MINISTERE DE LA SANTE DE L'HYGIENE République Centrafricaine PUBLIQUE ET DE LA POPULATION Unité - Dignité - Travail Directeur de Cabinet Projet d'Appui au Système de Santé (PASS) N. .. /2 /MSP/DIRCAB/PASS/UE Bangui le 28juin 2019 A Monsieur le Représentant Résident de la Banque Mondiale. Bangui Obiet : Transmission des rapports d'audit de l'exercice comptable 2018 et 2019 Monsieur le Représentant Résident, J'ai l'honneur de vous transmettre à toute fin utile, les rapports d'audit du Projet d'Appui au Système de Santé (PASS) P119815 (crédit IDA N°51340, don IDA N°H7840 et don IDA D0610) pour les exercices comptable clos le 31 décembre 2018 et au 31 mars 2019. Il s'agit de : - Rapport d'opinion sur les comptes du projet; - Rapport de contrôle interne. Je vous en souhaite une bonne réception. Veuillez agréer, Monsieur le Représentant Résident, l'expression de mes considérations distinguées. nateur du PASS TH1E WORLD BAN s RIN Sis enceinte Région Sanitaire N0 7 à Côté du Jardin du Cinquantenaire l'el (+~236) 21 61 00 90//77 99 50 04//7-S 50 69 40//77 89 18 10 ; BP 833 Bangui-République REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE MINISTERE DE LA SANTE PUBLIGUE ET DE LA POPULATION PROJET D'APPUI AU SYTEME DE LA SANTE (PASS) RAPPORT D'AUDIT DES COMPTES POUR LA PERIODE ALLANT DU IER JANVIER 2018 AU 31 MARS 2019 VERSION DEFINITIVE - un21 Bangui, le 27 juin 2019. A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (PASS) BANGUI - (RCA) Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d'audit financier de la mise en œuvre du PASS que vous avez bien voulu nous confier, nous avons l'honneur de vous présenter notre rapport couvrant la période allant du 01er janvier 2018 au 31mars 2019. Nos vérifications ont été effectuées conformément aux normes d'audit internationales ISA édictées par l'lFAC, et ont comporté toutes les analyses et contrôles qui nous sont apparus nécessaires. Elles comprennent également l'évaluation des principes comptables suivis, des contrôles internes ainsi qu'une appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers. Le présent rapport s'articule autour des points suivants: • Opinion de l'auditeur sur les états financiers ; • Opinion spéciale prévue par les termes de référence; • Etats financiers ; • Notes aux états financiers; • Etendue des travaux ; • Présentation du Projet; • Annexe. Page 2 sur 40 Veuillez agréer, Monsieur le Coordonnateur, l'expression de notre considération distinguée. Pour VAN AUDIT ET CONSEIL Le Gérant Associé, Alain Narcisse VA-KASSA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 P Page 3 sur 40 SOMMAIRE 1- O PINIO N SUR LES ETATS FINANCIERS................................................................................ 6 1.1. O PIN IO N ...................................................................................................................... 7 1.2. IN FO RM ATIO NS.................. ........................................ .................................... ..... 8 1.2.1. A PROPOS DES COMPTES DESIGNES ........ ..........---............................... ........ 8 1.2.2. A PRO POS DU PATRIM OINE DU PROJET ................................... ......................... ........ 8 Il- OPINION SPECIALE PREVUE PAR LE TDR .......................... ........................................... 9 2.1. CONTROLE DES FONDS DE LA CONTREPARTIE RECUS DE L'ETAT CENTRAFRICAIN :.... 10 2.2. ACQ UISITIO NS DE BIENS ET SERVICES ............................................................................ 10 2.3. RESPECT DU SYSTEME COMPTABLE OHAADAA ..................................................... ....... 11 2.4. PROTECTIO N ET PRO PRIETE DES ACTIFS ..................................................................... 2.5. FRA UDE ET C ORRRRUUPTIO N : ........... ..... .. . .. .......................................................... 2.6. RESPECT DES LO IS ET REG LEM ENTS ...................--- .......................... . ........................ I1 2 .7 . G O U V ER N A N C E :........ .................. .. ...... ... ... ..... ~.... ............ . .............. .......... 12 2.8. RISQ UES D 'A UDIT :. .......................................... . ......... ~.... ............... .... .................... 12 Ill- ETATS FINANC IERS ...................------ -....... ...................................... .......... .... 13 3.1 ETATS DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS AU 31/03/2019............................................ 14 3.2 BILAN ACTIF AU 31/03/2019.......................................................................................... 15 3.3 BILAN PASSIF AU 31/03/2019 ........................................................................................ 16 IV- NOTES AUX ETATS FINANCIERS................................................................................... 17 4.1- NOTES SUR LE TABLEAU RESSOURCES ET DES EMPLOIS.................................... 18 N O TE 1 : A VA NCE INITIALE PPF ............................................. -...... ..... ........................................ 18 NO TE 2 : FONDS REÇUS PAR DRF C REDIT IDA .....-. ........... - .......................................... 18 NO TE 3 : DDP PAYEES SUR LE CREDIT IDA .-. --- .. - .~..~.--..-............................................... 18 NOTE 4: FINANCEMENT REÇUS PAR DRF SUR DON ........................... ............................... * 18 N O TE 5 : DPD PAYE PAR LE DO N .............................-................................................................... 18 N O TE 6 : D RF REÇUES SUUR TF13380.............. ................... ......... .............................................. 19 NO TE 7 : DPD REÇUS SUUR TF13380.......................................................................................... ...... 19 NO TE 8 : AVANCE INITIALE D061 0.. ............................................................................... 19 N O TE 9 : D RF REÇUES SUR D0610 ................................ . ............... ...... ....................................... 19 NO TE 10 : DPD REÇUES SUR D0610.« ...............- ......... .......... _............... ......... ........ 19 NOTE 11: AMELIORATION DES PERFORMANCES SANITAIRES............................................................... 19 Page 4 sur 40 NOTE 13: VOLET URGENCES ET PREVENTION EBOLA....................................................................... 20 NOTE 14: TRESORERIE......................................................................................................................... 20 4.2 NOTES SUR LE BI LAN .......................................................................................................... 21 NOTE 15: CHARGES IMMOBILISEES ...................................................................................................... 21 NOTE 16 : IMMOBILISATIONS INCORPORERLLES ...................................................................................... 21 NOTE 17: IMMOBILISATIONS CORPORELELS E ................................................................................... NOTE 18: AVANCES ET ACOMPTES SUR IMMOBILISATIONS ................................................................... 21 NOTE 19 : TRESORERIE DE L'ACTIF ........................................................................................................ 22 NOTE 20: DRF ET DPD MOBILISEES ..................................................................................................... 22 NOTE 21 : AUTRES DETTTES. 24 NOTE 22 : TRESOR ERIE PA SSF.............................................................................................. .. 24 V- PRESENTATION DU PROJET.............................................................................................. 25 5.1- CONTEXTE ET JUSTIFICATION DU PASS................................................................,...... 26 5.2- OBJECTIFS DU PASS ..................................................................................A2.................. 26 5.3- COUT ET FINANCEM ENT DU PROJET ............................................................................ 27 VI- ETENDUE DES TRAVAUX ................................................................................................. 28 6.1 - EVALUATION DU CONTROLE INTERNE ................................................................. ...... 