Anexä la Hotärärea Curtil de Conturi nr.68 din 18.12.2017 CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA MD-2001, mun. Chisinäu, bd. Stefan cel Mare si Sfånt nr.69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20, v._wwci_r_ .mind: e-mail: ccnn@cc_m.md RAPORTUL auditului situatiilor financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitätii retelei de asistentä socialä" pe anul 2016 CUPRINS LISTA A C R O N IM ELO R ................................................................................................4 1. OPINIE CU REZERVE ASUPRA SITUATIILOR FINANCIARE ........................4 II. BAZA PENTRU OPINIA DE AUDIT ...................................................................4 III. PREZENTAREA DOMENIULUI AUDITAT ........................................................5 3.1. D ate generale despre Proiect ................................................................................5 3.2. Informatii cu privire la resursele financiare debursate si valorificate ale Proiectului6 IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT..........................................................................7 Raportarea situatiilor financiare ale Proiectului a fost veridicå, cu exceptia valorii de bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar..........................................................7 V. MENTIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITÄTII...................................7 V I. A L T E IN FORM A TII .............................................................................................8 6.1. Managementul Proiectului nu a asigurat inregistrarea conformä in evidenta contabilä a unor operatiuni economice, care, flind in sume nesemnificative, nu influenteazä opinia de audit. 8 6.2. Procedurile de achizitii organizate pentru implementarea Componentei a 1I-a a Proiectului au fost desfäsurate conform prevederilor Bäneii Mondiale....................................9 VII. RECOMANDÄRILE AUDITULUI .....................................................................10 VIII. RESPONSABILITÄTILE CONDUCERII SI CELOR iNSÄRCINATI CU GUVERNANTA PENTRU SITUATIILE FINANCIARE ........................................................10 8.1. Responsabilitatea pärtilor implicate in realizarea Proiectului...................................10 8.2. R esponsabilitatea auditorului ..................................................................................10 - IX.- SEMNÄTURILE ECHIPEI DE AUDIT............................................................0 lo - A N E X E .........................................................................................................................1 1 A n ex a n r. ................................................................................................................1 1 1.1.1.Sursele Proiectului si utilizarea fondurilor pe Componenta II, la situatia din 31.12.2016 11 A n ex a n r.2 ................................................................................................................12 1.1.2.Utilizarea fondurilor pe activitätile Componentei II a Proiectului, la situatia din 31.12.2016 12 A n ex a n r.3 ................................................................................................................13 1.1.3.Raport din contul special al Proiectului, la situatia din 31.12.2016 ...................13 A n ex a n r.4 ................................................................................................................14 1.1.4.Raportul privind prestatiile de ajutor social, la situatia din 31.12.2016 .............14 A n ex a n r.5 ................................................................................................................15 2 1.1.5.Raportul privind prestatiile de ajutor pentru perioada rece a anului, la situatia din 31.12.2016 15 Anexanr.6................................................................................................................16 1.1.6.Raportul generalizat privind executarea prestatiilor sociale, la situatia din 31.12.2016 16 Anexa nr.7................................................................................................................17 1.1.7. Bilantul contabil al Proiectului ,,Consolidarea eficacitåtii retelei de asistentå socialå" in trim estrul IV, 2016................................................................................................................17 Anexa nr.8 ................................................................................................................19 