!'� Auditoria General de la Nacion REPUBLICA ARGENTINA EXAMEN ESPECIAL: "INFORME COMPLEMENTARIO A LA NOTA N0-2018-52895897-APN-DNPEE#MHA DEL INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGETICA - CONVENIO DE DONACION BIRF TF N° 92377" (Ejercicio N ° 7 comprendido entre el 01/01/17 y el 31/12/17) (ORIGINAL) Gerencia de la Deuda Publica Departamento de Control del Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales. EXAMEN ESPECIAL: INFORME COMPLEMENT ARIO A LA NOTA N0-2018-52895897-APN-DNPEE#MHA DEL INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE SOBRE LOS EST ADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGETICA - CONVENIO DE DONACION BIRF TF N° 92377 (Ejercicio N° 7 comprendido entre el 01/01/17 y el 31/12/17) Al Senor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Hacienda del Ministerio de Hacienda. La Auditoria General de la Nacion, en su caracter de auditor externo independiente, ha exarninado los estados financieros por el ejercicio N° 7 cornprendido entre el 01/01 /17 y el 31/12/17 detallados en I- siguiente, correspondientes al "Proyecto de Eficiencia Energetica", parcialrnente financiado con recursos provenientes de! Convenio de Donaci6n del Fondo para el Medio Arnbiente Mundial, BIRF TF N° 92377, suscripto el 1° de octubre de 2009 entre la Republica Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fornento (BIRF) y posterior enrnienda de fecha 05/05/2014. El presente es cornplernentario a nuestro inforrne de fecha 06/06/18 sobre los rnencionados Estados Financieros. La Direcci6n Nacional de Eficiencia Energetica del Ministerio de Hacienda es el Organisrno Ejecutor de] Proyecto. OBJETO Analisis de la docurnentaci6n surninistrada por nota N0-2018-52895897-APN- DNPEE#MHA, no tenida a la vista en oportunidad de la emisi6n de! Informe de Auditoria 1 Independiente sobre los Estados Financieros del "Proyecto de Eficiencia Energetica", Convenio de Donaci6n BIRF TF N° 92377 (Ejercicio N° 7 comprendido entre el 01/01 / 17 y el 31/12/17), lo cual dio origen a no poder emitir una opinion sobre los estados financieros citados precedentemente. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Extemo Gubemamental emitidas por la Auditoria General de la Nacion, las cuales son compatibles con las de aceptaci6n general en la Republica Argentina para la profesi6n contable y con las recomendadas por la Organizaci6n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los requerimientos especificos del BIRF. A continuacion, se describen los distintos puntos que fueron objeto de analisis: 1. Capitalizacion del FAEE (FONDO ARGENTINO DE EFICIENCIA ENERGETICA). Se totalizaron transferencias de fondos por USD 10.700.000 ($ 131.951.625.-), entre los afios 2014 y 2017, desde la Cuenta Especial del Proyecto BIRF TF N ° 92377 al Banco Nacion, en su rol de fiduciario , a traves de la Cuenta Caja de Ahorro en Pesos N° 0005169609 del FONAPYME- FDO ARGENTINO DE EFICIENCIA ENERGETICA (FAEE) BN. En el ejercicio 2016, se observ6 que segun certificaci6n remitida por el BNA respecto de los saldos y movimientos de la cuenta citada precedentemente arrojo un saldo al 31/12/2016 de $ 36.104.284,07, es decir que el 85,16% de los fondos transferidos se encontraban inactivos al cierre del ejercicio 2016. En el ejercicio 2017; se tuvo a la vista la certificaci6n remitida por el BNA respecto de los saldos ($ 10.326.007,56), y el 9 de agosto de 2018, se remiti6 por nota N° 2018- \ , 37914287-APN-DNPEE#MEN a esta auditoria el detalle de los movimientos de la cuenta ~ d por todo el periodo 2017. A