29 6.2- CONTROLE DES RESSOURCES ET DES ETATS CERTIFIES DES DEPENSES...................... 29 6.3- PREPARATION DES ETATS FINANCIERS ANNUUE3........................................................ 31 6.4- ETENDUE DE L'A UDIT...................................................................................................... 31 6.5- ETENDU DES TRAVAUX .................................................................................................. 34 VII- ANNEX E ......................................................................................................................... 35 7.1 - ETATS RECAPITULATIFS DES DRF ET DPS DE LA PERIODE SOUS REVUE .......................... 36 7.2 - ETAT DE RECONSTITUTION DES COMPTES DESIGNES AU 31 MARS 2019..................... 37 7.3 - ETAT DE RAPPROCHEM ENT BANCAIRE AU 31/03/2019 ............................................... 38 7.4 - PROCES VERBAL DE CAISSE AU 31/03/209........................................................... ..... 39 7.5 - LETTRE D AFFIRMATION ............................ ..................................................................... 40 Page 5 sur 40 � г ' а ( г � г ( � �_ _ ������� . _ '^` ' : : . ' i д' � г . г . р м i Page 6 sur 40 в MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (PASS) BANGUI - RCA Monsieur le Coordonnateur, Au titre des exercices budgétaires 2018 et du premier trimestre 2019 et en exiecution de la mission que vous avez bien voulue nous confier, nous avons l'honneur de vous présenter le rapport d'audit financier du Projet d'Appui au Système de Santé I(PASS) pour la période allant du 1 el janvier 2018 au 31 mars 2019. Les états financiers audités ont été élaborés par le PASS. Notre mission a consisté à formuler une opinion sur ces états financiers, à la lumière des résultats des vérifications que nous avons mises en ceuvre. Nous avons réalisé cette mission d'audit dans le strict respect des normes internationales généralement admises. En effet, ces normes imposent de programmer et d'effectuer l'audit de manière à avoir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la vérification par sondage des pièces justificatives des montants et les informations fournis dans les états financiers de synthèse. Il donne aussi lieu à la vérification des règles et principes comptables appliqués par le PASS. Nous sommes d'avis que notre audit constitue une base raisonnable pour notre opinion exprimée ci- après. OPINION A notre avis, les états financiers du Projet d'Appui au Système de la Santé (PASS) pour l'exercice budgétaire allant du 1 el janvier 2018 au 31 mars 2019 faisant apparattre - Un total du bilan de: 20.855.242.229 F.CFA - Un total des ressources cumulées de: 20.855.014.228 F.CFA - Un total des emplois cumulés de: 21.184.419.784 F.CFA - Et un excèdent de trésorerie de: 45.351.073 F.CFA sont sincères et réguliers et qu'ils reflètent fidèlement la situation financière du projet à la date de la certification Page 7 sur 40 * les dépenses ayant donné lieu à des retraits au vu des relevés de dépenses sont exactes et éligibles, ainsi que le degré de fiabilité des relevés de dépenses comme base de décaissement des fonds du don; • les transactions financières effectuées dans le compte spécial pendant la période considérée, de même que les soldes à la fin de cette période, sont admissibles et corrects ; • le compte spécial a été géré et utilisé conformément aux Accords de don; • et les contrôles internes applicables à ce mode de décaissement étaient adéquats. 12. INFORMATIONS Sans remette en cause l'opinion ci-dessus exprimée, nous tenons à vous informer des points dans les lignes qui suivent: 1.2.1. A PROPOS DES COMPTES DESIGNES Nous avons observé que l'Unité de Coordination du PASS n'a pas encore pris les dispositions pour la clôture des comptes désignés au moment de notre ' assage. Il sied de rappeler que la date de clôture du Projet est fixée au 31 mars 2019 avec une période de grâce allant jusqu'au 31 juillet 2019. 1.2.2. A PROPOS DU PATRIMOINE DU PROJET Par décret n° 083/MSP/DIRCAB/CMAJC/18 du 24 décembre 2018, le Ministre de la Santé et de la Population a transféré le personnel et le patrimoine 'de l'Unité de Gestion du Projet d'Appui au Système de la Santé comme le veut les usages dans les projets et programmes financés par la Banque Mondiale en fin de projet. Bangui, le 26 juin 2019 Le Gérant Associé, Alain Narcisse VA-KASSA Expert-comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 Inscrit aux Tableaux de l'Ordre de la RCA et Du Mali Page 8 sur 40 i � I "� I I I I ' 1 � � ® i,J � � � 1 �'� ы: . .,.. . ® �...+' М �. . � �. �.е , ..: . .... .. .. г � i , � ` � ъ i ' у • ' Page 9 sur 40 а U,'i 1 N, L A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (PASS) BANGUI - (RCA) Monsieur le Coordonnateur, En plus de l'opinion unique sur les états financiers, le point VI des Termes de Références dans sa paragraphe 2 évoque que l'auditeur doit apprécier si Ieý performances achetés par les Agences d'Achat remplissent les critères d'éligibilité et que l'implémentation du projet ne sera pas négativement impacté, nofammeýi, si le système de contrôle interne en place pour la gestion des fonds reçus dans le cadre de ce projet est adéquat. Il est de même que le point Il des fermes de références de notre mission prévoit quelques investigations spécifiques à conduire par nos soins dans le cadre de notre mission. Ces investigations entrent dans le cadre de l'audît et sont détaillées dans les lignes qui suivent 2.1. CONTROLE DES FONDS DE LA Il est demandé à l'auditeur de s'assurer si les fonds de contribution de l'Etat Centrafricain ont été obtenus et utilisés conformément aux dispositions des accords de financement dans un souci d'économie, d'efficience et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été octroyés. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Il n'a pas été prévu dans le,cadre de financement du projet une contrepartie de l'Etat Centrafricain et nos contrôles n'ont révélé aucune mobilisation de la contrepartie de l'Etat centrafricain. 2.2. ACQUISITIONS CýL ;u1.ý--ýý,ýý, Il est demandé à l'auditeur de s'assurer que les acquisitions des biens et services financés par le projet (y compris au niveau des MOD) ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions de l'accord de financement applicable, sont Page lé sur 40 fondés sur les procédures de passation de marché de la banque mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives à ce niveau. 2.3. RESPECT DU SYSTEME CO Il est demandé à l'auditeur de vérifier que les comptes du PASS ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du système comptable OHADA. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Nous n'avons pas d'observations particulières à formuler sur ce point. 2.4. PROTECTION ET PROPRIETE IL est demandé à l'auditeur de s'assurer que les actifs immobilisés du PASS sont réels et ont été correctement évalués, et que le droit de propriété du PASS sur ces actifs est établi en conformité avec l'accord de financement. Nous avons procédé aux vérifications appropriées. Nous n'avons pas d'observations particulières à formuler sur ce point. 2.5. FRAUDE ET CORRUPTION: Les exigences en matière de fraude et de corruption sont détaillées dans la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes). Il est demandé à l'auditeur d'identifier et d'évaluer les risques de fraude et d'obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes, d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspectées. Nous avons mené les diligences appropriées de manière à identifier et évaluer les risques d'anomalies significatives dans les états financiers provenant de fraude ou résultant d'erreur. A l'issue de nos travaux de nos travaux, n'avons pas identifié de risques provenant de fraude ou résultant d'erreur susceptible de compromettre de manière significative la sincérité et la fiabilité des comptes du PASS. 2.6. RESPECT DES LOIS ET REGLEMENTS Les objectifs indiqués ici portent sur l'évaluation de la conformité de l'unité de coordination du projet avec les lois et les règlements qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la nome ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). Page 11 sur 40 Nos vérifications en la matière ont porté sur les textes nationaux et les prescriptions de l'accord de financement concernant le fonctionnement de l'unité de coordination du projet : textes fiscaux et sociaux, textes en matière de passation des marchés, textes en matière de gestion comptable et financière, contenu des contrats. Le résultat de nos travaux de vérification n'a pas révélé d'anomalies significatives. 