Informe de auditoría sobre los Estados Financieros del "Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" (Ejercicio finalizado el 30/0412018) Informe de auditoria sobre los Estados Financieros en Pesos del "Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" Préstamo BIRF N° 8008 - AR (Ejercicio finalizado el 30/04/2018) A la Cra. Nora Serranl de Ferrario Coordinadora General Unidad de Coordinación General Ministerio de acienda de la Provincia de La Rioja En nuestro caracter de contadores públicos independientes, hemos examInadc los Estados Financieros al 30 de abril de 2018 detallados en l., correspondientes al 'Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" - Préstaro B!RF N' 8008-AR del Banco Internaciona] de Reconstrucción y Fomento (BIRF). . Estados auditados a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 30/04/2018: b) Estado de inversiones Acumuladas al 30/04/2018: c) Notas 1 a 5 a los Estados Financieros del Programa. Los mencionados estados fueron confeccionados por a Unidad Ejecutora del Proyecto constituida en el seno de la Urnad de Coordinación del Proyecto. sobre la base de registros elaborados por ella, los cuales son de su exclusiva responsabilidad. Como se describe en ¡a Nota 1 a los estados Inancieros, y tal como lo requiere el Banco Mundial. la Uridad Ejecutora del Proyecto tiene como popitica preparar los estados financieros por el crterio de lo percibido: por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben. y los gastos cuando se pagan. .os estados har sido presentados a nosotros con fecha 2 de mayo de 2038. Se adjuntan nicialados Por nosotros al solo efecto de su identificación con nuestro informe. Nuestra tarea tuvo por objeto emtir una opinión basada en e¡ examen de audítoria realizado. habéndose efectuado el trabajo de campo entre el 10 ce octubre de 2017 y ei 2 de mayo de 20 18 I. Alcance del trabajo de auditoria Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas [nternacionaies de Auditoria NIAs) emitidas por Ja Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus scias en Inglés). Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. El proceso de auditoria implica examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que espaldan las cifras y las aseveraciones incluidas en los estados financ;eros. Nuestra metodologia de trabajo, se encuentra enfocada a la evaluación de los riesgos asociados a las actividades del proyecto, con ei fin de obtener la suficiente evidencia de aucitoria que nos permita redactar conclusiones razonables en las que pueda basarse nuestra opinión. Como parte de la auditoria. se evalúan las normas contables utilizadas y la presentación de los estados financieros en coniunto Considerarnos que nuestro examen prcvee una base razonable para emitir nuestra cpinión profesional 11I. Opinión de auditoria En nuestra opinión. los estados financieros identificados en ¡- presentar razonablemente la situación financiera del "Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" Préstamo BIRF N° 8008 - AR al 30 de abril de 2018 así como las transacciones realizadas durante el periodo iniciado el 01 de enero de 2017 y finalizado en esa fecha, de conformidad con el crteno de lo percibido y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 8008-AR del BIRF. Buenos Aíres, 08 de mayo de 2018. PKF AUDISUR SRL S.R.L. C P C EC-A. B.A T° 1 F° A Dr Julián Pablo Lask' Socýo . Contador Público U.B.A. C P CEABA. T° 248 FC 177 ■ r 니 ,& - 『 _ ,,-，난그―:. 