continuaci6n, se exponen los ingresos y egresos de la cuenta durante el 2017: 2 m IMPORT ES EN $ SALDO DE INICIO 36.IO 4.284,07 APORTE ENERGIA POR ADENDA FAEE 89.55 7.500,00 97,47% Cobranza - Pa o de cuota 2.32 4.603.77 2,53% TOTAL ING RESOS ANO 2017 91.88 2.I03,77 100,00% SALDO INICIAL + INGRESOS ANO 2017 127.98 6.387,84 SUSCRIPC ION DE FONDOS PELLEGRINI 100.40 0.000,00 85 ,33% DESEMBOLSO A EM PRESAS (neto de comisiones) 16.24 6.505,78 13.81 % COMIS/HONOR/IMPUESTOS/RETENCIONES 1.0 I 3.874,50 0,86% TOTAL EGRESOS ANO 2017 117.66 0.380,28 I00,00% SALDO DE CIERRE 2017 10.32 6.007,56 1.1. Ingresos a la Cuenta. Se verificaron las dos transferencias realizadas por el proyecto BIRF TF N° 92377 durante el ejercicio 2017, a saber: - El 9 de febrero de 2017 se transfirieron UDS 2.775.000.-, al tipo de carnbio $ 15,30 por d6lar equivalente a$ 42.457.500.-. - El 8 de junio de 2017 se transfirieron UDS 3.000.000.-, al tipo de carnbio $ 15,70 por d6lar equivalente a$ 47.100.000.-. - Total: $ 89.557.500,00 Por otra parte, se realiz6 una rnuestra y circularizaci6n a empresas a las que se le cobraron cuotas por los creditos otorgados. Las empresas que no contestaron la circularizaci6n fueron Agropecuaria Las Garzas S.A. y Salvador Marinaro e Hijos S.R.L., por lo que no se f pudo certificar con las empresas el pago de las cuotas, si bien fue corroborado el ingreso a la cuenta bancaria con la informaci6n del Fiduciario. ~ 3 EM PRESA COBRANZAS EN$ 2017 AGROPECUARIA LAS GARZAS S.A. 68.954,10 Sin respuesta. --------+-------~-1-----'-------l CASSINI Y CESARATTO S.A. 76.091,43 --------+-------~---l 9_:__36.:..:'.:_08~ ERN ESTO RODRI GUEZ_E_H_IJ_O_s_s_.A_._ _ _---+-------'29-"8-'-. LACTEOS LAS TRES S.R.L. 14.930.54 --------+---------1---------l SAL V ADOR MARINARO E HIJOS S.R.L. 95.960,62 Sin respuesta. --------+-------~-1-----'-------l AMBIENTE S.A. 159.232,34 ,_28__, JUGUETES RASTI S.A. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _2_6_.5_34~ YALBO S.A.I.C.Y.F 117.974,69 1.2. Egresos de la Cuenta. Al respecto se tuvieron a la vista las suscripciones de cuota parte para el Fondo Comun de Inversion Pellegrini, a saber: SOLICITUD DE FECHA DETALLE IMPORTE en$ SUSCRIPCION 2108824 12/01/2017 PELLEGRINI RENT A PESOS CLASE 8 27.000.000,00 ----------- 51 19187 19/09/2017 PELLEGRINI RENT A FIJA CLASE 8 73.400.000,00 '-------~---- I 00.400.000,00 Por otra parte, se realiz6 una muestra y circularizaci6n a las empresas que fueron beneficiadas con los creditos otorgados por la FONAPYME y a las cuales se transfirieron fondos y se tuvieron a la vista los procesos de otorgamiento de creditos. Las empresas que no contestaron la circularizaci6n fueron Agropecuaria Las Garzas S.A. y Salvador Marinaro e Hijos S.R.L., por lo que no se pudo certificar con la empresa el cobro del credito, si bien fue corroborado el egreso de la cuenta bancaria con la informaci6n del Fiduciario. EM PRESA DESEMBOLSOS EN$ 2017 AGROPECUARIA LAS GARZA_S_S_.A_._ _ _ _ _+-_ _ _ _ _ 83_8_.0_00--',_00'-+-S_in_re....,,sp_u_es_ta_.- - - 1 CASSINI Y CESARATTO S.A. 1.129.000.00 --------t-----------< .A_._ _ _ _ _-+-_ _ _ _2_.o_o_o_.0_00~,_00__, ERNESTO RODRIGUEZ E H IJO_S_S_ LACTEOS LAS TRES S.R.L. 940.000.00 SALVADOR MARINARO E HIJOS S.R.L. 1.272.000,00 Sin respuesta. -------+-------~-t--~--------i JUGUETES RASTI S.A. 591 .000,00 4 A WI 1.3. Muestra determinada. De acuerdo con lo expuesto en los puntos 1.1. (lngresos a la Cuenta) y 1.2. (Egresos de la Cuenta), el alcance de la tarea realizada comprendi6 el 98,23 % de los ingresos y el 89,29 % de los egresos de la