M etodologia si sfera de abordare a auditului..................................................................19 3 LISTA ACRONIMELOR MSMPS Ministerul Sånåtåtii, Muncii si Protectiei Sociale MOP Manualul Operational al Proiectulul ISSAI Standarde Internationale ale Institutiilor Suprerne de Audit BM Banca Mondialå DEP Docurnentul de Evaluare a Proiectului RFI Rapoarte financiare interimare BIRD Banca Internationalå pentru Reconstructie si Dezvoltare AID Asociatia Internationalå pentru Dezvoltare DST Drepturi Speciale de Tragere I. OPINIE CU REZERVE ASUPRA SITUATIILOR FINANCIARE Au fost auditate rapoartele financiare ale Proiectului ,,Consolidarea eficacitåtii retelei de asistentå socialå" la situatia din 31 decernbrie 2016, intocmite de cåtre MSMPS, prezentate Båncii Mondiale (Anexele nr.1-6)1 si Ministerului Finantelor (Anexa nr.7)2. in opinia echipei de audit, rapoartele financiare, cu exceptia indicatorilor privind amortizarea activelor nemateriale si rezultatului financiar din Bilantul contabil, sub toate aspectele semnificative, oferå o imagine realå si fidelå a situatiilor financiare ale Proiectului la data de 31 decembrie 2016, in conformitate cu cerintele de raportare financiarå ale Båncii Mondiale' si de raportare financiarå in sistenul bugetar4 II. BAZA PENTRU OPINIA DE AUDIT Auditul a fost desfasurat in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISSAI 100, ISSAI 200 si ISSAI 1000-2999)'. Responsabilitåtile auditorilor in 1 Raportul privind sursele Proiectului si utilizarea fondurilor pe Componenta II; Raportul privind utilizarea fondurilor pe activitåtile Componentei II a Proiectului; Raportul cu privire la contul special al Proiectului; Raportul privind prestatiile de ajutor social; Raportul privind prestatiile de ajutor pentru perioada rece a anului; Raportul generalizat privind executarea prestatiilor sociale. 2 Bilantul contabil (Formularul FD-041). Manualul operational al Proieetului, Anexa nr.5 la ,,Manualul de management financiar". 4 Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015 ,,Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile in sistemul bugetar si a Normelor metodologice privind evidenta contabilå si raportarea financiarå in sistemul bugetar (in continuare - Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015). ý Hotårårea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 ,Cu privire la aplicarea Standardelor Internationale de Audit ale Institutiilor Supreme de Audit de nivelul 3 - ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAJ 300, ISSAI 400 in cadrul misiunilor de audit ale Curtii de Conturi" (in continuare - Hotårårea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013); Hotårårea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 ,,Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999)" (in continuare - Hotårårea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014). 4 baza acestor standarde sunt descrise în sectiunea 8.2. din Raport. Auditorii au fost independenti fatâ de institutia verificatâ, în conformitate cu cerintele Codului etic al Curtil de Conturi', activitâtile fiind executate potrivit responsabilitâtilor relevante pentru auditul financiar. Probele de audit obtinute si expuse în Capitolul IV ,,Aspectele-cheie de audit" sunt suficiente si adecvate pentru a oferi o bazà pentru opinia de audit. Opinia cu rezerve asupra situatiilor financiare, întocmite la situatia din 31 decembrie 2016, a fost influentatâ de denaturarea cu 2.349,7 mii lei a Bilantului contabil (Formularul FD-041). Aceasta se explicâ prin necalcularea amortizârii activelor nemateriale si a cheltuielilor aferente, ceea ce a determinat raportarea eronatâ a valorii de bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar al Proiectului. III. PREZENTAREA DOMENIULUI AUDITAT 3.1. Date generale despre Proiect Guvernul Republicii Moldova si Asociatia Intemationalâ pentru Dezvoltare au semnat la 01 iulie 2011 Acordul de finantare privind oferirea unui credit în sumâ de 22,9 milioane Drepturi Speciale de Tragere, sau echivalentul a 37,0 mil. dolari SUA7. Creditul a fost acordat pe o perioadâ de rambursare de 10 ani, cu termenul de gratie de 6 ani si cu rata dobânzii de 5,0% anual. Acesta a fost destinat ameliorârii eficientei si echitâtii retelei de asistentâ socialâ din Republica Moldova, prin expansiunea durabilâ sub aspect fiscal si consolidarea programelor de ajutor social. Potrivit Acordului de finantare, Proiectul ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ" urma a fi implementat gratie împrumutului de la AID, plus fondurile alocate de partenerul guvernamental în sumâ de circa 245 mil. dolari SUA. Proiectul constâ din 2 componente intercorelate', legate inerent prin definirea cadrului de rezultate (îmbunâtâtirile tehnice si sistemice sprijinite in cadrul Componentei Il contribuie la obtinerea rezultatelor care vor declansa debursârile din cadrul Componentei I). 