• REPUBLIQUE DU BENIN PROGRAMME CADRE D'APPUI A LA DIVERSIFICATION AGRICOLE {PROCAD) AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PROJET D'APPUI A LA DIVERSIFICATION AGRICOLE- FINANCEMENT ADDITIONNEL {PADA-FA) I DA/ BANQ UE MONDIALE (Credit N° 601 3 - BJ du 0 2 Ju i n 2017 ) RAPPORT D'AUDIT DEFINITIF (Exercice clos le 31 decembre 2018) CHAMBRE-DES(OMPiES ,:.~ ... .. \ ~~;....----, -.. ~ v'~TARIAT . . .. :.:..:· 1--AR- F' ~ .:-Q(e.-;.~ ......~ /.l.~. SCANNED Doc ume nt de trav a i l Dates Ve r sion provisoir e 27 / 06/ 2019 X Version d efinitive 28 / 06/ 2019 • Audi t financier et comptable du PADA- FA exerci ce 2018_ Ra pport annuel definitif sur l es etats fina nciers SOMMAIRE SIGLES ET ACRONYM ES ................................ ................ .............. .......................... . 3 LI STE DES TABLEAUX ... .............................. ....... . ............ ........... .. ............... . .......... 3 DEFINITIONS ............... .... ............... .................... ................ .................... ..... ......... 4 I. RESUME EXECUTIF ......................... ....................................... .. .................. .. .... 6 II. LETTRE INTRODUCTIVE ................. ... ... ........ ............................ ...................... 9 III. OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS DU PADA AU TITRE DE L'EXERCICE CLOS AU 31.12. 2018 ... ..................................................................... ................................. 11 IV. PRESENTATION ET ORGANE DE GESTION DU PROJET PADA ............ .. .... .. ........... 13 V. OBJECTIFS DE L'AUDIT ET DILIGENCES MISES EN 02~7000 M ontant des vireme n ts R efe rence des virements b a n ca ire s (compte Date -h+.o.n IC:: ~~..;..-;al) 23/01/2018 63213 9 8 2 0 virt r ec;u de CAA PADA 02/02/2018 1 25 079100 virt rec;u de CAA PADA 25/04/2018 206 621813 virt rec;u de CAA PADA 01/06/2018 158 574 435 DP 67993 Virement de l a CAA du PADA 09/07/2018 240 070 0 2 0 virt rec;u de CAA PADA 23/07/2018 2 18 967 907 virt rec;u de CAA PADA 24/09/2018 320 647 910 virt rec;u de CAA PADA 09/11/2018 331288 2 3 0 v i rt rec;u de CAA PADA 12/12/2018 340 66917 7 virt rec;u de CAA PADA Tota l 2 574 058 412 Commentaire : Le montant total des virements rec;us par le projet est de 2.574.058.4 12 FCFA. 6.4.2. Emplois/Depenses pres en tees/ reg u la rite des depenses) Nous avons verifie la regularite des depenses qui nous ont ete presentees. II s'agit des depenses enregistrees suivant le plan comptable du projet composees des charges, des immobilisations et des avances non regularisees au 31/12/2018 . Le detail par compte se presente comme suit : Tableau n° 0S: Etat des depenses/ Emplois rejetees par l'audit NO N° de Oepenses Oepenses Intitules Depenses rejetees compte presentees controlees 1 213000 Logiciels 7 162 000 7 162 000 - 2 244200 Materiels infonnatique 23 490 000 23 490 000 - 3 24420 1 Autres materiels informatiques - 18 690 000 18 690 000 Materiels 4 244301 bureautique/climatiseur 380 000 380 000 - Materiels de 5 245100 transport/automobile - 310 000 