2.7. GOUVERNANCE: La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d'audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). Le résultat de nos travaux n'a pas relevé d'anomalies significatives sur ce point. 2.8. RISQUES D'AUDIT: Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, il est demandé à l'auditeur de mettre en oeuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation ; Cela, en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d'audit mises en oeuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). Le résultat de nos travaux n'a pas identifié de risques d'anomalies significatives dans les états financiers qui requièrent des solutions à apporter. Fait à Bangui, le 21 Juin 2019. Le Gérant Associé, Alain Narcisse VA-KASSA Expert-comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 Inscrit aux Tableaux de l'Ordre de la RCA et Du Mal! Page 12 sur 40 ,4 � , г г � . .. .._..... .. . . .. . . . . . � . i ' �ЭI' а '...� . .'.� rt^ai®�I�R� � . . ... . . . .. ... .. . . . . . . ... . .. . . . . .. . ... .. . .. . . .. . .. . . . � , Е i j � г ч 4 } 1 � � Page 13 sur 40 3.1 ETATS DES Il JI PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE - REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE TABLEAUX DES RESSOURCES ET EMPLOIS (MODÈLE 111) Modèle: 2 Exercice 2019 Trimestre terminant le 31/03/2019 Désignation Trimestre Cumulatif Note TRESORERIE Compte PBMC PPF Compte BPMC IDA Crédit 102312 Compte BPMC Compte Dons -2000 Caisse de 'LIE 62405 Compte CBCA IDA D0610 410 999564 Total TRESORERIE 411 162281 Sous-Total Solde d'ouverture 411 162281 FINANCEMENTS DU PROJET Avance Initiale PPF Financement reçu par DRF PPF 205 973630 1 Avance initial Crédit IDA Fonds reçu par DRF Crédit IDA 639635897 2 DPD Payés par le Crédit IDA 3526457520 3 Avance Initiale Dons Financement reçu par DRF sur Dons 560081,793 4,- DPD Payés par les Dons 2849833393 5 Avance initiale TF1 3380 DRF reçues sur TF1 3380 4682649220 6 DPD reçues sur TF1 3380 1 464 172ý583 7 Avance initiale D0610 -291 131 448 708868552 8 DRF reçues sur D0610 1 004 823225 5677039944 9 DPD reçues sur D0610 485411 159 10 Total FINANCEMENTS DU PROJET 713691 777 20 800 123 691 Financement Total 713691 777 20 800 123 691 Solde disponible 1 124854058 20 800 123 6<91 EMPLOIS PAR COMPOSANTES Amélioration des Performances Sanitaires 963289826 16911 112 180 11 Renforcement de la Gestion et Coordinat' 116213 159 3693 317469 12 Volets urgences et prévention EBOLA 150342969 13 Total EMPLOIS PAR COMPOSANTES 1 079502985 20 754 772 618 Total des dépenses 1 079502985 20 754 772 618 Solde disponible moins les dépenses 45351 073 45351 073 DIFFERENCE DE CHANGE Solde net disponible 45351 073 45 351ý0,73 Solde de clôture compte spécial Compte PBMC PPF Compte BPMC IDA Crédit 98312 98312 Compte BPMC Compte Dons -6000 -6000 Caisse de l'UE 88 167 88167 Compte CBCA IDA D0610 45 170594 45 170594 Total des soldes de clôture 453510731 45351073 14 Page 14 sur 40 3.2 BILAN ACTIF AU 31!03209 PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE - REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE Bilan - Actif (1/2) BILAN - Modèle Standard - Etat exprimé en FCFA Etat au 31/03/2019 E xerciCe Exercice en cours Pr ce Précédent Libellé Brut Amort Net Net Note CHARGES IMMOBILISEES Achat et variation stocks immobilisés 326 319 042 326 319 042 311 448896 Transport immobilise Services extérieurs A 399 959 884 399 959 884 385 224 372 Services extérieurs B 5 071 417 774 5 071 417 774 4 481 245 557 Impôts et taxes Autres charges 14 579 018 420 14 579 018 420 14 123 193 310 Charges du personnel TOTAL CHARGES IMMOBILISEES 20 376 715 120 20 376 715 120 19 301 112 135 15 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Frais de recherches et développement Brevet, licences et logiciels 14300400 14300400 14300400 Autres immobilisations incorporelles TOTAL IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 14300400 14 300 400 14300400 16 IMMMOBILISATIONS CORPORELLES 17 Constructions et réhabilitation bâtiment 35 630 531 35 630 531 26 671 338 Installations et agencements Matériels 77 239 500 77 239 500 73 339 500 Matériels de transport 305 799 604 305 799 604 305 799 604 Avances et acomptes sur immobilisations 8959,193 18 Aménagement Agencement Matériels TOTAL IMMMOBILISATIONS CORPORELLES 418 669 635 418 669 635 414 769 635 IMMOBILISATION CORPORELLES Autres immobilisations financières TOTAL IMMOBILISATION CORPORELLES STOCKS ET ENCOURS TOTAL STOCKS ET ENCOURS CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES Fournisseurs avances 200001 200001 200001 DRF et DPD é recevoir Autres créances DPD à honorer TOTAL CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES 200 001 200 001 200 001 TRESORERIE ACTIF Banque BPMC PPF Banque BPMC Don Compte BPMC Crédit 98312 98 312 102 312 Caisse de lUE 88 167 88167 62405 Compte de virement interne Banque CBCA D0610 45 170 594 45170594 410999564 TOTAL TRESORERIE ACTIF* 45357 073 45357073 411 164 281 Débiteurs divers 19 TOTAL GENERAL 20 855 242 229 20855 242 229 20 141 546 452 Page 15 sur 40 3.3 BILAN PASSiF AU 03/0 PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE - REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE Bilan - PASSIF (2/2) Modèle: 1 Etat au 31/03/2019 Libellé Exercice en cours Précédent Note CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILES Fonds de dotation initial PPF Fonds dotation initial DON Fonds dotation initial crédit Fonds dotation reçu PPF 205 973 630 205 973 630 Fonds dotation reçu DON 545 726 388 545 716 188 Fonds dotation reçu CREDIT 694 538 234 694 526 434 Fonds à recevoir PPF Fonds dotation à recevoir don 10 200 Fonds dotation à recevoir sur crédit 11 800 Fonds dotation DPD sur don 2 864 198 998 2 864 198 998 Fonds dotation DPD sur crédit 3 526 457 520 3 526 457 520 Fonds de dotation initial TF Fonds de dotation reçus TF 4 682 649 220 4 682 649 220 Fonds de dotation à recevoir TF Fonds de dotation DPD sur TF 1 464 172 583 1 464 172 583 Fonds de dotation initial D0610 708 868 552 1 000 000 000 Fonds de dotation reçu D061 0 5 677 039 944 4 672 216 719 Fonds de dotation à recevoir D0610 Fonds de dotation DPD sur D061 0 485 411 159 485 411 159 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCE CASIMILE P20 855 036 228 20 141 344 451 20 RESSOURCES ASSIMILES REPORT A NOUVEAU Report à nouveau créditeur AUTRES CAPITAUX PROPRES Fonds reçu sur le PPF Avance initiale IDA sur DON Avance initiale IDA sur crédit Fonds reçu de IDA sur Don Fonds reçu de IDA sur crédit IDA paiements directs TOTAL AUTRES CAPITAUX PROPRES PASSIF CIRCULANT Fournisseurs d'exploitation 200 001 200 001 Dettes Fiscales Dettes Sociales Créditeurs divers TOTAL PASSIF CIRCULANT 200 001 200 001 21 TRESORERIE-PASSIF Compte BPMC PPF Compte BPMC DON 6000 2000 Compte BPMC Crédit IDA TOTAL TRESORERIE-PASSIF ** 6 000 2 000 22 TOTAL GENERAL 20 855 242 229 20 141 546 452 Page 16 sur 40 v- NOTES AUX ETATS FINANCIERS Page 17 sur 40 111.1.1 RESSOURCES Cette rubrique enregistre tous les mouvements de fonds mobilisés auprès de la Banque Mondiale au titre de l'exercice budgétaire allant du 1 er janvier 2018 au,31 mars 2019. Le montant s'élève à F CFA 6 145 884 246 (soient F CFA 5 432 192 469 en 2018, et F CFA 713 691 777 au titre du premier trimestre 2019). Pour la période sous revue, la valeur cumulée est de F CFA 20 800 123 691. Montant Cumulé fin 2017 14 654 239 445 Mouvements 2018-2019 6145884246 Total cumulé 20 800 12ß3 691 NOTE 1 : Avance initiale PPF Au cours de la période sous revue, ce compte n'a pas été mouvementé. Il a un montant cumulé de F CFA 205 973 630 au 31 mars 2019. NOTE 2: Fonds Reçus par DRF Crédit IDA Cette rubrique est mouvementée de F CFA 96 518 785 en 2018, et présente au 31 mars 2019 un montant cumulé de F CFA 639 635 897. NOTE 3: DDP payées sur le crédit IDA La rubrique n'a pas été mouvementée au cours de la période sous revue et présente un solde Cumulé de F CFA 3 526 457 520. NOTE 4: Financement reçus par DRF