6 Hotàrârea Curtii de Conturi nr.50 din 29.07.2013 ,,Cu privire la aprobarea Codului etic al Curtii de Conturi". ? Legea nr.174 din 28.07.2011 privind ratificarea Acordului de finantare dintre Republica Moldova si Asocialia Internationalà pentru Dezvoltare in vederea realizàrii Proiectului ,,Consolidarea eficacittii retelei de asistent socialà". ' Componenta I ,,Expansiunea durabilà a Programelor de ajutor social gi de ajutor pentru perioada rece a anului" (31,0 mil.dolari SUA), care constà in acordarea cofinantàrii programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioada rece a anului; Componenta Il ,,Fortificarea institutionalâ pentru administrarea prestatiilor" (6,0 mil.dolari SUA) destinatã fortificàrii institutionale in administrarea prestatiflor sociale si care vizeazà cresterea competentelor institutionale necesare pentru cuantificarea si monitorizarea performantelor programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioada rece a anului. 5 Responsabil de realizarea Proiectului este Ministerul Sânâtâtii, Muncii si Protectiei Sociale9, anterior Ministerul Munciî, Protectiei Sociale si Familiei, care a creat grupuri de lucru pentru realizarea obiectivelor si monitorizarea activitâtilor preconizate în cadrul celor 2 componente. Implementarea Proiectului este ghidatâ de prevederile Acordului de finantare, DEP si MOP, iar unele procese (debursârile, achizitiile de bunuri/lucrâri si servicii de non-consultantâ, serviciile de consultantâ) sunt reglementate de îndrumârile elaborate de BM, aplicabile proiectelor acesteia. Situatiile financiare ale Proiectului sunt raportate câtre BM si Ministerul Finantelor si includ0: un sumar al fondurilor receptionate si al cheltuielilor pe componente/activitâti, ambele pentru anul de gestiune si cumulativ; executarea prestatiilor sociale, Bilantul contabil în care sunt indicate fondurile acumulate de Proiect, soldurile bancare si alte active, precum si obligatiunile etc. 3.2. Informatii cu privire la resursele financiare debursate si valorificate ale Proiectului Testarea tranzactiilor financiare relevâ câ, de la demararea Proiectului si pânâ la data de 31.12.2016, pentru implementarea acestuia, din contul creditului oferit de AID, au fost debursate si utilizate mijloace financiare semnificative. Analiza mijloacelor debursate si a cheltuielilor înregistrate in anul supus auditârii, precum si cumulativ in perioada 2011-2016 este prezentatâ în Tabelul nr.l. Tabelul nr.1 Analiza mijloacelor financiare debursate si utilizate pentru implementarea Proiectului (mil.dolari SUA) Anul 2016 Perioada 01.07.2011 - 31.12.2016 debursàri, inclusiv valorificate debursâri, inclusiv cheltuieli Denumirea plâti directe la bugetul plàti directe la bugetul de stat de stat Componenta I 2,48 2,48 25,17 25,17 Componenta Il 0,39 0,35 3,54 3,46 Total 2,87 2,83 28,71 28,63 Sursà: Date generalizate de echipa de audit în baza informatiilor prezentate de consultantul în domeniul managenentuluifinanciai al Proiectului. În cadrul Conponentei I, debursârile au servit drept suport bugetar, fiind destinate ranbursârii càtre Trezoreria de Stat pentru finantarea programelor de ajutor social si de ajutor pentru perioada rece a anului. 9 Hotärârea Guvernului nr.694 din 30.08.2017 ,Cu privire la organizarea si functionarea Ministerului Sànàtàtii, Muncii si Protectiei Sociale". 1 Termeni de referintà pentru auditul Proiectului, Anexa nr.9 la ,Manualul operational al Proiectului". 6 Pentru implementarea Componentei Il ,,Fortificarea institutionalâ pentru administrarea prestatiilor", pânâ la efectuarea debursârilor mijloacelor financiare (aprilie 2016) cheltuielile au fost acoperite din contul mijloacelor disponibile pe contul Proiectului la 01.01.2016, în sumâ de 0,04 mil.dolari SUA. IV. ASPECTELE-CHEIE DE AUDIT Raportarea situatiilor financiare ale Proiectului a fost veridicâ, ci exceptia valorii de bilant a activelor nefinanciare si a rezultatului financiar. Pentru realizarea Proiectului ,,Consolidarea eficacitâtii retelei de asistentâ socialâ", în anul 2016 au fost aprobate cheltuieli în cuantum de 15,0 mil.lei, care ulterior au fost precizate pânâ la 11,2 mil.lei. Cheltuielile