二 ……n‘「「1 ] ㅌ 콥 戮 7. - . - - - - I - - r - - - ■ - - - _ - D 늰 엷 --, - 。 l : : l 〔 ㅣ / - - - - 님 - 。． 7 ）리 叭― c 낸― 느비 l의 z 흽 : 밀 －■ :F - , 乙｀ 쑈 = -- : -- & r 신 · → 근 a: = -1z ＝빈 = - - J - ㄴ - - - --- －츨「 4ㅍ ．괸＝= . - 흰 : -: 나 ![ --.[/--[\1- 去一＿__- progranía de Fortalecimiento de la Gestión Públíca de La Rioja PRIESTAMO IBIRIZ 8008 AR EJERCICIO FINANCIERO COMPRENDIDO ENTRE EL 01-01-2017 Al 30-04-2018 NOTA A LOS ESTADOS VINANCIEROS. 1) Descripción de¡ Programa. El objetivo de desarrollo de! Programa es fortalecer las instítucione9 de la Adni.q'Straci6n Púnlica de a Provincia c,-e La Rioja para promover una pýesta,:ián efecuva sostenible, de servicios públicos esenciales par-ti el desarrollo hurrizno Y p-oductivo. E Progra ma está l ntegrado por dos grandes componentes conn p¡ ementa rias i Un componente de ímplementación de los 3rogrr:.rr.as de Gastos Elegibles; y El componen-e de Asístencia Técnica. El componente de imp!,-nýen-Lación di, Programas de Gastos -llegibles j,J55 24 Millones) desembolsará fondos a cirgo de los Programas de Gn-stos Elegibles en tres áreas: Mejoras en la Adr.ýlnis',r2ci6n Tributaria; ForLalecimiento y Mejoras en la Calicad de¡ Gas-Lo ' ! Fortalecirniento y Alpoyo al Sisterna Productivo. Este componente sigue la modalidad SWAp y los desemboísos están vinculados al desembolso acordado (DILI) y la ejecución de al rnenos el setenta por cíento (70%) de :os -astos elegibles presupuestados. EL componente de Asistenci¿ Técnica (U$5 5,925 Millones) apoya la ejecución de los progý-ar-as de reformas íer gobierno en las tres áreas involucradas, ayuc2ndo derní as 3 la coordinación y gestión de¡ programa. 2) Principales Políticas Contables. Criterio de lo Perc'bjd--. -:ý Base de Coý-itab'I,'idad Efectivo- Los Estados FInancieý-os han sido elaborados sobre la base contable de efectivo.. ýegistrar,do los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos cuando efec-tivarnente representan erogaciones de dinero. Forma cle Regístración Contable. Los registros de¡ Programa son [levados en !a moneda comable de la operación y en rnoreda local- Para el cálculo de ¡a conversión de los fondos recibidos en 12 moneda de la operación. lusualmeni-e U$5) a la moneda local, se utiliza el tipo de cambio fl ado por e; Banc Nación al momento de e-fec-uarse la transferencia de fondos ya sea a -a cuenta operativ¿ Q a Q- cuenta desde la cual se eiecutan ¡os gasios elegibles, Dn SOCIO WSEENVI- Valuación de Origenes, usos de Fondos y Disponibles. Orígenes BIRF. Asistencia Técnica: Se convierten los dólares a pesos según el tipo de cambio del Banco Nación del mornento en que se ejectúa la transferencia a la Cuenta Operativa del Programa según el siguiente detalle: Fecha de a Importe Tipo de Transferencia Uss Cambio 20-04-17 449.369. 15,20.- 25-05--17 171.784.- 17,15- 12-12-17 242.700.- 17,05 10-04-18 6.634,52- 19,90 Gastos Elegibles: Fecha de la Importe Tipo de Transferencia U$5 Cambio 10-11-17 500.000.- 17,30.- 12-12-17 857.142.- 17,05.- 10-01-18 1.000.00 0.- 18,45.