sur don Cette rubrique a été mouvementée en 2018 à hauteur de F CFA 81 417 966 et son montant cumulé est de F CFA 560 081 793. NOTE 5: DPD payé par le don Cette rubrique n'a pas connu de mouvement au cours de la période auditée. Il présente un montant cumulé de F CFA 2 849 833 393 pour la période §ous revue. Page 18 sur 40 NOTE 6: DRF reçues sur TF13380 Cette rubrique a été mouvementée en 2018 à hauteur de F CFA 2 511 314 959 et présente un montant cumulé de F CFA 4 682 649 220 au 31 mars 2019. NOTE 7: DPD reçus sur TF13380 Cette rubrique n'a pas connu de mouvement au cours de la période sous revue. Il a un montant cumulé de F CFA 1 464 172 583 au 31 mars 2019. NOTE 8: Avance initiale D0610 Le remboursement d'allocation initiale a été enregistré dans ce compte en 201'9 pour une valeur de F CFA -291 131 448, et le montant cumulé de la période sous revue est de FCFA708868552. NOTE 9: DRF reçues sur D0610 Cette rubrique a été mouvementée de F CFA 3 594 511 599 en 2018 et de F CFA 1 004 823 225 en 2019. Il présente un montant cumulé de F CFA 5 677 039 944 au 31 mars 2019. NOTE 10: DPD reçues sur D0610 Les paiements directs ont été enregistrés en 2018, pour une valeur de F CFA 235 411 159. Il présente un montant cumulé de F CFA 485 411 159 pour la période sous revue. 111.1.2 EMPLOIS NOTE 11 : Amélioration des performances sanitaires Cette rubrique a enregistré pendant la période sous revue les décaissements cumulés de F CFA 16 911 112 180 dont F CFA F CFA 6 363 288 808 pour la période sous revue. Page 19 sur 40 NOTE 12: Renforcement de la gestion et coordination Cette rubrique a été mouvementée au cours de la période sous revùe pour une valeur de F CFA 713 308 231. Le montant cumulé des décaissements depuis.le début, au titre de cette catégorie du projet s'élève à F CFA 3 693 317 469. NOTE 13: Volet urgences et prévention EBOLA Cette rubrique est de F CFA 150 342 969 au titre de la période sous revue. Le montant cumulé des décaissements au titre de cette catégorie depuis le début du projet s'élève à F CFA 150 342 969. NOTE 14: Trésorerie Il s'agit de La trésorerie à l'ouverture et à la clôture de l'exercice sous revue. Les soldes sont respectivement de F CFA 411 162 281 et de F.CFA 45 351 073. Les comptes désignés sont logés auprès de la CBCA et de la BPMC. Le rapprochement entre les soldes comptables et les soldes des relevés bancaires au 31 mars s'analyse ainsi qu'il suit: Intitulé Solde Solde relevé Ecdrt comptable bancaire (2) -'(1) (1) (2) Banque CBCA Compte 45 170 594 45 170 594 0 N° 37125538301-92 Banque BPMC Compte 6 000 6 000, 0 N037101796501-33 Banque BPMC Compte 98312 98312, 0 N037101796501-33 TOTAL 45 274 906 45 274 906 0 Le procès-verbal d'arrêt de caisse n'a pas connu d'écart Intitulé Solde Espèces en caisse Ecart comptable (2) (2)-(1) Procès-verbal d'arrêt de 88 167 88 167 0 caisse au 31 mars 2019 TOTAL 88167 88167 0 Page 20 sur 40 4.2 NOTES SUR LE BILAN NOTE 15: Charges immobilisées Il s'agit des charges enregistrées par nature dans les comptes de gestion puis transférées au bilan tout en tenant compte de leur ventilation par catégorie de dépenses prévues dans les différents accords de don. Le total issu de compte de gestion est de 20 376 715 120 F CFA et se repartisse comme suit: Répartition par catégorie Soldes au 31 mars 2019 Achat et variation de stocks immobilisés 326 319 042 Servies extérieurs A 399 959 884 Servies extérieurs B 5071 417774 Autres charges 14 579 018 420 TOTAL 20 376 715 120 NOTE 16: Immobilisations incorporelles Le solde du compte d'immobilisations incorporelles au titre de l'exercice sous revue s'élève à F.CFA 14 300 400. Répartition par catégorie Solde au 31 mars 2019 Brevet, logiciel, licences 14 300 400 TOTAL 14300400 NOTE 17: Immobilisations corporelles Le solde du compte d'immobilisations corporelles au titre de l'exercice sous revu s'élève à F.CFA 414 769 635. Il s'agit des investissements réalisés sur les infrastructures, les matériels, ainsi que le matériel de transport. Répartition par catégorie Soldes au 31 mars 2019 Matériels 77 239 500 Matériels de transport 305 799 604 TOTAL 383039104 NOTE 18: Avances et acomptes sur immobilisations Le solde des avances et acomptes sur immobilisations pour la période sous revue est de F CFA 8 959 193. Page 21 sur 40 NOTE 19 : Trésorerie de l'Actif Confère le point note 14. NOTE 20: DRF et DPD mobilisées Au titre de l'exercice sous revu le montant cumulé des DRF et DPD mobilisées se chiffrent à 20 855 036 228 F CFA et se décomposent par source de financement dans le tableau qui suit: Source de financement Montant mobilisé Note Fond dotation reçu PPF 205973630 A Fond dotation reçu DON 545 726 388 b Fond dotation reçu Crédit 642 538 234 C Fond dotation DPD sur DON 2849833393 D Fond dotation DPD sur Crédit 3526457520 E Fond dotation reçu TF 4682649220 F Fond dotation DPD sur TF 1 464172583 G Fond de dotation initiale D0610 708868552 H Fond de dotation à recevoir D0610 5 677 039 944 1 Fond de dotation DPD sur D0610 485 411 159 J TOTAL 20 855 036 228 A) Il s'agit de fonds de roulement mobilisé dans le cadre de l'accord de IDA Crédit 5134-CF et IDA Grant H 784-CF dont le montant est de 205 973 630 F CFA, cette rubrique n'a pas connu de mouvement pour la péTiode sous revue. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation reçu PPF 205973 630 TOTAL 205 973 630 B) Il s'agit des fonds mobilisés (don) dans le cadre de l'accord de IDA Crédit 5134-CF et IDA Grant H 784-CF dont le montant cumulé est de F CFA 545 726 388. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation reçus don 464298222 12/03/2018 Fonds de dotation reçus don N°074 7950 31/10/2018 Rbst allocation initiale sur H7840 DRF N0084 81 410016 31/12/2018 Régul Fonds de dotation reçus don 10200 TOTAL 545 726 388 Page 22 sur 40 C) Il s'agit des fonds mobilisés (dotation initiale) dans le cadre de l'accord de IDA Crédit 5134-CF et IDA Grant H 784-CF dont le montant cumulé est de F CFA 694 538 234. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation reçus crédit 595 007 649 15/03/2018 Fonds de dotation reçus crédit N°074 9 050 31/10/2018 Rbst allocation initiale sur IDA 51340 DRF N°084 99509 735 31/12/2018 Régul Fonds de dotation à recevoir crédit 11 800 TOTAL 694 538 234 D) Il s'agit des paiements directs effectués sur Don IDA. Cette rubrique n'a pas été mouvementée durant la période sous revue ; il présente un solde de F CFA 2 893 323 798. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds dotation DPD sur don 2893 323 798 TOTAL 2893323798 E) Il s'agit des paiements directs effectués sur Crédit IDA. Cette rubrique n'a pas été mouvementé durant la période sous revue et a un solde de F CFA 3 555 582 320. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds dotation DPD sur crédit 3555582320 TOTAL 3555582320 F) Il s'agit des dotations reçues des PTF dont le montant cumulé est de F CFA 4 682 649 220. Il se présente comme suit: DATE LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation reçus TF 2 171 334261 14/03/2018 Fonds de dotation reçus TF N°075 419 995 205 28/03/2018 Fonds de dotation reçus TF N0076 406 813 999 12/04/2018 Fonds de dotation reçus TF NO 077 373 578 748 30/04/2018 Fonds de dotation reçus TF NO 078 409 786 897 12/06/2018 Fonds de dotation reçus TF N°0802 330 796 925 29/08/2018 Fonds de dotation reçus TF N°82 155476 717 29/08/2018 Fonds de dotation reçu don TF13380 DRF N°082 202 762 388 02/10/2018 Fonds de dotation reçus sur TF13380 DRF N0083 212 074 680 31/12/2018 Régul Fonds de dotation reçu TF 29400 TOTAL 4682649220 G) Il s'agit des paiements directs par fonds de dotation TF 13380. Aucun mouvement n'a été enregistré sur ce compte pour la période sous revue. Son solde est de F CFA 1 464 172 583. DATES LIBELLES MONTANTS' 01/01/2018 Fonds dotation DPD sur TF013380 'l 464 172 583 TOTAL 1 464 172 583 Page 23 sur 40 H) Il s'agit des fonds de dotation initiale D061 0, dont le solde est de F CFA 708 868 552 pour la période sous revue. DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds dotation initial D0610 1 000 000 000 12/02/2019 Reversement allocation initiale -291 121 448 TOTAL 708 868 552 1) Ce sont les fonds de dotation reçue sur le Don D0610 et le solde de ce compte pour la période sous revue est de F CFA 5 677 039 944. Les détails se présentent dans le tableau ci-dessous: DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 1 077 705 120 28/03/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 N°010 262 461 805 22/06/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 N°01 1 175528 141 23/07/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 NO 013 699 171 210 21/08/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 N°14 114 960 669 19/10/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 N°015 798 674 077 19/11/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 N°016 855 975 314 13/12/2018 Fonds de dotation reçu don D0610 NO 017 687 7'40 383 17/01/2019 Fonds de dotation reçu don D0610 444 999 299 12/02/2019 Fonds de dotation reçu don D0610 291 131 448 11/03/2019 Fonds de dotation reçu don D0610 268 692478 TOTAL 5677039944 Ce poste correspond aux paiements directs sur dotation du Don D0610. Il présente un solde de F CFA 485 411 159 pour la période sous revue. Les détails se présentent ainsi suit: DATES LIBELLES MONTANTS 01/01/2018 Fonds de dotation DPD sur D061 0 250 000 000 23/07/2018 Fonds dotation DPD sur D0610 N°12 107 388 032 23/07/2018 Fonds dotation DPD sur D0610 N°12 70760049 23/07/2018 Fonds dotation DPD sur D0610 N°12 57 263 078 TOTAL 485411 159 NOTE 21: AUTRES DETTES Il s'agit des autres engagements non encore dénoués au titre de la période sous revue. Ce solde correspond à un ajustement effectué sur le compte fournisseur CORDAID. Le montant est de F CFA 200 000. NOTE 22 : TRESORERIE PASSIF Ce solde de F CFA 6 000 correspond aux frais bancaires liés à la tenue du compte BPMC DON. Page 24 sur 40 г � г ; i 7 � . .. .. .. . .. . ... . ..1 f.д ... .. � ..... : , . . - ;�: : . .. ._ . . .. .. , . 'в р ,. . �:. ?, Ч : r г ^i �. , . i ! /I • l г i 1 ' 1 I ^ �я 1, � 1 � Page 25 sur 40 5.1- C;>'irý- LT JUS TIF IC:,ý',, Le Projet d'appui au système de santé est financé par l'IDA à travers la convention de financement signée en date du 31 juillet 2012. Il est animé par un comité de pilotage dont le mandat, la composition et les ressources sont jugés satisfaisantes par la Banque Mondiale qui est chargée, entre autres, de superviser la mise en oeuvre du Projet, de fournir des directives à l'UGP et aux Agences d'Achat de Services de Santé basé sur la Performance (AAP), de formuler des orientations stratégiques et d'approuver les Programmes de Travail Annuel. Les activités du PASS sont décomposées en deux composantes à savoir: Composante 1 : amélioration de Io performance des formations sanitaires par un financement basé sur la performance; Composante 2 : renforcement de la capacité de suivi et d'évaluation et soutien à l'Unité d'exécution du projet. Les ressources du PASS proviennent des versements effectués par la Banque Mondiale en vue de mener à bien la réalisation des objectifs fixés au préalable. 5.2- OBJECTIFS DU PASS De manière globale, le projet après restructuration, a pour objectifs (i) l'accroissement de l'utilisation et de la qualité des services de santé maternelle et infantile dans les zones rurales cibles de la République Centrafricaine (ii) (ii) et de fournir des services de santé d'urgence à l'ensemble de la population. Les objectifs spécifiques du projet visent La valorisation du potentiel économique de la RCA et la réduction de la pauvreté à travers la réduction de la mortalité maternelle et infantile, ainsi que de l'amélioration de la santé de la reproduction afin de mettre à la disposition du pays une force de travail devant relever les défis sur le pion du développement économique L'inscription du projet en droite ligne avec le Document de Stratégie de Réduction de la Pauvreté (DSRP) pour contribuer au renforcement et à l'extension des services de santé de la mère et de l'enfant tout, en permettant d'atteindre les volets 4 et 5 des OMD Page 26 sur 40 • A axer le projet sur le Financement basé sur les résultats (FBR) qui permettra au MSP de jeter les bases du développement durable du système de santé par la conception et la mise en application d'un système national de FBR du secteur de la santé ainsi que d'un système national d'information sanitaire; • A inscrire enfin le projet dans le prolongement des activités de la Banque en RCA. Il permettra à la Banque de contribuer aux actions d'amélioration en quantité et qualité des soins de santé. 5.3- COUT ET FINANCEMENT DU PROJET Le Gouvernement de la République Centrafricaine a bénéficié d'un Crédit d'un montant de 17 millions et d'un Don Il ,2 millions de dollars américains pour le financement du Projet d'Appui au système de Santé (PASS). Page 27 sur 40 r �' ь , .. VI_ �> а ,,i° г-', . _ , t� , г г Page 28 sur 40 Pour mener à bien cette mission, nous avons mis en Suvre les diligences que nous avons jugées nécessaires. Ces travaux peuvent être scindés en deux parties 6.1- EVALUATION DU CONTR Nous avons analysé et testé les procédures de traitement des informations financières pour nous assurer que les actifs du projet sont suffisamment protégés. Ces tests nous ont permis de vérifier les procédures d'établissement des Demandes de Remboursement de Fonds (DRF), des Demandes de paiement d irect (DPD), et l'application du manuel des procédures administratives et finoncières'par bailleur. Les résultats de nos travaux sont résumés dans le rapport complémentaire sur l'appréciation du contrôle interne. 6.2- CONTROLE DES RESSOL'ý'--- 7- --ATr IÎ La mission a été réalisée conformément aux normes internationales d'audit (ISA) édictées par VIFAC, et a inclus les tests et les procédures d'audit ainsi que les vérifications que l'auditeur a jugé nécessaires au regard des circonst ances. Pour ce faire, nous nous sommes assuré que a) Toutes les ressources mises à disposition du projet dont Accord de crédit IDA NO 51340 US D, 9 350 000; Accord de crédit IDA NO D061 0 USD, 12 000 000 Accord de crédit IDA NO H7840 USD, 7 540 000; Accord de crédit TF 13380 USD, 11 200 000 ont été employées conformément aux dispositions de l'accord de Prêt et de Don, dans un souci d'économie et d'efficience, et uniquement aux fins'pour lesquelles elles ont été fournies. b) Toutes les acquisitions de biens et services financés sur les ressources du projet, ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marchés de l'IDA et ont été correctement enregistrés dans les livres comptables; c) Toutes opérations passées par le projet dans le cadre de la mise en ceuvre des activités ont été correctement constatées en comptabilité par des écritures fiables et adoptées. Cette vérification s'étend aux dépenses couvertes par des relevés de dépenses ou des rapports de suivi financier; Page 29 sur 40 d) les comptes désignés sont gérés conformément aux dispositiohs des accords de financement. Il devra également vérifier l'utilisation des comptes spéciaux le cas échéant avec les documents et registres (par exemple, les états de dépenses, relevés bancaires, et justificatifs divers) ; e) les comptes du projet ont été préparés sur la base de l'application systématique des normes du système comptable OHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du projet à la fin de chaque exercice ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l'exercice clos à cette date. f) la performance financière du projet à travers les taux de mobilisation et d'utilisation des ressources réalisés par le projet est jugée satisfaisante. A l'issu de cette évaluation, il doit faire des recommandations pour l'amélioration de la performance financière du projet. g) tous les actifs et passifs sont réels et sont correctement évalués et enregistrés et qu'il n'existe aucune ambiguïté quant à la propriété des actifs. Cette propriété doit respecter les dispositions de l'accord de financement. h) Qu'un inventaire physique de toutes les immobilisations du projet a été effectué. Il appartient à l'auditeur de procéder à la confirmation de cet inventaire à travers des inspections, de rapprocher les données d'inventaire physique avec les inscriptions au niveau de la comptabilité pour s'assurer de leur conformité. i) Toutes les dépenses jugées inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l'audit ont été remboursées au cortipte désigné. Ces dépenses feront l'objet d'une note séparée dans le rapport d'audit. j) Toutes les ressources du projet ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables dans un souci d'économie et d'efficience et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies. k) En conformité avec les normes de l'IFAC, l'auditeur devra accorder une attention particulière aux points suivants: 1) Fraude et Corruption : Conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d'erreur lors de l'audit des comptes), l'auditeur devra identifier et évaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de manière appropriée les fraudes identifiées ou suspeclées. 