas de operación y lineamientos en su caso; orientar, en las entidades federativas, a los integrantes de las áreas responsables de los Programas de gestión escolar mediante insumos de información, estrategias y propuestas para el desarrollo de las acciones de los procesos inherentes a los mismos; organizar y coordinar reuniones de trabajo con las autoridades educativas estatales con la participación del personal de las áreas responsables de los Programas en las entidades federativas, con la finalidad de orientar la toma de decisiones sobre la operación de los mismos y sobre el cumplimiento de sus metas y objetivos. Coordinación de Evaluación, Análisis e Información Esta área es la responsable de diseñar y coordinar las evaluaciones internas y externas a los Programas de Gestión Escolar, así como del análisis de datos relacionados con la 9 028 implementación del Modelo de Gestión, su impacto en la transformación de la gestión escolar y en la mejora del logro académico de los alumnos de las escuelas que participan en ellos. Igualmente, y dando cumplimiento a los compromisos establecidos en el contrato de préstamo, es la encargada de dar seguimiento a los indicadores de resultados y desempeño del Proyecto con Banco Mundial, con la finalidad de brindar información que oriente la toma de decisiones respecto de lograr los objetivos y metas convenidas. lo 9 S�CRETAR�A DE EDUCACION PU8LICA -- -� � 61AGR4MA рЕ ORGANIZAC�OК °� '°°`"""""�"°`"" - ESTftUCTURA 8A51CA SЕСRЕfдАЮ 5и&:EйREfAR1A cF P1,AXEACiXY 5uB5ECAETAAWAE +yALECRETARЧCE EYAWACWNpE ФVСАСIЬИМФW +СЕ:ЕСАЕТАRЛрЕ ���RS Фисдс[бн ьиРь0.эрА suяEqioq Ф[гсдсiои вмэсы EC4CRTNAS 0=1C1AL1A 1ЛАУСR ий1САСрЕ СИ1'JAПSEpLUXTOc ССОqаiндРl0И JURkp1C0.: EJECVTNI сосрр[насiСхдЕ аiрЕссЮноЕнЕАА1 р[АкnонСсКЕАаt рiнЕссiЬхеенЕрдс бRСпМд:. а�нЕСС[СХ сЕИЕАПL cFSLOXGENTR0.pC.Y pйpLANEA410NY рЕФисАСlбы рЕФиСАF10И pIpECC10N4ENERAI ЕsТьрlSпсД suPEqipн ТЕсирЕбтсе аЕрФА0.0.рцр aEL^.ELfCR Ф11С0.ТNА uNN^нА5ПАRIА 1MDL5TRU4L CURAiCUL9R pEPERCOxAL Р+АRЕсУдТдL cooRClxAC10x p1RECC[6NдENEfw1 plRECCIpxcENERAL р1АЕССЮисЕИЕраL p1RECCANCEVFR0.L p1AECCIЬNCFNERNL CENERq�pF DfФllCAC[ЬN CEMATERWi.EGE CEPRF5uP11E.TOY сЕсдИсК1САС10И рЕЕЧАL�ЬС1бырЕ uNNER51pдp.F^а ТЕСИОLбдiСд 1NFCRNIT[С0. RECURL9G :дддL Р6L1Тю15 TECN01A61CM",У ДOqoPECUARIA ФUCRTIVA FlXANC1ERCc P6LTECNIGS C00RC1NRC1pN DIRFCCЮN pFNER1� р10.ЕСС10И СЕКЕRд� СЕнЕRяг,рЕ p1RECCЮNGENEAAL аЕФ11СдС1ЬИ p1RECCiЬNCFNFRNL cEaEGARRCLLppE p1RE0G10XдENERAL аЕIФАсЮюЕ; рЕАсRЕрстАсюК� 51Ip�A]pRP4RA 7EEpUCpc1PNEX ОЕ IXXCYACICX, гЕсЕАлЕФ ре �д ixcpAPPApcMN ч с[Еисш У и SФпбЧ Е сеиодС У сдСРЕ.[СиеlФаь iниоиосюи SЕсАЕ;аА1ьрЕ 0.ЕчдидАсюх иЕрис0.аби ТЕСмр�СрlдрЕим0.0. ЕрисатА омсдыпдсiСы ЕрисАС10И PЬ9LIGA GCCRO1Mkc1Ox СЕИЕ'мLрЕ CfRФC1CNGENERAL p1AFCC10NCEКGRII� p1КECCWXCEMERAL грииаои 7ЕrЕьЕиwбн рiнБыбЧс¢нЕrsАс ртЕссЮхоьнЕмl рЕЕрисдСiри сЕвыирsа5 1NTExGLLLNRALY Ф11САТ1Ч6 рЕРПСFЕСIСИЕS pEIBAPH0.LERATp 1N5к�,А yAтERIpLECY q1L1NCLE 5ERV1dp: С10.�СС1ЬИ CENEABG р1RЕССIЬКСЕИЕМL ptRECC1CM рЕйFАд1 аь АЕисЮыЕS pF СЕнrн65 Ае рЕ ТЕсиоlРР�д:. аЕ 1xTERNA41PNRlES FCRMAC[ЬХ РА0.1 q L1 fNFCPJAACION У TRABAJC СОМиИ1САС10ИЕс ; САСйнсIИТЕнйсаF i COxTAPL ��_-.--..»-»»..,....J 'ц ➢Е�ЕС¢СЮИЕ, 1Ч'.T1NTC NACfCNAL дотlхх:ТААРх)Ч GOCRCП10.G10M самGlСиСЕ FeoeRпLEaCEtA а�ТтТр pEEiTUpI0.5 иИ[vEASlpAOABkEA7A PФERALCE хдсlСЧдLрЕL .ELHETAR1д СЕ 0.