000 310 000 000 6 244510 Materiels de transport/Moto 470 000 470 000 - 7 58 Regies d'avances, Accreditifs 43 529 912 37 487 960 - 8 60 Achats et variation des stocks 75 787 358 56 664 874 - 9 61 Transports 41 585 800 37 127 224 - 10 62 Services exterieurs 252 406 888 195 472 497 - 11 63 Autres services exterieurs 704 829 737 669 990 227 - 12 65 Autres charges 782 503 948 718 860 809 - 13 66 Charges de personnel 398 316 016 360 519 158 - Total 2 659 151659 2 436 314 749 - Source: Balance generale des comptes Page 20 sur 34 • Audit fi nancier et co mpta ble du PADA- FA exercice 2018_ Rap port a nnuel definitif sur les etats fi nancie rs Commentajre La mission n'a pas rejete de depenses au titre de la periode etudiee. Par ailleurs, le detail des depenses effectuees et reconstituees sur la base des Demandes de Remboursement de Fonds (DRF) se presente comme suit Tableau n ° 09 : Depenses presentees au titre de l'exercice 2018 N° d'ordre Li belle Depenses p r esentees 1 DRF 2 (depense categories 1 et 2) 141 0 34162 2 DRF 3 (depense categories 1 e t 2) 65 587 651 3 DRF 4 (depense categories 1 et 2) 158 574 435 4 DRF 5 (depense categories 1) 240 070 020 5 DRF 6 (depense categories 1) 147 854 364 6 DRF 7 (depense categories 1 et 2) 71113 5 4 3 7 DR F 8 (depense categories 1 81679 425 8 DRF 9 (depense categories 1 et 2) 238 968 4 85 9 DRF 10 (depense categori e s 1 et 2) 194 989 583 10 DR F 11 (depense categories 1 et 2) 136 298 647 11 DRF 12 (depense categories 1 et 2) 167171509 12 DR F 13 (d epense categories 1 et 2) 173 497 668 13 DRF 14 (depense categories 1 et 2) 215 966 575 14 DRF 15 (d epense categories 1 et 2) 1 25 1 60 776 15 DRF 16 (depense categories 1 et 2) 260 297 320 Depenses effectuees sur la partie 16 240 887 49 6 gouvernemental e Tota l des depe n ses/decaissements 2 659 151659 Source: Demande de Remboursement de Fonds (DRF ) Commentaire : Le montant total des depenses presentees est de 2.659.151.659 FCFA. 6.5. Justification du solde de tresorerie La justification de la tresorerie du projet au 31/12/2018 se presente comme suit Page 21 sur 34 • Aud it fin ancie r et co mptable du PAOA- FA e xe r cice 20 18_ Ra pport annu el definitif su r les etats fin anci ers Tableau n°10: Justification du solde de tresorerie du compte special Elements Montant en F CFA a Solde bancaire du comote soecial l'ouverture de l'exercice 2018 - 5 069 a Solde bancaire du comote tresor l'ouverture de l'exercce 2018 1 159 989 a Solde caisse l'ouverture de l'exercice 20 18 - a Solde l'ouverture de l'exercice A 1154 920 Fo nds recus de la Banaue Mondiale sur la periode d'audit B 2 574 058 412 Fonds recus du Tresor oublic sur la periode d'audit 300 000 000 Revenu financier 150 418 Autres revenus ( co mote tresor) 2 060 000 oroduits sur vente intrants - Total des Fonds disoonibles {A+B) oour l'exercice 2 877 423 750 Dei>enses effectuees sur la oeriode C 2 659 151 659 Reversements sur compte de la Banque Mondiale/ IDA D - Solde theoriaue {C-D-E) 218 272 091 Sokle reel en fin de oeriode v, Net AC CHARGES IMMOBIUSEES AC1 CHARGES A REPARllR AN Al MATERI S OE TRAN<;J>i 'RT 42 31047000000 000 0.00 AP Total IMMD81USATIOHS CORPOAE.LUI AVANCES ET ACOMPTES VEB_SES l6l mo 000.00 .. . 