2) Lois et Règlements : En élaborant l'approche d'audit et er exécutant les procédures d'audit, l'auditeur devra évaluer la conformité de l'Unité de Page 30 sur 40 Coordination du Projet avec les lois et les règlements, qui pourraient affecter significativement les états financiers comme requis par la porme ISA 250 (Prise en compte du risque d'anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). 3) Gouvernance: La communication avec les responsables du Projet en charge de la Gouvernance des points d'audit significatifs en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). 4) Risques : Dans l'objectif de réduire les risques d'audit à un niveau relativement faible, l'auditeur mettra en oeuvre les procédures d'audit appropriées en réponse aux risques d'anomalies identifiés à l'issue de son évaluation. Cela en conformité avec la norme ISA 3Š0 (Procédures d'audit mises en œuvre par l'auditeur à l'issue de son évaluation des risques). 6.3- PREPARATION DES ETATS FINANCIERS ANNUELS La responsabilité de la préparation des états financiers incluant les notes annexes relève de la Coordination du PASS en conformité avec les principes du Système Comptable en vigueur dans l'espace OHADA (Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires). L'auditeur est responsable de la formulation d'une opinion sur les états financiers fondée sur les normes d'audit internationales ISA (International Standards on Auditing) édictées par la Fédération Internationales des Experts- Comptables, IFAC (International Federation of Accountants). En application de ces normes d'audit, l'auditeur demandera à la Coordination du Projet, une lettre de confirmation engageant la responsabilité des dirigeants dans l'établissement des états financiers et le maintien d'un système de contrôle adéquat. 6.4- ETENDUE DE L'AUDIT Comme indiqué ci-dessus, l'audit du Projet sera réalisé en conformité aux normes internationales d'audit (ISA) édictées par l'IFAC et inclura les tests et les procédures d'audit ainsi que les vérifications que l'auditeur jugera nécessaires au regard des circonstances. L'auditeur s'assurera que: a) Toutes les ressources de la Banque mondiale ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d'économie et d'efficience; et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies. L'auçit couvrira les dispositions des Accords de Crédit IDA 51340 et IDA H7840 ainsi que les accords de prêt IDA 0610 et TF 13380, signés le 31 juillet 2012 entre le Page 31 sur 40 Gouvernement du Centrafricaine et l'Association Internationdle de Développement (IDA) et entré en vigueur le 28 octobre 2012. b) Les acquisitions des biens et services financés ont fait l'objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les• livres comptables. c) Tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de dépenses ou des rapports de suivi financier). Les contrôles sur la passation des marchés porteront entre autres sur les documents de passation et d'exécution des contrats/ marchés: - l'existence de plans de passation des marchés approuvés et les preuves y afférent - les rapports de manifestation d'intérêt, les termes de référence, les lettres d'invitation pour les consultants individuels, les demandes de propositions, et les dossiers d'appel d'offres, les propositions/ offres des soumissionnaires, les rapports de comparaison de CV/ d'évaluation des propositions/ d'évaluation des offres, les projets des contrats et les PV de négociations et les contrats/ marchés signés, - l'approbation par les personnes autorisées aux différentes étapes du processus de passation des marchés, - le respect des méthodes de passations approuvées dans lé plan de passation de marché et les méthodes utilisées pour les contrats signés - les rapports déposés par les consultants, les dttestations des services faits, les PV de réception des fournitures/ travaux. d) Les Comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispositiôns des accords de financement. Les Comptes Désignés sont clôturés le 3] Décembre de chaque exercice; e) Les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l'applidation systématique des normes du Système Comptable OHADA et dQnnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de la période ci-dessus évoquée au point 1.5 ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de la même période. Page 32 sur 40 f) La performance financière globale du Projet est satisfaisante, notamment en comparant la réalisation des activités du progrdmme par rapport aux indicateurs de performances tels que décrits dans les documents du projet et relever toutes les insuffisances et retards ainsi que leurs raisons; g) Du respect de l'affectation des ressources de financement par rapport aux activités, catégories de dépenses ou composantes h) Les recettes de ventes des dossiers d'appels d'offres - DAO ainsi que les intérêts créditeurs des comptes bancaires sont correct.ment comptabilisés dans les livres du programme et reflétés dans les états financiers annuels ; i) Les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l'accord de financement; j) Les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l'audit ont été remboursées au Compte Désigné. Ces dépenses feront l'objet d'une note séparée dans le rapport d'audit. k) Le respect des obligations du projet en matière de reporting financier périodique, d'audit interne, d'audit externe, de passation de marché (respect des procédures : mise à jour périodique et approbation du plan de passation de marché par l'IDA, publicité, ...), de planification et budgétisation et de la tenue des réunions du Comité de Pilotage. Pour ce qui concerne spécifiquement l'audit qui couvre le dernier exercice du l er janvier 2018 au 31 mars 2019 (la BM clôture le 31 mars 2019 et la date limite de soumissions des demandes de remboursement est fixée en juillet 2019. L'auditeur devra mette en oeuvre les diligences ci-après relativés à un audit de clôture ainsi que toute autre vérification qu'il aura jugée nécessaire* en la circonstance pour les financements Banque mondiale: a) confirmer l'existence physique de tous les biens d'actif immobilisés acquis dans le cadre du projet et s'assurer que des dispositions ont été prises pour le transfert de ces biens dans le patrinioine de l'Etat (gouvernement) en conformité avec les règles de gestion des.finances publiques applicables aux projets financés par l'IDA; b) s'assurer que les dépenses payées pendant la période de grâce (s'il en existe dans le cadre de ce projet) correspondent bien à des travaux, biens et services livres et réceptionnés par le projet au plus tard à la date de clôture du projet pour la Banque Mondiale; c) Vérifier que toutes les dettes relatives au projet et éligibles au financement IDA ont été payées et justifiées; Page 33 sur 40 d) Vérifier que les fonds non utilisés ont été reversés à l'IDA ou que des dispositions sont prises pour leur reversement à l'IDA. 6.5- ETENDU DES TRAVAUX Le cabinet d'audit est responsable de la formulation d'une opinion sur les états financiers fondée sur les normes internationales d'audit (ISA) établies par le conseil internationales d'audit et d'assurance de la fédération internationale des experts comptables (IFAC) et donnera lieu à toutes les vérifications et contrôles.que l'auditeur pourra juger nécessaires en la circonstance. En application des normes d'audit, l'auditeur demandera à l'Unité de Gestion du Projet, une lettre de confirmation engageant la responsabilité des dirigeants dans l'établissement des états financiers et le maintien d'un système de contrôle adéquat. Spécifiquement, l'auditeur vérifiera que: Les états financiers du projet ont été préparés en accord avec les principes comptables admis et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la date de clôture ainsi que les ressources et les dépenses à cette date. Les états financiers du