РЕИС10NУ [дЧ_FjPxaPpX¢l РОLПЕСи1С0 нiпрнюр5реиs УдрА;гАнсlдрЕ 5Е0.vю[р5 ЕСиееСlРиРурLlСг� ARBПRAJE PдR0.lACULTURRY SЕАИС1д kAG1CNAL REVOLtlC1DNE5pE МЕАIСР E6YCATNCSENEL PRCFECICXAC ENLC5F5SAЛC5pF МЁАIСС 0.F. cELCEPCRTE LACIRTE"+ yqCENTE L4RETY6L1Ga 11 П NIYELDIRECCION G'cNEAAL p0.1l1NTA � IыSтитсыасlондl. uнrrtqs�ppp ссоррыlсlсн �Ирми7РпдсюнАL [исгпиrоидаоидl ТФнаlбсюс 0.прю j CEIaERE4AOpE РЕр0.0д61СА cEXERRL 9EAXTRCPCLGGЧE pE6ELLA.^IARTESY WUWCiON пуТ0А XACЮNAL ИАРЮнцсЕМЕй1Р0 �PRFNCEMX ЧIЕТОАэ1 lГqpTNRA � 7 030 (d) Sistemas de información En 2016, la Unidad Coordinadora del Proyecto, Dirección General Adjunta de Gestión (DGAG), recabó la información de las escuelas incorporadas al Programa Escuelas de Calidad en las entidades participantes, a través de la Base de Datos de Origen y Aplicación 2015. La DGAG defini6 las caracteristicas del formato Base de datos de Origen y Aplicación PEC XV (ciclo escolar 2015-2016), de acuerdo con lo establecido en las Reglas de Operación y Criterios Específicos. La base de datos es un formato Excel, que íntegra información relativa a: 1. Datos de identificación de la escuela (CCT, Nombre de la escuela y turno). 11. Origen de los recursos. Se desglosan los montos de los recursos recibidos por las escuelas, de diversas fuentes: aportación inicial del Fideicomiso, de municipios, de participación social, de contrapartida y apoyos extraordinarios. ffl. Aplicación de [os recursos: conforme al numeral 3.4 Caracteristícas de los apoyos (tipo y monto) de las Reglas de Operación vigentes, la base de datos recoge información del ejercicio de los recursos por las escuelas en 3 grandes rubros de gasto: 19 Organización y funcionamiento escolar; 2) Desarrollo de capacidades técnicas de la comunidad escolar y; 3) Gestión de materiales e insumos educativos. Con base en lo anterior, el formato Base de datos de Origen y Aplicación PEC XV se envió a las 32 entidades federativas, junto con el documento de Criterios Específicos para la Operación del Programa. Las entidades federativas integran la Base de Datos de Origen y Aplicación, llenando cada uno de los campos. La base de datos se requisita en dos momentos. En el primer momento, que ocurre después del proceso de selección de las escuelas participantes, las entidades integran en [a base la información relativa a las escuelas que fueron seleccionadas para recibir apoyos del Programa. En el segundo momento, que ocurre al término del ciclo escolar 201S-2016, las entidades integran los montos destinados por las escuelas a cada uno de los rubros de gasto. Una vez integradas las bases de datos en cada entidad federativa, son enviadas a la Dirección General Adjunta de Gestión para su validación. Durante el proceso de validación, se verifica lo siguiente: * Que la Clave de Centro de Trabajo y Turno de cada escuela corresponda con los registros de escuelas disponibles a nivel nacional: estadística Básica 911 y catá[ogo de Centros de Trabajo. * Que la base de datos no contenga registros duplicados. * Que la escuela se encuentre en activo durante el ciclo escolar correspondiente. 12 031 Al término de la validación, la DGAG informa de los resultados a las entidades federativas e integra la base de datos nacional de escuelas atendidas por el Programa. Cabe señalar, que el Sistema de Información del Programa Escuelas de Calidad, dejó de operar paulatinamente. Las Reglas de Operación del Programa desde 2010 no hacen mención al mismo. En 2014 sólo algunas entidades federativas seguían utilizándolo. Por lo que en 2015 se realizó una consulta a las entidades federativas sobre el uso del Sistema. En octubre de 2015, se notificó a