au fost executate în proportie de 43,6%, sau cu 6,3 mil.ei mai putin fatâ de indicii precizati. Cauza nevalorificârii în mârime deplinâ a mijloacelor financiare constá în contractarea cu întârziere a serviciilor de reparatie a sediului pentru Agentia Nationalâ Asistentâ Socialâ si a serviciilor pentru dezvoltarea Sistemului Informational Automatizat ,,Asistenta Socialâ". Verificârile si testârile efectuate de câtre audit au relevat înregistrarea operatiunilor si tranzactiilor referitoare la: circulatia mijloacelor bânesti; decontârile cu furnizorii si titularii de avans; circulatia mijloacelor fixe si a materialelor. Examinarea documentelor primare justificative, precum si testarea înregistrârii acestora in evidenta contabilâ si reflectárii în rapoartele financiare au relevat câ a fost asiguratâ raportarea veridicâ a situatiilor financiare câtre Banca Mondialâ. Totodatâ, probele acumulate denotâ necalcularea amortizârii activelor nemateriale. Calculele efectuate de audit atestâ câ deprecierea acestor active si cheltuielile aferente urmau a fi in sumâ de 2.349,7 mii lei la situatia din 31.12.2016. Astfel, in Bilantul contabil au fost denaturate informatiile privind valoarea activelor la finele anului bugetar, precum si a rezultatului financiar. Aceastâ situatie a fost determinatâ de nerespectarea Normelor metodologice privind evidenta contabilâ si raportarea financiarâ în sistemul bugetar"l. Notä: Pe parcursul desfäsurärii misiunii de audit a fost calculatà si corectatâ amortizarea activelor nemateriale si rezultatul financiar al Proiectului, iar unele active nemateriale aufost trecute în curs de execu,tie. V. MENTIUNI PRIVIND CONTINUITATEA ACTIVITÂTII Potrivit Acordului de finantare, Proiectul urna a fi implementat pe o duratâ de 5 ani. Conform Amendamentelor la Acord", termenul a fost extins pânâ la 30 iunie 2017, ulterior pânâ la 31 decembrie 2017. " Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015. 1 Amendamentele nr.1 din 23.06.2015 si nr.2 din 21.06.2017. 7 VI. ALTE INFORMATII 6.1. Managementul Proiectului nu a asigurat înregistrarea conformâ în evidenta contabilâ a unor operatiuni economice, care, fiind în sume nesemnificative, nu influenteazâ opinia de audit. Rezultatele verificãrii corectitudinii de înregistrare a tranzactiilor economice scot in evidentâ unele abateri de la Normele metodologice privind evidenta contabilà în sistemul bugetar3. Astfel, > în procesul de circulatie a miloacelor bânesti' s-a admis neînregistrarea intrârii si iesirii în conturile curente a mijloacelor bânesti (88,1 mii lei), desi aceasta se confirmâ prin extrasele din cont, precum si trecerea la cheltuieli a serviciilor de consultantâ achitate (272,6 mii lei), farâ a fi reflectate în informatiile privind decontârile cu furnizorii; > evidenta creantelor si datoriilor cufurnizorii" a fost tinutâ comasat, iar unele documente primare au fost înregistrate în evidenta contabilâ cu întârziere (2906,3 mii lei), ceea ce nu asigurâ date veridice privind momentul aparitiei obligatiunilor. De asemenea, au fost denaturate cheltuielile anului 2016, prin reflectarea eronatã a tranzactiilor economice (majorarea cu 1,7 mii lei si diminuarea cu 0,2 mii lei); atribuirea eronatâ a echipamentului TI la un alt cont nespecific acestuia (10,0 mii lei); înregistrarea motorinei în lipsa documentelor confirmative (1,6 mii lei). Totodatâ, se atestâ majorarea eronatâ (cu 1,9 mii lei) a creantelor si datoriilor reflectate în rapoartele financiare, comparativ cu documentele primare ce atestâ tranzactiile economice; >datele privind decontàrile cu titularii de avans6 au atestat erori la calcularea si achitarea cheltuielilor de deplasare (în sumâ de 7,8 mii lei), prin admiterea depâsirii plafonului limitâ de cazare17. De asemenea, se atestâ câ la deconturile de avans examinate nu sunt anexate si auditului nu i-au fost prezentate rapoartele privind rezultatele deplasârilor. Pentru creantele titularilor de avans (17,7 mii lei) si datoriile fatâ de acestia (16,2 mii lei) nu au fost anexate documentele justificative care sâ ateste eliberarea si decontarea avansurilor pentru motorinâ; > în procesul de casare a motorinei nu s-a tinut cont de pretul de intrare18, ceea ce a determinat calcularea majoratâ a cheltuielilor aferente (cu 0,5 mii lei) si a valorii motorinei consumate (cu 2,0 mii lei). În procesul de evaluare a kilometrajului parcurs 1 Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015. " Nota de contabilitate 2 ,,Borderou cumulativ privind circulatia mijloacelor în conturile curente". 