- Origenes y Uso de Aporte Local. Los Gastos Elegibles realizados en pesos se convierten a dólares según sea el Tipo de Carbio del Banco Nación asignado al Desembolso el día en que los mismos se transfieren a la cuenta en pesos. Usos BIRF. Los Gastos de Asistencia Técnica se convierten al tipo de cambio del Banco Nación que corresponda a la Transferencia que se asigna desde las más antiguas a la rás reciente, de \ /acuerdo al momento en que se efectúa el gasto. ¡ / PKF AUDISUR S.R.uL D,_ JUuAN LASKI $0010 GERENTE Disoonibilidades Las d¡sponíbilidades de fondos del Proyecto conforme lo informado al BIRF mediante Nota UCG Ng 23 de fecha 16-04,2018, se encuentran depositados en la Cuenta Unica del Tesoro Provincia: Ng 10-100600/6 del Banco Rioja SAU. 3) Disponibilidad de Fondos El efectivo disponible al 30 de Abril de 2018 está depositado en la Cuenta Bancaria de la Tesorería General de la Provincia (CUT - Cuenta Unica del Tesoro Ng 10-100600/6 del Banco Rioja SAU)., desde donde se efecúan los pagos. Los movimientos se reflejan a través de la Cuenta Escritural Nominal N£ 999922/00 del Tesoro Provincial, siendo el saldo de la misma al 30-04-2018 ia suma de $ 19.083,70 los cuales son equivalentes a la suma de U$5 958,98- 4) Anticipos Pendientes de Rendir. Los gastcs pendientes de rendir al 30-04-2018 ascienden a ;a suma de U$5 45402,75 en concepto de Auditoria Financiera y U$5 958,98 en calidad de fondos no utilizados a reintegrar al BIRF. 5) Estado de Inversiones. Conforme a lo establecido en el Convenio de Préstamo BIRF 8008 AR este proyecto es financiado en su totalidad con fondos del banco, no existiendo en consecuencia aporte local alguno- En el Estado de Fuentes y Usos de Fondos (EOAF) se ha incorporado por pedido del BIRF dos lineas, una para exponer cuál es el presupuesto asignado por la Provincia cara los distintos gastos Elegibles (Fuentes) y otra para mostrar la ejecución de los mismos a lo largo del ejercicio presupuestario (Usos). Dado que esta incorporación se hizo sinplemente para exponer la ejecución presupuestaria, la misma no se considera parte del Estado de Inversiones Acumuladas. PKF AUDISUIR &R.L D)r. JUÍ-AN LASKI ¡o ;1��-1 ; ��.'•.I-1�.+111 . ч?-.1��-iгU F+� �.1-1'-f]II 3[! 1s}-1г�п-1 � 1=-n�r-17 242 ?i)0.{]0 � �-.?[]U-!У[1 ���.,Uг.)-г.)i1 3i I��-[`i�-l? ----1ii��-i ; I.�}f][;.E1Пf1-1111 .:SЦ.,f1[ii1•г+,l; i iifl[Э,11i1!J.i]l; 3� i!•-гг,11- 1 8 .. -!:, ,г- 1� �.�7�-�, �.ci �., 7.с, г с;..� I � i�us:d lLcrэdicioncs Jc Cnstu. �.}rnkiп ?1!] г ..3�7.]�<:JH1 SАЧ.��1,21 1ь•iьU �.2'_G-f г1.2'1I 3.З�Г.t71Зг?I ,5иliсi:ггдг•ч�р�•fггliггг:гс'•sгlс�Ксгггliгггl T1-i2-1' l 1 Глгс�игiлч д�• Uc�cmbulcus 1 Ег[Чгrsiогь , 2 ., Fcr�л г1е Пlcncs, ticr.�icios гfс гго FесЕ�л де \'¢тг:�и ?гг�rrsn ea L'ic[acs �� ггэsгnс С•ипsиЭ:игi:э. С:эрагilпггtin, f_ о5гиа �1 ntнt �cSiгi;:пto 5ьlici[uei С�lп. i:+pcciдE luыrs•:ггiv иг f:':к[•ег Е dci Пргга[i•ич у tier.�icius Jc Гппгiчiiи [nicial Е'ги_усl-:г�1 С:ип�иlг�ггi:г 1uJiчid¢a [['srtc 2 1 dci 1�г��сги,ч - i 3' [[,-пгаг-1� _--пr:г-1ц Ч=k;i7K г„`,ыj ' i i tiuLtnглi tinlieiiыJrs репдiспгс. I {1.г}[1I у�$.ЧЧ гi,ьЧi H�.S',95; � l-лглlЛечгп�lтЭsпstiоЭiсi[лдпsдиг:[п[cr] 3.3�7.Ед?.1Y11� R"rff..3g.27I il,П1l 3.�27.G313.27 . � '�'{� �'1�i.+��t�й�� �.s"�.�. � й' ��S? гд�' �К, уР: У� � ... _, _, ' _ г-DСгD ��яЕг.[т� prugrlýrna de dc LI Vällken tie La Ruijå [>RPS jek Nio BIR F &FLPM- U< Es FÄ 130 DI!. S01-i( 11 111DE'S DF. DES EN1 BO 1_ýOÄC 111 MUL k ?SX,Iää--ý DCSCM.bo:sos?rocedimientelFR a; 30104i2018 INOmw. Feeha de FaCF.12 de solicitud aprolbac:6n Desembp sad --omision Inicia: 7 5. 0 , ý7, K 02-inov- i i D S-n ov- i i 1yescmlbo:so ReVoactivo 13 000 000.00 2 1 5-dic-i 2 31 -ene-12 Prýmer Ar),icrpo 3.000.000.00 3 1 0-cir-i 2 Scg,,j.ndo Antiapo 3.000 000,1110 4 20-cic-i- 2ý-dmc-lj 'Teroer Anrupc: 3.00£,.0{)n,33 5 i 8- c:c- 12 7. c:c:-12 PEge Däccto i B 169, 2 8 6 -Z-ab- 13 03-may-l 3 Paga D;fecto 12 9262,3i3 7 29-ab, - 1 -5 07-mýýy-l 3 _ La rio A n t i cr,90 3.0.1=00C 0 3 29-jul--3 Magc-1 3 1`ý,ao Direcýc ý8 452 49 9 29-Eibr- . 