las entidades federativas que el Sistema se cerraría. Por lo anterior, y como reportado para 2015, en 2016, no se utilizó el Sistema de Información del Programa Escuelas de Calidad a nivel Nacional, ni en las entidades federativas. El mecanismo implementado para recabar la información relativa a los recursos entregados a las escuelas, fue la Base de datos de Origen y Aplicación. (e) Flujo de Operaciones. Con base en el presupuesto aprobado anualmente por el Congreso, la SHCP asigna fondos a la SEP/DGDGE. Estos fondos estarán disponibles en la Tesorería de la Federación (TESOFE) y serán pagados a los beneficiarios una vez que lo solicite la SEP/DGDGE través del sistema de Cuenta Única de la Tesorería (CUT) gestionado por TESOFE. El flujo del proceso de los fondos se explica a continuación: A. SEP/DGDGE instruirá a la TESOFE para transferir fondos mediante la emisión de las órdenes de pago (Cuentas por Liquidar Certificadas - CLC) bajo la CUT. B. Para los pagos bajo los Componentes 2 y 3 del Proyecto, con base en las CLCs emitidas por SEP/DGDGE, la TESOFE realizará pagos directos para los servicios de consultoría, servicios de no consultoría, costos incrementales de proyecto y creación de capacidades. C. Para los pagos bajo el Componente 1 del Proyecto (Apoyo Directo a los Escuelas PEC), basada en las CLCs emitidas por SEP/DGDGIE, la TESOFE transferirá los fondos al Fideicomiso Fondo Nacional para Escuelas de Calidad (FNEC). D. La Autoridad Educativa Local (AEL) transferirá su contribución correspondiente (de conformidad con las Reglas de Operación del Programa) al Fideicomiso Estatal Escuela de Calidad (FEEC). E. Después de haber sido notificado que el FEEC ha recibido la aportación del Estado, la DGDGE instruirá al FNEC para que transfiera la contribución del Gobierno Federal al FEEC, la que equivale a tres veces la contribución del Estado de conformidad con las Reglas de Operación del Programa. F. FNEC transferirá los fondos a los FEECs según las instrucciones recibidas de DGDGIE. G. Una vez que el FEEC ha recibido las contribuciones federales y estatales, después de recibir instrucciones de la AEL, el propio FEEC transferirá los recursos a las escuelas participantes en el PEC. H. Las escuelas también pueden recibir contribuciones de los gobiernos municipales y entidades del sector privado; sin embargo, estos fondos no serán 13 032 parte de este Proyecto, ya que el Gobierno no va a exigir el reembolso de dichos fondos. L Las escuelas elegibles podrán efectuar pagos de bienes, obras menores y servicios de consultoría, aprobados en las Reglas de Operación del PEC. 1 Las escuelas presentarán informes financieros periódicos a las AELs según lo establecido en las Reglas de Operación del PEC. K. La AEL presentará informes financieros trimestrales a las Oficinas Centrales de PEC que reflejen los gastos efectuados por las escuelas durante un trimestre. L. La Unidad de Gestión Financiera del Proyecto dentro de la Oficina Central de DGDGE revisará y conciliará la información, determinará el monto de los gastos elegibles, y preparará la información financiera y de desembolsos requerida por el Banco, la cual enviará a NAFIN. M. NAFIN revisará y presentará el Informe Financiero Provisional (IFR) a través del sistema de conexión del cliente. N. El Banco reembolsará los gastos elegibles a la cuenta del Proyecto designada por NAFIN. O. NAFIN reembolsará los fondos del programa a la TESOFE. 