1 Nota de contabilitate 6 ,,Borderou cumulativ privind decontàrile cu furnizorii". 16 Nota de contabilitate 8 ,,Borderou cumulativ privind decontàrile cu titularii de avans". " Hotärârea Guvernului nr.10 din 05.01.2012 ,,Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea salariatilor entitâtilor din Republica Moldova". 18 Pct.3.3.92 si pct.3.3.93 din Ordinul viceministrului Finantelor nr.216 din 28.12.2015. 8 pentru unele itinerarii19, a fost constatatâ majorarea cheltuielilor aferente consumului de motorinâ (0,6 mii lei), generate de majorarea neîntemeiatâ a distantelor parcurse. S-au constatat si cheltuieli care nu sunt specifice activitâtii Proiectului (0,9 mii lei), ca rezultat al consumului de motorinâ pentru deplasâri peste hotarele republicii. La 31 decembrie 2016, se atestâ neraportarea stocului de motorinâ, pe când potrivit foilor de parcurs acesta constitula 7,32 litri în valoare de 0,1 mii lei. > casarea mijloacelorfixe (392,5 mii lei)20 a fost înregistratâ in Registrul actelor mijloacelor fixe ce urmeazâ a fi casate, in timp ce regulamentar21 urma a fi documentatâ si prin întocmirea actelor de casare; > trecerea la pierderi a materialelor (36,8 mii lei)22 s-a efectuat în baza actelor de trecere la pierderi, nefiind perfectate documentele ce confirmâ consumul acestora; > transmiterea càtre persoane ter,te a activelor (81,8 mii lei)23 a fost documentatâ insuficient24, nefiind asiguratâ perfectarea facturii (15,2 mii lei), care regulamentar este document primar, precum si emiterea deciziilor autoritâtii publice centrale privind transmiterea bunurilor proprietate publicâ si întocmirea corespunzâtoare a Actelor de transmitere (66,6 mii lei). 6.2. Procedurile de achizitii organizate pentru implementarea Componentei a Il- a a Proiectului au fost desfâsurate conform prevederilor Bâncii Mondiale. Achizitiile efectuate in cadrul Proiectului sunt reglementate de Ghidurile BM25. Potrivit conditiilor acestora, BM efectueazâ revizuirea si aprobarea planului de procurâri si a documentelor aferente procesului de achizitii. Urmare a desfagurârii procedurilor de achizitii, în anul 2016 au fost încheiate 13 contracte pentru achizitia serviciilor de consultantâ si 6 contracte pentru achizitia de bunuri si servicii, altele decât cele de consultantâ. Urmare a testârilor si verificârilor efectuate, s-a stabilit câ controalele-cheie specifice procedurilor de achizitie au fost functionale, fiind aplicate corect. Il Traseul Chisinàu-Bàlti-Chisinàu - in ianuarie de 289 km, iar In noiembrie de 399 km; Traseul Chisinàu-Ucraina, Sergheevca-Chisinàu - în ianuarie de 442 km, iar în octombrie de 248 km; Traseul Chisinâu-Cahul-Chisinàu - în august de 355 km, în septembrie de 405 km, iar in noiembrie de 440 km; Traseul Chisinàu-Dubàsari-Chisinàu - într-o zi a lunii august era de 240 km, iar in alta de 118 km. 20 Nota de contabilitate 10 ,,Borderou cumulativ privind circulajia mijloacelor fixe". 21 Regulamentul privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloace fixe, aprobat prin Hotàrârea Guvernului nr.500 din 12.05.1998. 22 Nota de contabilitate 13 ,,Borderou cumulativ privind consumul de materiale". 23 Nota de contabilitate 16 ,,Borderou cumulativ privind evidenta activelor nefinanciare primite si transmise cu titlu gratuit". ` Regulamentul ou privire la modul de transmitere a bunurilor proprietate publicà, aprobat prin Hotârârea Guvernului nr.901 din 31.12.2015. 25 Ghidul Bäncii Mondiale privind procurarea bunurilor, lucràrilor si servieilor, altor decât de consultantà in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bâncii Mondiale; Ghidul Bàncii Mondiale privind selectarea si angajarea consultantilor in cadrul împrumuturilor BIRD, creditelor si granturilor AID de debitorii Bâncii Mondiale. 9 VII. RECOMANDÄRILE AUDITULUI Så efectueze coreetärile si ajustärile in evidenta contabilä aferente erorilor specificate din prezentul Raport de audit, in special: - corectarea cheltuielilor aferente Proiectului si inregistrarea conformä si veridicä a bunurilor achizitionate din sursele acestuia (Capitolul VI); - ajustarea creantelor si datoriilor potrivit situatiei reale (Capitolul VI). VIII. RESPONSABILITÄTILE CONDUCERII SI CELOR INSÄRCINATI CU GUVERNANTA PENTRU SITUATIILE FINANCIARE 8.1. Responsabilitatea pärtilor implicate in realizarea Proiectului MSMPS, avånd rolul de Coordonator executiv al Proiectului, este responsabil de pregätirea si prezentarea fidelä a situatiile financiare, conform cerintelor de raportare ale Bänii Mondiale, precum si ale Ministerului Finantelor. Totodatä, managementul este responsabil de implementarea sistemului de management financiar si control, care asigurä intocmirea rapoartelor/situatiilor financiare ce nu contin denaturäri semnificative cauzate de fraudä sau de eroare. In acest sens, potrivit conditiilor Acordului de finantare ýi MOP, MSMPS a creat un grup de lueru interministerial pentru realizarea activitätilor de administrare a Proiectului si gestionare financiarä a acestuia, elaborarea si prezentarea rapoartelor aferente. 