Projet devraient comprendre: • Un état des ressources (fonds reçus du bailleur de fonds et du gouvernement malien) et emplois (dépenses engagées au cours de l'exercice considéré, celles-ci étant présentées en grandes rubriques et catégories). • Un état des transactions du compte désigné. • Une situation patrimoniale indiquant les fonds cumulés du projet, les soldes bancaires, les autres actifs du projet et les engagements, le cas échéant. • Les notes sur les états financiers reprenant les principes comptables utilisés et présentant une analyse détaillée et expliquée des principaux comptes. • La liste des actifs immobilisés ou achetés par les fonds du Projet Dans son rapport d'opinion, il devra clairement attester: • Que les états financiers sont sincères et réguliers et qu'ils reflètent fidèlement la situation financière du projet à la date de la certification; • L'exactitude et l'éligibilité des dépenses ayant donné lieu à des retraits au vu de relevés de dépenses, ainsi que sur le degré de fiabilité des relevés de dépenses comme base de décaissement des fonds du don; • Que les transactions financières effectuées dans le compte spécial pencant la période considérée, de même que les soldes à la fin de cette période, étaient admissibles et corrects, que le compte spécial a été géré et utilisé conformément aux Accords de don et que les contrôles internes applicables à ce mode de décaissement étaient adéquats. Page 34 sur 40 4 ' г � � ' � г = г " i г г � 4 У1�"' . � .. . . , � i . . . .. . . . , г � г � i t � i � Page 35 sur 40 7,1 --ETA . TS RECAPITU1ATIFS'ýDES DRF ET' D"P`D DE LA'PERI'ObE SOUS REVUE ETAT RECAPITULATIF DE&.DRF PAR COMPTÉbESIGNE: 'Cornpte,désign61BMC.DA-A-371079,5011' -33 DATES. MONTANT 14103120,18 ýDRF N 114960669 19/1012018 QRF W01 5 régue sur D061 0 798674077, 19/1112018 D.RF W0,16 reque sur D061,0 855 975 3ý4 13112/2018 DRF N"01 7 Reque de: IDA 687740-383 17/0V2019 DRF N*01.8 Re9ue de, IDA 444999299 A4, 11/03/2019 óRF WOW:Reýue sýur D96.10 268692478 ,,TOT-AL 4308203376 Au titre de la, période slous revue, les resso'Urce,s mobilisées par le compte désigné ci- dessus sont F CFA 4 308 203 376. ETAT RECAPITULATIF DES. DPD POUR LA PERIODE SOLISSÉVUE DATÉS ILIBELLES. MONTANT 2Z/07/2018 Fonds dotation DPD 'Sur TF013380 N'13 1073-88032 23107/2018 Fondsdotation DPDsurTF013380.N012 .70760-049 2ý/07/201 Fonds d otation DPD sur TF01 3380 No 12 57263018 ITOTAL 236 411 l -9 Pour la période sous revue, les paiem'e-nts,drects,représentent une valeur de F CFA 235 41-1 159-. Page 36 sur 40 7.2 - ETAT DE REC NT DES CMPE N MR0 Page 37 sur 40 , ' I • � i 1 Э г 7.3 - ЕТАТ DE RAPPRQ����=.+Vlг. ,_. . _. . >.. . , f г i i � г � j 1 i г � г � � . Page 38 sur 40 7.4- PRCý- Page 39 su r 40 0. г 1 4 , 7.5 - LETTRE D'AFFiRMAT1QN Е 1 i i г � t , г , � ° Page 40 sur 40 MINISTERE DE LA SANTE ET DE République Centrafricaine POP îJLATION Unité - Dignité - Travail Directeur de Cabinet Projet d'Appui au Système de Santé (PASS) N-..'ï,.'-ý.I../2019/MSP/DIRCAB/PASS/UE Bangui le 20 mai 2019 Le Cý5crdonnateur de l'Unité d'Exécution du PASS Bangui A Monsieur le Directeur Gérant du Cabinet VAN AUDIT Bangui-RCA lettre d'affirmation Monsieur l'Associé Gérant, A l'occasion de votre mission d'audit des comptes du Projet d'Appui au Système de Santé (PASS) en RCA au titre de la période allant du 01/01/20 l 8 au 31 décembre 2018, vous nous avez demandé confbrinément aux recommandations de votre -Drofession, si nous avions connaissance de faits qui ne seraient pas traduits dans les comptes et qui, pourraient en modifier de manière significative l'interprétation. A cet effet, nous vous confirmons les informations suivantes 1 . En tant que responsable de l'arrêté des comptes, nous considérons que les comptes et informations complémentaires soumis à votre examen sont corrects, complets, sincères et reflètent des faits réels confbrmes aux c'-,ectifs du PASS-RCA, à la convention de financement et à la législation en vigueur en Répub-",-qde Centrafricaine 2. Tous les livres, pièces justificatives, documents, procès-verbaux et infbrmations pertinentes nécessaires à l'audit ont été mis à votre disposition. Nous vous confirmons que nous avons porté à votre connaissance l'intégralité des informations en notre possession concernant le patrimoine du PASS-RCA ainsi que toutes les autres informations concernant les financements reçus au cours de la période de référence. 3. Nous n'avons connaissance d'aucune violation- ou infraction à 'ý`accord de prêt et Don, aux lois, décrets, règlements et au manuel d'exécution du projet, d'aucun avertissement, notification ou mise en demeure d'organismes officiels dont l'incidence pour la suite du projet serait telle que ces faits devraient être mentionnés dans une note complémentaire aux états qi--l vous ont été soumis. -d'aucune irrégularité ou malversation commise au sein du PASS-RCA et pouvant remettre en cause de manièr.- importante l'efficacité du système de contrôle interne ou avoir une incidence significative sur- les comptes ou leur présentâtîon. Sis enceinte Région Sanitaire f,407 à Côté du Jardin du Cinquantenaire Tel: (+236) 216100 90//77 99 50 04//75 5C 69 40//77 89 18 10 ; BP 833 Bangui-République 4. A notre connaissance, aucune affaire contentieuse ou litigieuse avec notre structure qui ne serait pas portée à votre connaissance n'est en cours. 5. Nous marquons notre entière disponibi'ité à vous donner toutes les informations et explications orales ou écrites qui pourraient être demandées dans le cadre de votre mandat. 6. En conclusion, nous déclarons qu'à notre connaissance, la situation des emplois et ressources du PASS-RCA à la date du 31 décembre 2018: - contient toutes les transactions de la période allant du 01/01/2018 au 31/12/2018 - sont complets et exacts à tous les égards. Veuillez agréer, Monsieur l'Associé - Gérant, nos salutations les meilleures. Le Coordonnateur du PASS-RCA oónK KOYANDONDRI Sis enceinte Région Sanitaire N°7 à Côté du Jardin du Cinquantenaire Tel: (+236) 21 61 00 90//77 99 50 04//75 58 69 40//77 89 18 10; BP 833 Bangui-République REPUBLIGUE CENTRAFRICAINE MINISTERE DE LA SANTE PUBLQUE ET DE LA POPULATION COORDINATION DE LA CELLULE D'EXECUTION DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (PASS) RAPPORT DE RECOMMANDATIONS POUR LA PERIODE ALLANT DU 01 JANVIER 2018 AU 31 MARS 2019 VERSION DEFINITIVE JUIN 2019 TIE WOR cAR k ------- I. SUIVI DES RECOMMANDATIONS FORMULEES PAR LES AUDITS ANTERIEURS...................... 4 Il. NOUVEAUX POINTS DE RECOMMANDATIONS........................................................................8 NOTE 1 INSUFFISANCE DANS LES CONTRATS DE CERTAINS CONSULTANTS......................... 8 1 MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE Monsieur le Coordonnateur, Dans le cadre de l'examen des comptes du Projet d'Appui au Système de Santé (PASS) pour la période allant du 01er janvier 2018 au 31 mars 2019, nous avons procédé, conformément aux normes de révision comptable généralement admises sur le plan international, à l'évaluation du système de contrôle interne et du système comptable mis en place au sein du PASS. L'objectif de la revue des procédures consiste à formuler des recommandations constructives destinées à pallier les faiblesses décelées au cours de notre intervention, en vue de l'amélioration des procédures administratives, comptables et financières du PASS. Nous devons vous signaler que, conformément aux normes de révision comptables généralement admises sur le plan international, notre examen s'appuie sur des sondages et ne constitue pas une revue exhaustive des opérations réalisées par le PASS au cours de l'exercice sous revue. Il ne vise pas à révéler toutes les anomalies et fraudes, notamment celles qui ne sont pas couvertes par nos sondages du fait de leur faible matérialité relative. Néanmoins, nous portons à votre connaissance toutes les anomalies et fraudes que nous avons relevées lors de nos contrôles. Nous devons rappeler que PASS a l'entière responsabilité de la mise en place et du fonctionnement du système de contrôle interne et du système comptable dont il doit évaluer l'opportunité et l'efficacité dans le cadre de sa gestion. 