14 033 Flujo de Operaciones Pagos de sericios de Imnsutcres, seniciosdte no consulton costes PnYDC emrecis de ?0osGao csreacidoe s tBJ - 5CP (TEsa FE) capacidades bo los Compnentes 2 y3 del Banco Mndi 713 ct 5 fFtG ) 1 IXI Atiordad Noi FEEC Edizcztvaocål Las bwtas contias se refieren al (AEL) flujo defndsylaslineas puieadas al flujo de irnraci6n Esculas elegiIvumcipios Sector Pagos de biene s, trabajos meores y servcios de consultria bajo el Componerdk 1 del Proyecto Fuente: Documento de Evaluación del Proyecto (PAD) 15T 034 (f) Componentes y categorías de inversión asignadas. • El Proyecto cuenta con tres componentes que a continuación se describen. Componente 1: Aumentar la autonomía escolar y la participación de los padres (342 millones de USD) Este Componente, que solo incluye escuelas PEC, proporciona apoyo directo a las escuelas PEC para implementar su Ruta de Mejora. Las escuelas reciben apoyo directo a través de fondos fiduciarios federales y estatales. La cantidad que recibe cada escuela está definida por una fórmula de distribución de recursos, elaborada por la respectiva AEL, utilizando dos criterios uno de calidad y otro de equidad. Componente 2: Mejorar la capacidad de gestión de las escuelas de (3.5 millones de USD) Este Componente proporciona asistencia técnica a las escuelas PEC y las escuelas PETC para fortalecer la gestión basada en las escuelas. Su objetivo mejorar la capacidad de gestión de las escuelas o la capacidad de las escuelas para utilizar los recursos existentes de manera eficaz con la finalidad de proporcionar mejores servicios de educación. Subcomponente 2.1: Tableros de la escuela para supervisores y directores de escuela Este subcomponente apoya el desarrollo de un tablero de la escuela para los supervisores y directores de escuela, incluyendo, entre otros, indicadores de resultados y las mejores prácticas. a Subcomponente 2.2: Estrategia de creación de capacidades para las escuelas La creación de capacidades para los directores de escuela, supervisores y Padres complementa el diseño e implementación de los tableros de las escuelas reportados en el Subcomponente 2.1. La SEB en el marco del Sistema Básico de Mejora Educativa, impulsa una estrategia nacional para el Fortalecimiento de la Supervisión Escolar, la cual consiste en un conjunto de propuestas de formación para que los supervisores escolares desarrollen capacidades de asesoría y acompañamiento a las escuelas a su cargo. Como parte de esta estrategia se han impulsado las siguientes acciones: a) El Diplornado "Una Supervisión Efectiva para la mejora del aprendizaje de nuestros alumnos". 16 035 b) Talleres de capacitación para el uso de la metodología de Observación de clase y para el uso de herramientas para la exploración de habilidades de toma de lectura, producción de textos y cálculo mental. Componente 3: Investigación e innovación (3.625 millones de USD) Este Componente proporciona apoyo para el desarrollo de un nuevo instrumento para medir la capacidad de gestión de escuelas PEC y escuelas PETC; da apoyo a los Estados para mejorar el cumplimiento de las reglas de operación del PEC a través de la realización de talleres y actividades de intercambio de conocimientos; y apoya la realización de una evaluación en al menos dos Estados autoseleccionados, que estime y cuantifique el efecto de la intervención derivada del Proyecto propuesto a través de PEC y PETC. a Subcomponente 3.1: Medición de la capacidad de gestión de las escuelas Este Subcomponente implica el