8.2. Responsabilitatea auditorului Activitatea de audita -avut drept scop-evaluarea operatiunilor-sitranzactiilor financiare efectuate in anul 2016, cu aplicarea procedurilor relevante, in vederea obtinerii probelor de audit suficiente si adeevate, menite sä sustinä baza opiniei de audit privind situatiile financiare ale Prolectului. Metodologia si sfera de abordare a auditului se prezintä in Anexa nr.8 la Raportul de audit. IX. SEMNÄTURILE ECHIPEI DE AUDIT Responsabil de monitorizarea si asigurarea calitätii auditului, seful Directiei generale auditul sectorului soci fia Ciuvalschi Echipa de audit: Seful echipei de audit, sef directie c,(Cå Ele uFC4chinä Membrul echipei de audit, controlor de stat superior ,'usca 10 °с °о °о � ^ � у � � � °о °о о° `-� � г�/� с °' °о °о °о � � �о о о о � �s; о;, �о � �е .� � О � � � � � г С � � � � с [� t� Г- ~ � Й Й И N й i i i � М М М Г� Г� Г� М д � � � �V" ,i�y � р Г� Г` h '" ^� к й й й 'CS � � � �б : �^ � = о о о � � • � � � .G с ti � _ � � � � �' � � c�i �i Гi � ° г� с� г; � w � ~ М М М Г` Г` Г` � � pi �С t� Г � � с � � � i:i �', .-i .� р � о о о � и а � v р � �°о �оо^ � U с_+ _ ,-i .-� W � г+" C6 � ��о, � G� с � есе с м м мi W i. д. с оС� с°� ooi О ��,�1 ~ � о � � �4 ~ � � w � � � � с о о о � и у ti д • �+"� � v N N N � 'у, N N N r.., � ~ О О о И д' О Q� О� О� М l� О ______ . -_._. __. __ -____-- -.N_--__.____-_.. -__ ._ � _ __О-_С--_О-____-_И_-гА_�-О-__М-_....__-И-_.__ --_-И----00-�___ар_ __._.. __-_-- ___-_- •� :н О О О � N о � О О �� � � ti [� О 00 � с0 � h г� J [� '� �-+ ~ �CJ М О N н et �U �D t� 00 ..r � С И И � Ct �^ г� М М м М .� '� оо О � О Q� О Q� l� h М t� О � > И О И О О О О � 09 �О О� О� М N Й О OMi о рм1 М М д' �О � �� �у � О О О �О V' О О о0 cYJ [� р с ,� .-� о �п vi `л �с � м о W ес �r er о г� оо et а � ао � м м М м а � м г� о о о о о о о М г� о ш у � о� .-, ,-, о о о о м м � о� оо � И � � о� г" о о о о о о о� ��о - й� � с м�л о о� о� ��п .. "' � � д о � г` о� о� оо � r � и � � О м М cV e�i v т о � .� с� N N н � � � � ri � � с� е� � сд С а) v r1 у ь�. � � � г. н � � а" � с ^' О Ш С � .д U са гс ьл Q а гs ^" _ �а б � � �" °' � � е� °' " � � � � д � ° � и ы � .� СС �у 7 .р й й�" s�.. ьи. й � г3 N Рч с � � 'r,. и С О ; � 'а й с � � � еэ w `� � �U О �й с У � и й = 'г' � v' � �., � � c�U с у: G � v' ,� ^а О ,'' �'' � С.) а. � '�" д v гш- � � '�'+ "с U � � �л V1 U� Е�" 0. Е� � ч� �� ч=а Е� г1� Е✓ р . . мимм.пм.п.п н ; о = о ' е�у @ � ,� � � оо � cv � и о � с-� � i'`�" д о � °° € � о � � � � � � �" О �� Э о`Oо N й ао, � � � � � �" "� � �' � �о t� а� � ,� и � � `о � °о �t ,-� о � � � ш � �, � �, �n и д- �о � � 'а � 'о ai � � [� м ° � � r � р �^ р й � � с, � � и � � � '� N � N и N _.._ ............. _._ __.. _ _.__..........н CV С� N .-+ �ч � . � н М �.�q �. � И N . И О� , д' , И t� С � ' � t� о� � `D и � ?� CL � � О .. � И �� V � И 0� � N Г'� � М �--� :i � � � U � . N � � � , с.М0 . V'. . N � Й � д <.� и I - гч , N . N N и � � $�.. .... _...... .. ......... . � ......... _ . . :....... . ..... .......... .. ........... _. ...,._ -... _ _....... ..... .. ..... ........... Сб � .в у,�„ N � ,и С , � О Ri у � � . М . О � о о pq М '� и е� _М � V� о � . о � � ш �, М о � � М ' О _ , � � U r О� . н . � ., N ,,. � � N � l l� h � � i ' i � ..; �л м м � t� и � м � � �� ,n д� и ,� г� � r г� � � Я. � ° д�- й � ' � � д' � с� -о °' °' о, о о о д- г, �• � �� о er о� c�i о а: t� oi .� <� а и о � о �о сг- �о о 0 � � .� и cv er д; _... Г� _ : _ .... .. . ...... __. Сб й У , о° о °о °о °о °о �°.� �? �--i �:° �,� � о � о о о � � „~.. саа .D �' с ° °и `-' ° о °�. � `о G� а. с `° �р `�° - ГN., � ° �ч , гг vi � � ` 00 `-�. N � . ....._М N N О� ..� _.. � С% _..... _ _. _ _ .._ _.. О � ° о о °о о о `оо `? � � о о о й � оо °о � о � ° о о � о � ��- о о о ° о о ° �-. ° о ° о о � 'у � о cov и-i ° �о ri N й � cv г' � N с'' � '�� � � � г� '-' о N -м-� N о�о 'л � °с д� .. . ,� � '-' о. � а"�о й "'о о д�- н � ° •� -�о �• о а; о д- �.л cn � д- с t '• ' � н � о а � _ � й- -N �- -�- - •�-- --- С- �- • - --- _ - ------------ - _ _- - -- - - _ � м СС _ ........ ...... ......... _ ._...... ; ......... _-....._._ , _......_ . ' ......... _......._. С� t�н .� Э, � � � а � N � о�о i., �, cб �� и о, с, о с. `� о й О w � д" � � °и�, Й � ' � � � с � w '° � �а � �д � � � �' Г �с i, �., N � н г� г, `� �д м � , "'� _.. ..... ...._..... _......... __......_... _..... р � м й � о о � о !- �о cv о 4" й� о�о о м ° �л о "' о°� СС � 7 eV о0 � о � � � °� oi � U .-� Q� N ir �� М � � с*� И �--� �" И � Сб "' `-� N "' N r • �r ;н,. ' � � '�.�, L ! � •и„ � N сб �' � - >п3 � и-� > � й- ; � � . сб L '. � � '�б с� �� F�` � у � >сб , � :.D � ,, �, 'U 'U U V С3' 'С � �; � .С : �" `�" � сд : а� � ^� Q � � Ш ti С+"' bД !+N сб ; F N�. ._ � N �а С � � ��� N � � .и-� � 'б р ' N N с�б : � U � >сб �7 Ш �1 С � ,�" � с�д :' и t`"' U и,, U. � N' ^ г� �_ ш � � � � .0 � ' й � �. � ¢. : � ^ ^ � О � F U � i '� Ш СЛ н V � .� � у .и ^ � у G � й , •и `� ; � � N .�,'.,.'й., � и . � � .� � О д Ш П. а v' ^С ь.�, и .' N 7` i N 'с.� О"а ��i s.�. � и�� N �'�б 'D :" fS. � С � сб � s-. ;� G� : у U ; s� • U ш ^ � ;'О � С' : � � `� ' а . �J �° � � � � � � .� i� � i �^ о ;�• ° ; � � '. � � -° � ! � �O � , о •и� с '� � � � О д ь4 �СС G >"пS � : N �' �, U w ';.,б � , aNJ � � ' [� н � U �. ы 'С Ср � �� О � .�ч' : д � � г(� �•- i; Г,� b�Л О N � у w � у у `�' Q, О С С� р р: U . н CL О bЛ ;„\ �ч' ! С� н .ч а� '� bA СА 'v и.Q ���' w.,. � е� � i,�. � � �, � i О�. . 'й С R7 U] Е С � �`.а�sw'..�и аа:��.�,д а к `�° U U �� � Е-С ��®�®��о®®.�.®®®®�е®®����.®�v' ► Ё ►{ ► ► 3 @ �� ► ► 1 i � е�! ° °€ гоб л � � г�/� 1 ro с► z�o 1 � 1 t� t� t о� �� 1 сц,� �1 м мt �°у,1 ► гц с�е � zs° ' � г i �1 ► 1 В 1 € i 1 1 ► t 1 ► t о ► ► 1 ► М � ► 1 1 о о ► о � t 1 ' о о о�►о � � о f ► 1 о о ► оо I 1 ► ► И М ► ' 1 Е �-+ i 1 1 ( ► 1 1 Е I 1 �О I ► ► 1 �-i 1 Е I 1 о ► ► ► ► с� ► s ► ► c�i ► ► ► г.., ► ► а г ► ► � ► � ► г ► ► м ► ► '� г ► � ► s � ► ► � i [ о ► 1 "'� 1 € ' �:, С 1 � 1 ► � [ 1 ..r 1 1 t 1 '�" 1 t � ► 1 � 1 ► � t 1 у,, 1 ► � Э 1 � 1 t � ► I �' 1 t � I 1 Сб 1 [ Q" 1 1 ^' 1 .� 6 � t 1 .�i 1 сб € € 1 � 1 о t � Ё 1 � 1 '� t •., 'с> t 1 1 °�р., t °� � I 1 � 1 6� й ,� I 1 у ( й [ � I 1 •о ► � ►'�- � � ► ► ► � ► а., � о ► ► а ► � ►� ° � ► ► I ' а� �, ► й � �, ► I � ► � � t �- ' о С 1 � ► о а. Е � � +- ► 1 ,_, ► . � _ ► �, ^о о-� ► 1 , � 1 � . с� ► ,`�г�., r � i 1 V 1 Q" � €� � � t 1 G� 1 � s�.. ► о. ;� о I 1 и и t^• с) U I 1 и 1 � � ► . `� � � I 1 �. 1 �., � i � д ,v [ 1 � I � р ► S�. '~ '-' I I .... ---�-------- --_ _ .___. _ ... _ - . _ --- --- -- - �._ -. -►- �_- L?з U _ ► и _� ---- �------:- 1 �О 1о � � 8� � "`�., i�1 v ►о� � � ►о � � ►�► L�i 1 О �U [ U О � ► N 1 '� 1 О � � [ сб 1^,` 1 ^� 1 М иf1' с� 1'-' Q !� 1 � 1 а '� Е-� •� � i�'' 1 "" 1 :�.; ,� .� € о � [ о I о0. ► о с, ► П � �. ►:а i � о и � � ► i� � .� ► � ^" р 1 �;� 1 а 1 о С]., Е г- �' с�б ► сд 1 1� д �-'�' Ё��'пi � � ► о I �Гj 1`" н v' 6 U � `'-� 1 �( 1� Q� � I� .� � i 1 `'� 1 � � I�. � а� !� 1 ei �-�1 1 ёб й � ► ' � '� � В ^ 1 i� ► �U � �' ► •'' О ► � ( ^ ► �'. � о ► аиэ .� ~ ► у ► a�i 1.� � Г=+ � Г1i U � � й � ш 1 о ► ► .� 1 >� 1 � 1 i� 1� 1 +' € •• [ � 1 � ► р i�. ► й ► � 1 � 1 с� `� 1^ I р 1"� 1 о Е.� $�1� ► � Q ► � ► � ► ш 1 � �, 1� [_,1� I у. .,а Е� ► es 1 у ► у [.а ►д1�, I •= ' Ь °� ► "�= 1 �' ► � v @'� ► �►`� 1.а ёе С е� 1-а 1 Q 1 '''' [ �' i � 1 >с ' о о �---------� ► ► ► � � ► Е----------- � � ! гл � � � � �_ t� м� �t �+ м с� о t� �д с� о � •и. _ �� о� г.� и �л [� t� а� а; со а� t� �п ��.' w " ... � ц и д � Oi �С � д . � _ ' � �i и � '_ �, �г �:- � О� СО О О О� М О� а И гА И р � й � � l� И �О � .--1 � � .-� � О� Й ,. � г/� у cs ?; �б l� О М О М д' � М г!J �-+ N Q� м д' � � еС ��С �И И И b И И сУ ti д' �t д' ti 7 '�У д' r.N, Й L с� Г. .� '"1 р '� �й :- [� М � N lD Q� �D h V� СО О� h 0 � � � с м t� о; cS v о г� ��о v� � о� и и и �о и и ��� д� �� N °v д N ri �V �О д� �D с0 х' l� .-ч �t N � о0 � К? г-1 Ё._ о о� а�� и° о� о� о. 'O о о г� � м М = й"с и и�� о, р� м о, с� �n � о о о а � N N � � � 'r � м � ^. N � М О� � 'о s •_ .L и � - � r . � � �2 ' СС >L = й �� О О� М N О� N N� о М� i.i^ 7 = г� � ^� � bA J б ^ � .� �й � Q а�� И О � � .-i .-1 М � N N Q� м гА �О Q� М И �й � F'- � Q� И q Г!J V �U � l� � V� N N И :Хэ � [� ,н�'-, �� N И � N [� �CJ [� N И М � ti �О �О [� О � � �� �-+ „ г _ � � о � ` = ,r �. _ "' �" �о м`-' с� �о cv о cv о �t а. о � r. � �� ,� t� � а. И r � м м и и ш '� � я � О = � и � U �'� с!J М l� °p [� о t� � (� 00 b о� N h � N � � а Й:� � N о� М �t � о� р N М l� � Й V�' М М � � � � д' О и � ti � '� И ti .� М N � � � = й •� � s СС й °� ес а� _ '�Ё '� М 01 гу О д' � 00 �О м [� N г' � � � � у ОИi ,_`�..i И � � � М .