Cuenta Caja de Ahorro en Pesos N°0005169609 del FONAPYME- FDO ARGENTINO DE EFICIENCIA ENERGETICA (FAEE) BN, entre el 01/01/2017 y el 31/12/2017, de acuerdo con el siguiente detalle : IMPORTES EN IMPORTES EN $ $ SALDO DE INICIO 01/01/2017 36.104.284,07 % MUESTRA o;o APORTE ENERGIA POR ADENDA FAEE 89.557.500,00 97,47% 89.557.500.00 100,00% Cobranza - Pago de cuota 2.324.603 , 77 2,53% 693.699.36 29,84% TOTAL INGRESOS ANO 2017 91.882.103, 77 100,00% 90.251.199,36 98,23% SALDO INICIAL + INGRESOS ANO 2017 127.986.387,84 SUSCRIPC ION DE FONDOS PELLEGRINI I 00.400 .000,00 85,33% I 00.400 .000,00 100,00% DESEMBOLSO A EMPRESAS 17.222.000,00 14.64% 4.660 .000,00 27,06% COMISIONES 38.380,28 0,03% 0 0,00% TOTAL EGRESOS ANO 2017 117 .660.380,28 100,00% 105.060.000,00 89,29% SALDO DE CIERRE 31/12/2017 10.326.007,56 2. Manual de Operaciones (FONAPYME - FAEE). Mecanismos de monitoreo relacionados con la Linea de Credito. Respecto de la documentaci6n de respaldo que permita verificar lo requerido en el Capitulo XV de! Manual de Operaciones FONAPYME - FAEE - Mecanismos de monitoreo relacionados con la Linea de Credito, la Secretaria de Energia remiti6 a esta AGN, por nota N0-2018-52895897-APN-DNPEE#MHA de fecha 22/10/2018, los siguientes informes: - lnforme de cobranzas de los proyectos desembolsados, especificando la Clave Unica de ldentificaci6n Tributaria (CUIT), beneficiario, monto total de! prestamo, numero de ~ cuota, penodicidad, sucursal, fecha d: pago, fecha de ingreso a la cuenta, monto de capital, monto de interes, monto de compensatorios y/o punitorios, saldo de capital y fecha de vencimiento de! prestamo, con una periodicidad mensual. - Informe de los proyectos en instrumentacion de garantias y en mora, en forma mensual. - Reportes en funcion de la informacion suministrada por el Administrador Fiduciario en cuanto a cartera activa, en mora y los creditos desembolsados. Si bien de la informacion suministrada se pudo verificar como se desembolsaron los fondos, a quien le fue otorgado, las cobranzas, los proyectos en instrumentacion, la cartera activa y en mora, no se tuvieron a la vista otros informes previstos por el Manual de Operaciones, a saber: - Informe semanal de los desembolsos realizados a los beneficiarios y saldos de las cuentas. Reportes generados por el FONAPYME de su software de administracion financiera, el cual permite un control de! flujo de trabajo de los creditos en tramitacion, asi como de los aprobados y desembolsados. Informes de! sistema informatico de la Banca Fiduciaria, a traves del cual tanto las sucursales, que son los canales de desembolso de los creditos, asf como la propia Banca Fiduciaria cargan las operaciones y hacen el seguimiento de estas. III- OPINION En opinion de esta Auditoria General de la Nacion, y luego de! analisis y procedimientos realizados sobre la documentacion proporcionada por la nota N0-2018-52895897-APN- DNPEE#MHA, los estados financieros, en sus aspectos significativos, exponen razonablemente la situacion financiera del "Proyecto de Eficiencia Energetica" al 31 de diciembre de 2017, asi como de las transacciones realizadas durante el periodo comprendido entre el 01/01 /2017 y el 31/12/2017, de conformidad con practicas contable- financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Donacion BIRF TF N° 92377, suscripto el 1° de Octubre de 2009 entre la Republica Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF) y posterior enrnienda de fecha A 05/05/2014. 