pilotaje, rediseño (si fuese necesario), la implementación y la comparación de tres instrumentos de medición: The World Management Survey, desarrollada por la London School of Economics; Principal Instructional Management Rating Scale, desarrollada por una empresa de consultoría y el propio cuestionario del PEC para directores. Con base en la información recolectada, el Banco Mundial recomendó el WMS como el instrumento para medir la capacidad de gestión escolar. • Subcomponente 3.2: Asistencia técnica a los Estados para mejorar su adherencia a las Reglas de Operación del PEC Las actividades realizadas en el marco de la asistencia técnica a los Estados incluyen visitas de supervisión, reuniones nacionales y regionales, talleres e intercambios de conocimientos sobre las mejores prácticas destinadas a apoyar a las unidades de implementación de los Estados para entender las normas operativas, financieras y de implementación del Programa. a Subcomponente 3.3: Evaluación, investigación e innovación Este Subcomponente prevé la realización de una evaluación para cada uno de los Programas (PEC y PETC), mediante ensayos controlados aleatorios, en los Estados auto-seleccionados para estimar y cuantificar el efecto de las intervenciones apoyadas por el Proyecto. Por lo que se refiere a las Categoría de inversión, de acuerdo con la Sección IV, inciso A del Anexo 2 del Contrato de Préstamo 8446-MX son las que figuran en la siguiente tabla: 17 038 Monto Porcentaje de gastos para ser Categoría (en USD) financiados (impuestos ____ ___ ____ ___ ____ ___ ____ __ __________incluidos) (1) Bienes, obras menores y servicios de consultoría 342,000,000 100% financiadas por el Apoyo Directo (2) Costos incrementales del Proyecto 2,000,000 100% (3) Servicios de Consultoría- servicios de No Consultoría y 5,125,000 100% Desarrollo de Capacidades en el Marco del Proyecto Monto pagable conforme lo 875,000 establecido en la Sección 2.03 del (4) Comisión inicial Contrato de acuerdo a la Sección 2.07 (b) de las Condiciones Generales (5) Tasas de interés o primas 0 Monto conforme a la Sección 2.08 Premium de tasas de interés (c) del Contrato Monto total 350,000,000 ~¯¯ Fuente: contrato de Préstamo 8446-MX (g) Otros. Nada que declarar. (h) Importancia que tienen los Recursos Asignados al Proyecto con relación a los recursos asignados al ente público y/o a los recursos asignados al área ejecutora En las tablas que se presentan a continuación, se muestra la asignación presupuestaria de la Subsecretaría de Educación Básica y de las Unidades Responsables que la conforman. No omito mencionar que en 2016 el Programa Escuelas de Calidad (PEC) no contó con asignación presupuestaria y, como comentado, derivado de que el préstamo estuvo en fase de reestructuración durante 2016, el Proyecto de Gestión Escolar no contó con presupuesto. 18 037 Tabla 1: Recursos asignados a la Subsecretaría de Educación Básica en 2016' Unidad Responsable Presupuesto Anual Un5dd Reponsble Original 2016 (MXN) 300 Subsecretaría de $54210 0M2N% Educación Básica $54,247,571.00 0.28% 310 Dirección General de Desarrollo de la Gestión $16,902,049,587.O0 86.71% Educativa 311 Dirección General de $292,832>761.00 1.50% Materiales Educativos 312 Dirección General de $1,640,618,834.00 8.42% Desarrollo Curricular 313 Dirección General de $603,663,663.00 3.10% Educación Indígena Total Presupuesto $19,493,412,416.00 100. Anual 1 Fuente: Anuncio Programático Presupuestario 2016 Cobertura anual de los