2 '2-rrav. ' 3 Quinno Anrirrpo 0 10A -7_djC_'3 00 000 00 I . A nt c-i po As i s ten c: a -1 ec, r, ica 20 000 00 b r-'- 22-åbF- 14 Sexto Antinpe 275 000,00 12 1 - -j, u n. - 4 Antýccjpc Aý.lsleriuä Teýý-ncp, 305.000,n,,,. 13 C2 :Lil- i ýt Sépmmu An"icj.Do la 5 'Ö-aor- i 5 Anlicipo Asýsttenciå Tecniccý 17 1 2-ILJ?1-1 5 25-juri-l 5 Anäc;Po Asistanciý3 Te-m ca 575.222,25 19 11 5 -Crn c- 16 1'-cne- 16 Decimo Antiri x, 200 1100.00 2! 10-= .1ý3 AFEICLpcý Asistericia Tecrjgýa 479 765_181 22 0!-jui-ILC ÖT-JU- 16 Ree,,nbolso de Gnstos Elegibles 500 300,00 23 19-3,9p-16 Tråmiýe MuIado 0 00 24 16-nov-16 2, -nov - 6 An tv pc- A s i SIC-?] csýw -e cimca 241 376,QD 25 20-mar,1 7 t)-'- a D.-, 7 Antcipa Tec%ý ýt4 9 ý1 369,25 27 7 An-;cýipo Asisýenria Tecmca 171.75.' 28 9-oct- 'i 7 3 1 - c c; - 17 Rýý-mbclso de Gastos Eleg ' bjeýs 2? .3-oct-i 7 i 0-inciv-17 ReernL-1ýýo dc Gsstos zleqibýes ö57. 142PJ 30 1 C-nov- l.i i 5- ri ov 17 Ariticipa Temca 31 19-dic, 17 ?2-dic- 7 Ree m bo l s e d o G a smý E l eg i bl cs .900.000 00 32 l l i L2 - I A i ý t c! ,o A s i ste n e i iý Tec r- ics 6 1334.52: WIR al 3010412018 27.277.57 Rendiciones de Gastos Acýjrnulndas al 3WNM18 Fechý d de Categorias de Desamkolsos 1 Inversion l otal 0 N 0 m CIro Sol icitud aprobacio-Ti la 2 3 Aprobado por Desembojsad 'K.F AUDISUR Si C2 Bien sv Bjenes, Comisiån 9 D.-, JULIAN LAS ýcmi,iån ýnic. 75.039,K 75 DDC.,DD 1. 02-inov- l 1 09-1DV-- 1 6 ecc. u00, D^ F6 30 Wc,ce. 2 6-eno.-i 2 1 g- 0 n e- 1'; 3 000 000,00 3 OQO.QCC,C 3 3 1 0-dic- i 2 ý0.10 ý_ 12 3 000 000.00 1.0e0 090.00 4 1 S-nc- 12 27-c -c- i 2 3.000 12100,0D 3 0013 JCO.GC 3 C00 000.00 5 20-cic- 1 2 2b-d:c;-12 18 IG9,28 18.169.781 48_169 ?8 6 C3-m;ýy-13 12.262,33 12.767.331 12 262 3- 7 02-may-l- 3.DM.oocj.GCI 3.000 000.00 3 000 000,00 ö 2t, L1.13 H-ago. 13 18 4U,49 8.4 52 18.,-2, f! P 9 2 re- -, _ý 18-dic- -. 3 _..000.00WOO 1. D3 ýj. CI ý5 3. 0 0 1.000.ýýgjqoj DA 27-dic-I J3-ene. 14 20 OD0,0 20 000 00 213 000.00 j i o- ahr- 14 72-ýd)r-4 275.000,2 -75.000.00 275_000,00f 2 11 jun - 14 i 9-, ur,,, ii 3G5.QC19,0 305 000 001 305 000001 02-jul-14 i 000.000,DD 38- i u l- 14 1.00121 000 00! 1.000 000 Do 16 07-!ul 14 13-JLI- 14 530.000.19 530 OCC.CCIý 575222 95 6.222,195 5 7 5. 2 2 2, S, 3 is 0 5-e 131e- i 6 i C, i Dljlý WX,G 21 0 - r. i ý1,- i b i r ý i ý5 r - i 479.7t35.1 8 4 - . 47ý 22 C ý -] Ui- 16 0 -] u i - 16 551C 01:50,00 5 G r] 0 2 C,C 50c.CCCA 23 i 9 - AP,-- 16 77-,4-P-1.3 0,00 0, C, 0, 0,0 24 1 b- r Dv - 16 241 076,00 2,076,00' 25 28-mar-17 2 m 7 0 010 0.00; 26 -0- m a r- ý 7 3- -2ý D r- 17 449.369 449 359 25 .25 449.369 25 -e- un-17 2C-ýLj 1-7 171 784,5C 171 71 84,50 17 1 84,50 28 -Qct-1 -CC, i 500.00D,M S- - SC.3.000,3 5012. 00CU 29 2 3- cel - 'G-nov, IT 85T 14ý-.00 857 142,OD 857 14 -,C- 30 C nGv , 7 15 ncw-17 242 70000 24ý 79.D,CO 7,42730. 31 -3-dý_-17 92-dic--.7 1.000.000,0 0 0 e. Co-0, C u 32 i i i i i,; r - l 1 l 5 f575 DA 5 675,ý4 S.ET5,-54 Lj btota I Al 3 0-0 4-2 0 18 -35, --- 2-3 85 714 A03535 To' La el Ne n d i c i a nes de G a s Los Ac u m. a l 2 3.8 67.142.001 3.344,477,52=75, DOG, 0 0 27.27 .6 1-5 1ý ý727 6. 