6 ~ & \j/ IV- OTRAS CUESTIONES Se sen.ala que por el Articulo 56 de la Ley 27.431 de Presupuesto General de la Administraci6n Nacional para el Ejercicio 2018, y el Decreto N ° I 3 7/ 18 se dispuso la extinci6n y liquidaci6n del FONDO DE DESARROLLO NACIONAL PARA LA MICRO, PEQUENA Y MEDIANA EMPRESA (FONAPyME). CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 7 AGN Gerencia de Control de la Deuda Piiblic" Auditoria General de la Nacion Departamento de Control de/ E11deudamiento co11 Orga11ismos Fina11cieros Jntemacionales (DCEOFI) INFORME EJECUTIVO 1.- IDENTIFICACION INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF), y Aporte Local NUMERO DE DONACION: BIRF TF 92377 OBJETO del PREST AMO: "Proyecto de Eficiencia Energetica" ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerio de Hacienda ORGANISMO EJECUTOR: Direcci6n Nacional de Eficiencia Energetica Director Nacional del Programa: Ing. Jose Luis WEISMAN Objetivos del Programa Objetivos del Proyecto: El Proyecto de Eficiencia Energetica tiene por objetivo incrementar la eficiencia en el uso de la energia desarrollando un mercado creciente y sustentable para servicios de Eficiencia Energetica y equipos en la Argentina. Con las siguientes actividades: Parte 1: Desarrollo del Fondo de Eficiencia Energetica, llevando a cabo estudios de factibilidad a requerimiento de potenciales inversiones de Eficiencia Energetica y capitalizaci6n de la FAEE. Parte 2: Desarrollo de un Programa de Eficiencia Energetica para las Empresas de Servicios. Parte 3: Desarrollo de Capacidad y Gesti6n del Proyecto para la mejora del mercado de Eficiencia Energetica en la Argentina, a traves del disefio y ejecuci6n de un Programa que incluye la normalizaci6n, ensayo, certificaci6n y etiquetado en organizaciones publicas y privadas. Asimismo se disefio y ejecut6 un programa para proveer la toma de conciencia publica y difundir las mejores practicas de Eficiencia Energetica. Breve descripcion de la operatoria del Programa La Direcci6n Nacional de Eficiencia Energetica del Ministerio de Hacienda es el Organismo Ejecutor de! Proyecto. ' AGN Gerencia de Control de la Deuda Publicll Auditoria Ge11eral de la Nacion Departamento de Control del E11deudamiento con Orga11ismos Financiero.s lntemacionale.s (DCEOFJ) 11.-INFORMACION INTERNA Proyecto: 40 2 7620 Actuacion: 553/2019 Objeto de auditoria Examen Especial: Informe Complementario a la Nota N0-2018- 52895897-APN-DNPEE#MHA del Informe de Auditoria Independiente sobre los Estados Financieros del Proyecto de Eficiencia Energetica - Convenio de Donaci6n BIRF TF N° 923 77 - Ejercicio N° 7 comprendido entre el 01 /01/17 y el 31/12/17. 111.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION (Montos Expresados en D61ares) Fecha de firma del convenio de donacion: 01 / 10/2009 Vencimiento: Res aldo Fecha de cierre del Programa : 31/12/2017 Nota SSAyEE N° 0072 Fuentes de financiamiento BIRF en US O A orte local en USO Monto Presupuestado J 5. 155.000,00 200.000,00 Programa (original) Monto Presupuestado vigente 15. 155.000,00 144.444,00 Al 31/12/16 Al 31/12/17 Al 31/12/16 Al 31/12/17 ------------ a_ld_e_se_m_b_o_l t--M_o_n_to_t_o_t sa_d_o_.(* .... )_ _7_.6 _59. 135,58 14.436.362,50 89.436, 11 121.335,46 .... t--M_o_n_to_e _ _ _ _ _ _7 ie_c_ut_a_do _.2_93.820,83 14.436.431 ,02 87.993 ,41 119.892,76 Porcentaje de ejecucion de todas las fuentes de financiamiento S/Presu .: 95, 14% S/Oesembol. : 99,99% (*) Con fecha 28/09/17 se devolvieron al BIRF USO 2.177,68. IV.- AU DITORiA Opinion del Examen Especial al 31/12/2017 Sin salvedades. ,. Principales Observaciones. Transcriptas en el Memorando a la Direccion. No Aplicable.