Recursos del Préstamo N/A N/A frente al presupuesto original de la SEB Cobertura anual de los Recursos del Préstamo N/A N/A frente al presupuesto original de la UR 310 El control interno establecido permite medir el impacto que se logra en los objetivos propuestos y permite evaluarlos, minimizando los riegos de los procesos. En el PEC se han establecido sistemas de control a partir de la planeación anual por área. Los sistemas de supervisión y monitoreo establecieron y sistematizaron procesos e indicadores de rendimiento para medir el grado de efectividad del Préstamo. Igualmente, se realizan revisiones periódicas que influyen en la eficacia de la gestión institucional. El sistema contable establecido se fundamenta en los postulados básicos, los cuales representan el marco de referencia para uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables, así como organizar y mantener una efectiva sistematización que permita la obtención de información veraz en forma clara y concisa. En este sentido, se constituyen en el sustento técnico de la Contabilidad Gubernamental. 19 038 La aplicación y observancia de los postulados en el registro coritable, patrimonial y presupuestario de las operaciones, así como en la preparación de informes, hacen posible obtener información que por sus características de oportunidad, confiabilidad y comparabilidad, resulta una base sólida para la toma de decisiones, considerando para ello las necesidades de registro para la elaboración de los estados financieros del Proyecto. 20 039 NOTA 2 PRINCIPALES POLíTICAS CONTABLES Préstamo 8446-MX Proyecto de Gestión Escolar (1 de enero - 31 de diciembre de 2016) La información se expresa en MXN y USD conforme se indica Bases de preparación de la información. En cuanto a los sistemas de control interno establecidos para el acopio de la información que da origen a los desembolsos y reembolsos, cabe decir que la Coordinación de Gestión Financiera/Crédito Externo del proyecto mantiene un sistema de administración financiera que contempla registros auxiliares, cuentas contables y presupuestales, que generan la emisión de los Estados Financieros, los cuales muestran el origen de los recursos y la aplicación de los mismos. El Estado de Fuentes y Uso de Fondos presenta de manera integral el origen y fuentes de financiamiento y la aplicación de los recursos. El Estado de Solicitud de Desembolso proporciona una integración de todos los desembolsos efectuados por el BIRF, a través del Agente Financiero durante el período reportado. La mecánica para el registro contable del proyecto se 'apega a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Esta disposición para la contabilidad del Gobierno Federal significa reconocer y valorar todos los derechos y obligaciones, reales, virtuales, efectivos y contingentes que el propio marco de potestades conferidas les impone a los entes públicos o que resultan de su ejercicio, y requiere de ella el suministro de información eficiente y oportuna, acorde con los requisitos de transparencia y de rendición de cuentas. El tipo de cambio para efectos de conversión a moneda extranjera utilizado para los montos desembolsados es el otorgado por el BIRF como fecha valor, mediante comunicado de aprobación de desembolso, notificado por el Agente Financiero. Es decir en el momento en que los desembolsos sean tramitados y rembolsados a la TESOFE, se aplicará el tipo de cambio de referencia de la fecha valor que otorgue BIRF. Por lo que respecta a los montos de aporte local y otras fuentes de financiamiento, se aplica el tipo de cambio del último día hábil del período que se está reportando. Los tipos y la periodicidad con que se emiten los informes relacionados con la ejecución del proyecto, son los siguientes: a) Informes Financieros Semestrales. b) Informe Financiero anual. c) Ficha Técnica. Periodicidad anual. d) Informe de Operaciones. Periodicidad anual. 