0.00 lS3 030 000.00 0.00 AP1 AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR IMM08 000 0.00 0.00 0.00 Total AVANCH ET ACOMPTH VERSES 0,00 0.00 o.oo o.oo AO IMMOBILISATIONS FINANCIERES AS AUTES '~ 1 R VIAcMENT INTERN( --~-- 39~00 000 000 000 38 350.00 000 0.00 0.00 Total TRESORERIE ACTIF --1311 163051,00 000 1 311163 OIi 00 0.00 Total J 4 2'3 748 151.00 000 4 263 748 '56 00 0.00 - Page 31 sur 34 • Audit financier et oomptabl e du PADA- FA exerclce 2018_ Rapport annuel definitif sur les etats financiers PADA-FA PROCAO BILAN PASSXF Eurcice : 2011 uonna.. FCFA Rff. c Pus-if Exerclce 2018 r Exercic;:e 2017 DOATATIONS OOTATI BAJLLEUR IOA AVANCE SUR COMPTE 1 500 000 000.00 0 00 1 Total D0ATATIONS 1 soo ooo 000.00 I 0.00 otFFERENCE EHTRE CHARGES ET PROOUITS Cl1 DIFFERENCE ENTRE CHARGES ET PROOUITS 19260 8 11.00 0,00 Total DIFFERE.NCE ENTRE CHARGES ET PROOUll'S 19 260 811 ,00 0.00 AUTRES CAPITAUX PROPRES Cl SUBVENTION O INVESTISSEMENT 360 192 000.00 0 00 CM CK FIANCEMENT SUBVENTION EXPLOITATION 2 2S5 42\l 747 .0 0 0 00 Total AUTRES CAPITAUX PROf'RES 2 615 621 747.00 0.00 PASSIF CIRCULANT OJ CP FOURNISSEURS D'EXPlOITATION 0 .00 000 OK OETIES FISCALES 125 784 72'1.00 0.00 OL CP OETTES SOCIALES 551 500.00 0 .0 0 OM CP AVTRES DETIES 0 00 0.00 ON CP FOORNISSEURS o·tNVESTISSEMENT 25:l0076.00 0.00 Total PASSIF CIRCULANT 128 866 300.00 o.oo TRESORERIE • PASSIF OS BANOUES OECOUVERTS IS0t.OES CREOITEURSl 0,00 0.00 Total TRESORERlE ACTIF o.oo 0.00 rouG:C" 42637~ o.oo Page 32 sur 34 • Audit fi nancier et comptable du PADA· FA e xerclce 2018_ Rapport annuel deflnltif sur les etats financiers PADA-FA PROCA.D TA BLEAU EMPLOIS • llESSOU llCES - - -- ,.,,.,.., Solde •u Sold• au El ement• Eurclce 2018 31 / 12/20 17 31/ 12/ 2018 ReH./ l mpt llESSOUACES OR OETTES ET RESSOURCES ASSIMILEES FOUANISSEURS ET PRESTATA1AES 0.00 2 70J 1121>00 ·270092000 .006 CETTES E"'VER::. P l . ~ 0.00 ·198ell119800 19 8119 81111 00 .0•1 OETTES POUR SECURITE S0C1&E 000 -2 331 aoo.oo ,2 331 aoo.oo 006 OETIES ENVERS L ETAT 000 57~700 57 :)17 00 000 •"\A< SSEUR O "1,ESTlSS..I.IENT 0.00 H3007tl00 2 53007&00 0.06 Total DETTES ET RESSOURCES ASSIMILEES 0.00 ·2:2 315 295.00 ·22 315 295 00 .0.53 ff FOHOS OE FINANCEMENT <;U8VENTION O'EOUtPEMENT, 8AILLEUA 0.00 Je0 1G2 000 00 380 192 000 00 8 50 5U8VENT ONOEOU PEI.ENl OE LETAT 0.00 000 ooo SU811EN11Ct,S OEXPI.OITATION EiAT 0.00 212 5311noo 212537 17700 502 ;,U8\IENT10NS OEXPLOHATION 18AlllEUR 0.00 2 OS8 072 163 00 2 058 072 163 00 48!>8 AUTRES PROOU,TS 000 2 210 • 1e oo ,210•1800 aQ6 Total FONOS OE FINAHCEMENT 0,00 2 633 0 11 758,00 2 633 011 758.00 12,15 FR FONDS OE ROULEMENT AVANCfS 0( FONOS PAR LE 8AtLLEUR 0.00 1 500 000 000 00 • 500 000 000 00 3:, • 1 AVA"«:E Of FOND:, PAR LUAT 0.00 25121rmoo 125 727 877 00 297 0.00 1 m 121 sn,oo 1 ezs 121 ,n.oo 38,38 Total Aessourc es :J 0,00 1 4 23642414000] 4 23e 424 140,00 EMPLOlS OEPENSES GOUOS WORK:..OPERAT PART A1 ANO C11io1 0.00 2 399 357 015 00 239935701500 2 SUB-ORANTS UNDER