2 L'objectif assigné à un système de contrôle interne est de donner à la coordination, une assurance raisonnable mais non absolue que les actifs du PASS sont suffisamment protégés contre toute utilisation non autorisée ou frauduleuse et que les opérations sont exécutées conformément à ses instructions et comptabilisées correctement pour permettre la préparation d'états financiers réguliers et sincères. Le présent rapport, bien qu'il soit de nature critique, a un but constructif et ne vise aucun des membres du personnel du PASS que nous remercions pour l'aide qu'ils nous ont apportée dans l'exécution de nos travaux. La présente lettre fera l'objet : - de suivi des recommandations antérieures; - de nouveaux points de contrôle. Pour chacune des insuffisances relevées, la feuille de constat/recommandation est structurée comme suit: - Description du constat; - Recommandations formulées; - Commentaires et observations de PASS. Nous restons à votre disposition pour toute précision que vous jugerez utile et,vous prions d'agréer, Monsieur le Coordonnateur, l'expression de notre considération distinguée. Bangui, le 27 juin 2019 Le Gérant Associé Alain Narcisse VA-KASSA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 Inscrit aux Tableaux de l'Ordre de la RCA et Du Mali 3 I. SUIVI DES RECOMMANDATIONS FORMULEES PAR LES AUDITS ANTERIEURS Au cours de notre intervention, nous avons effectué le suivi des recommandations formulées lors des précédents audits. Nous avons classifié les différents points de la manière suivante NIVEAU DE MISE EN RUVRE DE LA SIGNIFICATION RECOMMANDATION Le PASS a suivi la recommandation ou 'mis en place une procédure de remplacement pour palier Exécutée -E la faiblesse qui a été mise en é\/idence. Le PASS n'a apporté aucune amélioration à la Non Exécutée - NE faiblesse précédemment identifiée. Le PASS a arrété des mesures destinées à corriger En cours d'exécution EE les faiblesses énumérées par le précédent auditeur, Le résumé sur le degré d'application des recommandations formulées dans les rapports précédents se présente comme suit: Nombre de point Exécutés Non Exécutés En cours d'Exécution soulevé il 06 01 04 4 i i `� � й � ео д � и °_' .� . с . т � е Е ° о с� ш =г �° го � > .� W х х г �, � ш х к к 'л а� свш а� и Фо� ш и и� ш и� с с� ш ш� ш ш о ш шс�- иш� � ш�� п �о `� й -о �т о ш� ` -_ш � о,,_ � � �� р L р �� �-� °_ш и й ш о о � ои� г�� ш о� о ��� и о � � L о �� L е� �� �т� с, � � � о -о � ш � Q `° � � с�ш с и и °- � р � гп L й � � ш о� � и р U��.� о� д� га и � и�-� и� ш_� _о_,со-� Zc��� -и�� �са о •�шг��:шш� ��- иш �� О рш пsшие� ,р- о��Q-ш�� � р � и L ,и с и � и> � с -й ,Ш i о и� N-Ш Ш О� Ш- и и Q> N_Q� и С С р �� ш� >, �, С �-р Q�� р С р� � �>� р U� Q i aj L о и и U _Ш и� L Ш U"-' � Ш Т� � � о Q- � р � с6 .� Ш� C+J � '� и с� Х �°' ш й о о � о с� °' й- � _. �и гs с��в с са �-� ��о.. и-�pQCV �� <шш cv -> ис.рсйси 'о с� - -г� са и Ш а> Ci � � а� � � . � -г� � � � о с � Е � аэ ш� и С.� L р и и z д�св ���� � и и сб и� пS � � -���_° �� о � ш�0 � �г� й а� �-о � Q й � � �и � гт � р р � од Q � ` и и ��.� Q� Q �о � и- � и �� �: � � � �сЕ� с� и �U,�,шсарЕ�ш -пс�,а шN ����� (� � Ш � � � .Ш и � р v � � 'о о � � и -cJ р � Ш - ,и и .р ы Е Х>-с� � и� р о� o,.n � р са ш� L и�- гл �.�._ ш ш � О р �в N- -t= > � � Ш-�-� и сз. _и �° р Ш Q с � � а-п и ш т�т � и ш о"� и��� с� �°' Е ��.�-в Ё��� ш с и � с с о�са�оши°�'>,ш�'�-°°'с��>� 'ша-ис..>о с�и�о L о с� t� с �ia о�� io с�о� ш Q-� Е.�� ��� й� ��i� � о� с.> � й Qи о о�� с�-и ю� и о й и Q о� р � � � р ш и Q ���� и и св и _ ш й,� �� ш �� � и? ш о с-са и-о � ш о� � й-� � р� ia �а � ш и J- �� т с о cz о са U' > с �' � � Q� ст х ш`� с- о с� с� � ш с� � ш� "_ � г`6 � и` и� й� гт с��а Ш��� ш с � св � ш� � й�_и ш_ и� а�� и � й с � и с � � � т � � � г�в � Q z � � � ` � � � °Q Q � � � й 1 � � � � сп о Fo- � о о ш � � �� _°' Q � р и � � � о Е,р и � и т � Ш i � Ш Q v_ � Ii Q � и �� � ,о С� Q Ф_ U � О и_ � � � т � j Q о Q о 'Ф с6 к Q -..-. - ш Е� и " ы � cv и � а� и ш � s � ш И � "� N -� � � са с и �� и � и и р и�р z L LL z� � а�� а� о � О� о � и �.� о� 1- � С� .L F- � п '� U С Q О (0 ч�•+ � � Ш � � � -> � � . = Z �� � N � i� С2 � Ш Q и > � � _ Q--� � � С� � � � "� с и � in а� � с� и �-� с �- о � и � �в � Е � �т Ш � ш й СС � с � с гл ��� и � с ш � -°- п>.о � -� � �, ш � � (j � с р �> � ш� р � и и � `шо -°и-> > �ш � й и ta � и и � � с2 С� Q � � й-в � � й СЛ �� I L � _и � � .,�_; � й ш � � и � � � ш � и и� о � а� ���.� vi с � Ш - `р � � р и � � � р � V � � � � и гт иj и Ш и' о� � �й га с6 С= '� � N� С N� Ф f2 � � U� Q с� о � и �� а о �� � 'й '� � N � � � � 'Q � � О с� -р о п' �; й (6 Ш о и' _� С �� Ш с и �- �>� Ш й �Ш о С2 .р V� N�: Ф ь�. С j(�j � р и Ш �Ш -� � Ш �_N 6 Ф>"'� � Q и � Q Ш � 'Q � О .� � 'Q � Ш С � � , и � � �а� и ш��� � о Q��� �� �.-� и о c�i х� и Q � и с� � и и�_ � � �Ш и О =р �С � р с о � � � 'св и и � � аиз � � ,.., и 0� .� О � � п с .а � > ,� � -� .�... Q ш ш � .� � и � � �ш � с `- _ � и. N с� ш а� �j и U � с sz � с с�- й ри' Q� с �. >� с z� °°> с�а ои� �� ш���v�-� �°3.'п ! ш . =г �° �а � > .� Ш Х г �, � Ш � � ш � � ш � ш с с� ш ш и и и с� и ш ш ш с� и� � ш � о о -о--о� ш а� а� L ш ��� с��� _ _ й о � zт � с..> о L и � О � с и � о ои о ои о -� и�� � ср '6 j � � и�> й О Ш N U р � � � Uj о ^ � V � � � о � р � � � � L L и �J р . f1 '(� �2 � Q- �о > � __и _ш_ __и _ш_ � � о ш U "� -° с L - � и и °- -рй Ш� С N � � � � � �аз и � ,� - и � -о р � � ш ,аэ � ш ш с � .о ,р и с.> ш� L о й р - о�- � � Q о р ` оа о р ��� с- L �ш-р'ш со и �� oQ _-со�о�� > L- шиш и � с� с�. а�� р�ш�аэ°� :��ш.� °р'ш� 0 -� О Сб О(й сй р, j - > U Ш-р � (Lй О� СТ Ш'р �,� � � � � С�6 Q � � С2' .� j С О Q ч- � � � � Ш � � р U � 'й > ,N � �Ш � и (г3 и Ш а . � Ш � � � � .р (б � � - - � - � � и и � о О С Ш ,а -- � aj f2 � � и _ С С (6 � р р� р�й с� с6 Z5 Ш� и CZ �� ��.о Q Ш р� U �� �� О � о -в р � о �ш Е и о иQ �и р с� й�� �' и с � ш�'° � � св о о � Ш CZ �� � с о� и�� ,� ш с� �� � � ш.�-: х х � � и �-� �-�-о � д' о � с ш� � � ����=4 L с � � � � - с � и -сз и о -в са � а .О "О � Ш о - а � _ � ��.� а��з � � Ё � �Q v о� с�� �� � и р°и с�о � oN шU ш� аз о ш о �� с� и- о .. ��.� �U о й о�� Qйп ��� �� � � ° � с�в �� � °� о о а� � р о � � � �ti�o св и о� ш о� ш ,р �аз й св �� `�. р и�� L а- ш ш со N гц � е� �� �.й� Е.� г�Е� с� о гл Q�в а� й�.ш:� и� _��сс� L �ш о й.о_о о ш�'о � и и. � с� о `� о� о� � й и �� L и й ` -° � � й й о � � -о � � а� � �- са � � L р > а � � с� й °� й � � ° с�-в-Е Е� о с�в� °z с�в� � � �Q � ° ш �° ш . и � � о •� й � � � о �� к � �о ш и � � ш � � о � � _� р с - � L � � � о •°.' � о о � = со й ш ,а � � о� > и � с� ш � - а> п -гц �св ` � ш .и и и 'И_ _ :� � � ш ш ш о С � � с с р о р й сив U � о � � � � � с Q � � с� ,р и и � -в � � , i 1 _ и ш ш � � и_> ш =� и ,� >�. � р� р о � р �+ � и а� ,� о и � � � ,� со .� � � cs� и � � - ш � -в 'а р и р-оо-- о и и � � ш � п'v �. 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Q .- � � и�� � � И � � > Е ���� о-� �� О и сц 'а iгs .р_ � и,<ц с� с и и сл -о о� � ОС �� ш о Q а� ��,� и - и сра ш-s> ��гл � �� �. � � � � � � � � � и � о� и� о- о о�_о �>� с..� и а� о ш.а и � с со св •� _L -й ш и= Е � р � и О� � � � •� и с� � � о о�•- р сц с� о и� z ��-в�ш Q z�.� и с�.� й �v � L о � � ш � й � � � о ' .� о _ � � < L и Е L � .� ш п� � � � о �аэ � `° с о �, ш � и � > ш с� � � � L � й и и � .✓ � са г� ш й �° -р � й й О U ш ш д д -� -� � � � Il. NOUVEAUX POINTS DE RECOMMANDATIONS Principe Pour la gestion du personnel, les dossiers sont conçus en fonction de chaque poste. Il est stipulé dans le contrat des contractuels qu'ils doivent produire une facture et un rapport mensuel avant le payement des honoraires. Constat: Pendant notre mission de contrôle, nous avons constaté que les rapports mensuels ne sont pas établis par les contractuels conformément aux dispositions des contrats. Risque: Il se pose un risque lié à l'évaluation des objectifs à court terme des contractuels. Recommandation : Il est important que chaque contractuel puisse produire un rapport d'activité conformément aux dispositions du contrat. Position de l'audité Le Projet a utilisé un modèle de contrat standard, mais n'as pas fait attention pour l'actualiser. Des dispositions sont déjà prises avec la Banque pour que cette partie soit enlevée du contrat des consultants car elle est non-applicable (cas des personnels d'appui). Les activités étant répétitives, les rapports individuels mensuels n'auraient pas de sens. Les rapports à produire sont ceux prévus dans les documents du Projet. 8