21- 04ü Nota 3a INTEGRACION DEL SALDO DE LOS FONDOS DE LOS OFI EN TRÁMITE DEL PROYECTO PROYECTO DE GESTIÓN ESCOLAR AL SI DE DiCIEMBRE DE 201S FINANCIADO PARCIALMENTE MEDIANTE EL CONTRATO DE PRÉSTAMO No. 8446-MX CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNDIAL Y SHCP (EXPRESADO EN MXN) MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO SALDO SALDO COMPONENTE/CATEGORÍA AGUMULADO AL DEL ACUMULADO AL 2015 31 DE DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 DE 2016 1.2 Fondos de¡ OFI en Tramíte al Cierre de¡ Período E eses. ores Veneros y Servicios de Consulloria finnciads61 bajo poyo Dircios66,014,690 6 6,01)14, -9 0- 0,1,9 2- Csis incremsentales del proyeco-- - Setirios de eernsulerisserviios dc No consultc5ril y DesarrolEo do Canacidades en el Marco de oryecto 4. omisen de Aeperr -________ TOTAL DE FONDOS DEL OFI EN TRAMITE 66,014,690 68,014.690 - 66,014,690 2 a Fondos reembolsados en el periodo auditado o anteriores que estuvieron en trámite (fueron ejercidos en periodos anteriores Cos Menores y Servicios de Consuloria financlades 6 014.69j 6,014, 690 r5o Ap0>oo Cirectos 3. Sen cis de Snsuloieio de Nc sulria y Dsarrll de Capacedades en el Marec del proyeclo e Comsen de Aperura- TO-AL DE FONDOS REEMBOLSADOS POR EL OFI - 614.690 66.014,690 Fondos netos en trámite --: -Ñs. Olas y ericis de Corsurllria finanidos 66,014.60 66.014.690 - 6,0,690 sD 2'-'a, oeeei ic A o é absdel prOYe'C; 3 -Seo de coso-.serieles sde No eonsulloria y esrro 1 de Cacdes en el M|areo del proyecto 4,- C n n d ,o A Fura- 04i Nota 3b iNTJEGRACIDN DEL SALDD DE LOS FONDOS DE LOS O EN TRAMITE DEL PRYECTO PROYECTO DE GESTOIN ESCOLAR AL 31 DE DICi EE DE 201 FINANCIADD PARCEALMENTE MEDIANTE EL Cor-RATCO DE PRÉSTAM0 No. .446-MX CELEBRADO ENTRE EL BANCO MUNOIAL Y SHCP (EXPRESAD0 EN USD) jMOVIMIENTOS DEL EJERCICIO SALDO ACUMULADO SALD0AUMULADO COMPONENTECATEGORiA2015 AL 31 DE DIC[EMBRE O2AL 31 DE DIC!EMR DE 2015D E 2015 2016 -2 Fondos del O en Trarite al Cierre del Periodo 1-Osino:, Doras i-ors y Srmis de Cosi:eria dnancoe ojo 0poy00 n - 3,776,865 3,776 865 3,775 3 ^ -- Cools ireree.aes del oroyecjo 3 --Sersveos de c1osueio i..eCosoc No cenal,ra- y Desello 0e Cardodeo en O 'Uerco del pe3co:e -- Com:ionD de -D,AL DE FDNDOS DEL CFI EN TRAMITE 3,776,865 3.776,865 1.2o Fondos reembeladoen el perodo auditado o anteriores qu" etuvieron en trdmite (fueron jorcides) en periodes artoreros ~o0iLIEiO nl'W'-'0 000 D /Ap Ds EreC[as - 3,335 3,773 5- 3e-eervcios d'casultena-er1cos d No rc-CoO; et pdeoeo o 4.o m-sn de pru TCTAL DE FONDC$ REPMDOL$ADOS POR EL OFI 770-865 3,776 835 Fondco netos o tdrnito o- r inn'ad's bojo Aoses Drecos 3,773,65 3.776,865 377,3-35 2--Coiosinrem n odl proyect CcCL3f 10D10¯0-l d C 00cd0ie en o --so d A Nota 4 CONCILIACION CON RGIST1OS DIL OFI PARA EL PROYECTO PROYECTO DE GESTIÓN ESCOLAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 FNANCIAMO PARCIALMENTE MEDIANITE 1L D NTRATO A K 1 PR Él.STAM00 No. -64E,X CELEGRADO ENTRE EL CANCO MUNDIAL Y SICP (EXPRESADO EN USD) TOFAL EJECUTADO CON MONTO DESEMBOLSADO Y TOTAL EJECUTADO CON CARGO A RECURSOS OFI DIFERENCIAS OFI AJUSTADO COMPONENTEICATEGORIA REFLEJADO EN LOS SISTEMAS DEL FONDOS NETOS EN TRAMiTE TOA EECUTAO ON SEGUN REGISTROS DEL Vs. REGISTROS EJECUTOR OFI EJECUTORAGENTE (b) FINANCIERO (1) (2) (3) =1+ 2 (4) (5) = 3) - (4) 1-Bienes. Obras Mencres y Servicios de Consultoria financiados bajo Apoyes Directes 122,558,491 122,558,491 122558491 2L- Cestos incrementales de proyecio 3.