PART A2l8\B1IA C.,1) 000 2S7923114-'00 5 923114-' 00 ToUII OEPEHSES 0.00 2 157 2t0 as,.oo 2 S57 2'0 859,00 168,27 CE CREANCES ET EM PLOlS ASSIMILES "'Rf A .OR 000 2l!O 'll1 320 J() 2&0 297 320 00 AUTRES CREANCES. DIVERS 0.00 182 910 00 182 910 00 ~OUR~, SSE• RS AVANCE$ VLRSEES 000 I. JO 00 Tot.al CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES o.oo 2tO 480 230,00 280 480 230.00 11.50 TII TAESOAERIE ~ S ~ B BAN0vt. CPTE OE~IG BCEAO 000 • 083 !)08 431.00 1 083 008 •31.00 01SPQN1B BANOUl CPTE OOf>ERATION 80A 0.00 130 510 711 00 ,30 510 711 00 CAISSE 000 31135000 3835000 O,:,PQN1B BANOV. TRESOR PUBLIC 0.00 ~415™00 es •1s 794.00 OISPONIB 8ANOVL BOA RECUI' CREO INT RANTS 000 38 788 785.00 38 !88 76600 ~REl.tENT "ITEAAt 000 000 00 Tolal TRESORERIE 0,00 1 311663051,00 1 311663051 .00 13.51 '--- -- _ _ _otal Emplt l T 0.00 ~ 424 14000 1 4 236 424 140.00 - -· ..,...,,n1 Page 33 sur 34 • Au d it f i nancier et co mpta ble du PADA- FA exer cic,e 2018_ Ra pport annuel d efinltlf su r Jes etats fin ancier s ANNEXE 4 DEMANDE DE CONFIRMATION DE SOLDE ENVOYEE A LA BANQUE MONDIALE Bureau cl'Expert,ses comptao,es et Oe Comm,ssartat aux Comptes N° 0£CCA-Ben,n 032-SE r,• ONECO Togo 021·09 A2 I Cotonou, le 13 juin 2019 Bureau de la Banque Mondiale ( Benin} A !'attention de Monsieur DONOU Angelo, Specialiste en Gestion Financiere Banque Mondiale Charge de Programme adonou@worldbank.org Y/ Ref, : 902 / 19/ProCARD/PADA/ PPAAO / SPM/SA lil.B&f: 28/ 06/ SM/FA/BEC / BEN / 2019 Q1rutl : Audit des comptes des proJets PAOA et PPAAO au titre de l'exerc1ce 2018 Demande d' informations Monsieur, Dans le cadre de l'execut,on de la m1ss1on c1tee en obJet, nous vous prions de b1en voulo1r nous communiquer les informations c1-apres : ,I' le point des paiements ou decalssements effectues ( ORF et DPD) pour le compte du Projet de Productivit e Agricol e en Afrique d e l' Ouest {PPAAO) et du Projet d 'Appui a la Diversification Agricole ( PADA) au titre de l'exerclce clos le 31 decembre 2018 ; v la situation globale des projets PPAAO et PADA dans vos livres au 31 .12. 2018. En effet, ces informations nous permettront une execution diligente de ladite m1ss1on Auss,, compte tenu de l'urgence, une reponse par coumer electron1quc aux adresses su1vantes, nous arrangera1t : avec cop1e a Comptant sur votre promptitude, veuillez agreer, Monsieur !'assurance de notre cons1derat1on d,stinguee. -- It( - - · ) ,\ MENSAH Serge Associe -Gerant Expert-comptable d1plome ~ 1Ut1f1 1 RCCN COT0,,_00 N••ccH 1 lll/ COT/ 01 012 • H•CN.Ss : Of)00.07 - UU 1'tSiQ..: ftC04 , .. TOGO- lOfri(l 1009 I 1111 COi N• OtJ...al W • S..,e Aue MOAG.A ~ ; ltb ,..,. )NMI• d • "• N• nooaoos,s,t1 S..O• : lmmMb.,. ate HOUHTIGOMI LOME - OI IP 60.S JS ~ 10110 Sa lM ly. (TaO'fU) ; H•SJRIT C/ 231 L0on90- 02 IP 19U CotOM-1,1 t:mMI : f"*1 : 91-•• t Tef/ (0022.t. ll fl OJ 113 111111 000 1J ; H ' CM TVA a- Tei /(00229) 21 JO S4 2l .. H • OA.AaA.Nt( lotto TG116 01001 Compte lntr.commun.awt alre I TVA soc:,.t• «11•.. • a.n1n · aJaCM 01001 Co"'ou H' O)OllfU200l OS ,u ftl5.4 116 J9J 111 • 0,M..... ,,n uu •> Page 34 sur 34