6 ý15 Total -,5,-bolsos Acurri- al-UG0-412018 --- - Splicitudg,s Pend;entLs de Rcembolso Ac urnu ledas al 30104MI 3 Cat Qrias de Desernbelsos l Inversiell 1 2 ýecha de Fecha de Bienes y Bienes, Serviciös de rio Tota l Numero Consultorla, Capacitaciön, Aprohado por Solicitud a Probacion costos Costcs Operativos y Comislån el Efil operativos Semcics de Consukorl? fnicial (Pariý, I del [ndividual (Paife 2 del ProycCtO) 52 95898 s u ýt,> a 01ý nc,ent.s ci, Subtotal Solicitudes pericientes de L-- o, o 0 958,98J Informe sobre el estado de la cuenta Designada del "Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" - Préstamo BIRF N° 8008 - AR (Ejercicio finalizado el 3010412018) Informe sobre el estado de la cuenta Designada de! "Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" Préstamo BIRF N° 8008 - AR (Ejercicio finalizado el 30104/2018) A la Cra. Nora Serrani de Ferrario Coordinadora General Unidad de Coordinación General Ministerio de Hacienda de la Provincia de La Rioja En nuestro carácter de contadores públicos independienes. hemos efectuado el examen del estado detallado en L. por el ejercicuo comenzado el 1 de enero de 2017 y finaizado el 30 de abrnl de 2018, corresporciente a la Cuenta Designada del Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" Préstamo BIRF N 8008 - AR del Banco Internacionai de Reconstrucción y Fomento (BIRF). 1. Estados Auditados Estado de !a Cuenta Designada al 30 de abril de 2018. expresado en dólares estadounidenses e intormación complementaria nreparada por ei Programa correspondiente a la conciliación del estado de fuentes y usos de tondos. Ei estado y su informacior complementaria fueron preparados por la Unidad de Cooinación del Proyecto, y se adjLnta niialado por nosotros al sólo efecto de su identificaón con este informe. II. Alcance del trabajo de auditoria Nuestro examen fue realizaco de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (NAs) emitdas por ¡a Federación internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en Inglés). 'Dichas normas requieren que planrfiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener una segurdad razonable de oue los estados financieros no contienen errores significativos El proceso de auditoria impiica examinar, sobre bases selectivas, los elementcs de juicio que resoaldan las :_tras y las aseveraciones incluidas en el estados de la cuenta Designada identificado en 1 Nuestra metodoiogia de trabajo, se encuentra enfocada a la evajuación de los riescos asociados a las actividades del proyecto, con el fin de obtener la suficente evidencia de auditoria que nos permita redactar conclusiones razonables en las que pueda basarse nuestra opInión. Como Darte de la auditoria. se evalúan las normas contables u:iizaóas y la presentacón del estado de la Cuenta Designada Consideramos que nuestro examen provee una base razonable para emitr nuestra opinión profesional. il. Dictamen En nuestra opinión, el estado identificado en l presenta razonablemente ia disponibilidad de jondos de la Cuenta Designada de Proyecto de Fortalecimiento de la Gestión Pública de la Provincia de La Rioja" Préstamo BIRF N° 8008 - AR al 30 de abril de 2018. asi como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables - financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos conterr padas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 8008-AR. Buenos Aires, 38 de mayo ce 2018 PKFAUDISUR SRL S.R.L. C.P.CE.C.A.B.A TO 1 F 5 Dr. Julián Pablo Laski Socio Contador Público U.BA. C P C E.CABA T 248 Fk 177 9'rnг�r.ima �ie ЕоЕ•t;!]eeimieпto cie ].i Clestiгin I'ŭh€irx с1е Lл ftirзj�a i'it1•:ti i :111[) f311tГ Кl;iiY-:11г ЕSТ;>.I3[3 1-Эi:; €,:# С'L�EV`1:� I)I�5[Gi�A�:� Р.�1д.� .:SISTE�C'о.>. 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