- Servicies de consultoria-servics de No crsuICía y Desareol' de Capacidades en el Marco del proyecto 4.- Comisión de Apertura 875,000 87600 875000 TOTAL 123 433,491 123,433,491 123,433,491 Monto de Anticipo (a) Total Desenlbosado OFI 123,433,491 Atítolizado por: EL1, prado yV o MIro. Pedro VMIaso Sodi r Loren, Scretario Téciíco onsejo Directivo Nacinal Lscuela al Centro efe de 2 /,e ¿ NO SE PRES`NITA LA NOTA 5 PORQUE NO SE CUENTA CON ANTICIPO PARA ESTE PROYECTIO 043 NOTA 6 INFORMACIÓN SUSTANTIVA Préstamo 8446-MX Proyecto de Gestión Escolar (1 de enero - 31 de diciembre de 2016) La información se expresa en MXN y USD conforme se indica Revelación suficiente Cabe mencionar que no existe un Proyecto de Gestión Escolar desde el punto de vista presupuestario, sino que el Proyecto en mención, en su diseño original, quedó cargado al Programa Escuelas de Calidad, 5029, (PEC), por lo que los desembolsos efectuados hasta la fecha se realizaron sobre el presupuesto del PEC etiquetado con Fuente de Financiamiento Internacional (Dígito 2). La mayor parte del presupuesto del proyecto, corresponde a la Categoría 1 de desembolsos, que se corresponde con los apoyos directos a las escuelas, y se realiza a través del presupuesto del Programa. Sin embargo, como comentado en 2016 el PEC no recibió asignación presupuestal, y como el proceso de reestructuración no se completó en ese año, no se llevaron a cabo desembolsos con presupuesto 2016. No obstante, ha de mencionarse que la reestructuración del préstamo contempla un reconocimiento de gastos con cargo al presupuesto 2016 del Programa Escuelas de Tiempo Completo, por lo que en el momento es que se apruebe la citada reestructura se procederá a realizar el pertinente desembolso. Por otra parte, es necesario aclarar que, en su diseño original, desde el punto de vista sustantivo, las acciones del Proyecto abarcan tanto al Programa Escuelas de Calidad (PEC) como al Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC), a tal punto que el Objetivo de Desarrollo del Proyecto es mejorar la capacidad de gestión de las escuelas y la participación de los padres para reducir las tasas de deserción, repetición y reprobación en las escuelas PEC y PETC, tal y como se establece en el numeral 18 del Documento de Evaluación del Proyecto (PAD por sus siglas en inglés). Es importante destacar que el Componente 1 del Proyecto, Aumentar la autonomía escolar y la participación de los padres, a través de apoyos directos a las escuelas, únicamente contempla a escuelas del PEC, quedando fuera las del PETC. Por último señalarse que desde el 25 de abril se inició formalmente el proceso de reestructuración del Préstamo, con lafinalidad de incluir al Programa de la Reforma Educativa (PRE), así como al Programa Escuelas de Tiempo Completo, este último únicamente a desembolsos. Este proceso de reestructuración queda documento en las diferentes Ayudas Memorias de las Misiones de Supervisión que se han tenido con el Banco en 206 (Misiones de febrero, agosto y noviembre de ese año). 22