-ч �О � М N С � � � � .в.1 � � с �� д •� [� � Vr � О� "� � � �О О �О N О �О ti � М С� �_ � г.' й- И М �' й [� 7 01 � l� И м м М Н М N Or1^ i.� - Q. � д' И И .r И И д' ti � � �' ~ д' � v ы � и ^� +-� = о � � �а - L 'L е: � " ,� �;_ м о о� оо о о о, м о� о, и� � _°� Е гr я r о м � г� с� ,� с� � о ��; - и �--�, I� И �J ti г+ �-ч �--з н --� � N и � � 4 = ау �v �v •Л �. .,°J-� ..�-� •� �: С7 � н • � о �� �� .� о ,,� .� .е� о � � � о .д .о .д о � гJ С � `д "р CL �ч ,-7.� ы ь-7i � у �О О , °� J � � � 'й � � ���Q � � °"�оzд� ; �" и �л -- � у � '� •� � и[� [� м � а. ,� м c�t �-, t� ��� о; г� г� о� t� м c�i с� ,-ч ,-ч о �r �п � ' й С � и � � � � А � р р,. U ' i � у,� � » а� �• .. м c�t v о, и и м о �д м м� � й � д��Е N� н �,_'_''., r v)п с� ri о).,и_, � � � р ��� cv с� г� �,-� о� � r'' �о г� ,--, о, г, .-+ N�' Н N �= 7�� V Й Й � Й м ^ч � О О О О О О � � N N = и r1 с+ � � � �_ М ` •� ы� г� о о, и ,i�y F'� )Су С•� � Vr cf' ГД .П �У .-+ д' М М N 0 ~ '� .ыQ .г .,-N-i � н � h N .-ч О О О О � �i С ы_ Сб w ^в �^ у = Cv й •С с0 '� � N И Vr М l� О N � м � С. �•� О О О О О N г О М N � � о� � N 7 •� �, .� � N N М V� ш \О � О� м � й и С� 'с _ � с.) � °� '� ё> [� ~ гJJ О �О h ".~�. ):е � Е� у •� О о О О � � � � � о � � ,� г: � ,С ;+,,,,. N .^� N � о = � ii �+= = v �•_ м N оо Сб Z� ^ °� о� о о о^ � и о м,о о��� ди," � й'� С ��С N �' N О� О Г О N О N О N N ,.,, � С.' )G ^ Г-1 '\ Н (,� L' U 4% � D С L � )п т • иг о� i" .� �:� �°.� ��� �n о N м о � о с� � � = � с � � N й � CV °' 0 � а'_ о� д� о о� о� ,� °p �,� �r °` и�о о'r оо •.р г: 8- � а. N м� о� [� м�о м,-ч � м r" )n � оГ, � U й •� ч . � � ! ^ .� 'S"" � � � м N V смry N � .-и-i С� д- О� �D О �i � _ � � 'w � а � �о и °� N �о �- � ,� � � а� Г � _ r •� 0 ,к �- и,� cS �)п � о� о о о о о о и и � +, м�` i � Е � и и,�, и и о о о о�r rr N _ •''- ^~' ы ., � .� w ._ � С� С й 7 L � � С С )а ч к. .^ г1J Vr О И и N .Гу �у � Gi '- w ^= С ^е '- �У V� � О М N h О О О О И ----------- - � -- -- - -. ._ _ _---- --_----- _ ... .. _.__ -------- -- � --�- Ен - _. _ _ �._� ы._.Е-- М-- -д'- -И� � - �О- М � гч- � --- -О- -0 О- .. _ - О О- д'-- С )ч. � гч Н '--i гч � � ...i .п с0 �:J И �` N b д' �-r гч � оо �О Г �� С •� еС Е- ,п � с� о� ,,) н о � о о о о о о ,п „? й � й'� � и и~ и и о о о о� гл N у � � _ Г. L ,а V �•� ��о о и м гv t� и с� г-г .� � )Г. ���� г�n v й ° м �-+ о о о о о`� .� д гч ,-ч ,-~ .-i ,-� � - �ы ..r '«. :.в ы ei '� • �� .�./ 7 о � � � ы v '� �t �о с0 °� �CJ гу и N Г � [� .., � с:; й С ц) ti i-y � И гу о t� О О О о О о 7 Ш 0 � а= r �r и и,�, и и °� а N ш � " � �. � ,� Е� � � � r r � .-+ И [� l� М Гq О� � М N .� И у, �•� � О� � � О; t� м N N н,-� О � �i й 'п и � � С д ^-I `r о �_ ^ ш_ � � )� ы.� �--! М N �t Q� �о И М О Vr М м "�"' � а £ С•L М О �О И V� .--i Ф � 3�.� м N н ,--� ti �! h �П И М М О � й ^ г"-„ Q ,� � � � � � � ~ 'ro � � � � � � й .г� .�.� � L? � .°., � `' к `_ ° � " •� ° ° � ° � �' � ° � �л '� � � '��ч -о а � � � � °�° � а о и � о � � н w -Гч � Q � Q�, С1. � U О ¢Uj � и О Z д � � � � � �г� ��� о о �' � о � G , ~ . .., �в о о о � е Gi .^ О Q .� �"� 1' r г�7 г„� �` � О О О � � L: д�-ч С IG � � О О О •� � � � У � у �" д О О О .. � N Са v � о о О N Q � � � � �t М l� � ц О� � N г� ^� � Q �U о� 7 v и l� н Q� .� w � N � М i.н � С�^ `'� и � � Q�ч � О� О � r� Й N Ом0 ..r r�j � М с1 h � д Q� о'J l� � w � N . � а д v о � �4 ; � ,�, -� и N � ,.°`� (� О� М ^ �� � � � . � О д�ч � c�i --Р .�. и � !-+ И N Ом0 i� � � � м � r � о � w к � � N г-, М � � � �� с� Г� `n о °n N и С� � � N � м � � й„� г� ,� м t� о ,� а� � � � � N � � т� б� � о, N .-+ � О �"' 'а � р �' � � N � N О ''� п•' �ь�+ w. д О� I� ^V � � М у � � е�с и N н � �� О се .. у � � сб � у � ,� и t� г�а � �ry � Lz" д l� v � иj я' ' � � �r �'�., и N оо � й ^ .вr � М М �О � � : � р О� г!J l� �^Г} ... -Ф___----_-- _-___.-�-_--_-_____- __N_ -_--- -__-__--_- -_ _.- _______-...�____ __. i.ы � � >СС � �G - - � � �- i:r �+.+ "С с�С д д' Ср fV . N �. С� 'v '� � � N � м � � �.:.: N С � .� s�, q� � д' ,-� И N L� :-- � � О" � о0 О� h � �ц С,а! l� д- N _-+ � и N оо �" ьр "�-. � R! М М 'V � � aj С% д N `л ь О� С� N �.. � � �Л � � �' гС U U --' у N q �r оо са р а� � �1�..� � 7 .i "'� N �--� М U ^' ..�' О � а. ,,.� д- ,� и � � � гл о� r '' Сб � й c�v о`�о � ��" ^ "�'' ,,/ � F�i гх и �-± � " Up ° � `�, Г1-�аI � '� � ш W у,у у`� ~ \U � �� <� � у`С. д �t М Г "' � ы-а .-i s°. `л � г� N � � д д � ш �' ,� � � и � � � � д � L д � м � � � а и и ы � � � � ы и � .д�..о и � i �к � � � � � р '�" 3 ��� н � � U U � � С п � О б и и а = Q у о с`а Е" q � т.� -о у � �С bA д fl' �` � � п3 � - Г� � Anexa nr. 7 1.1.7. Bilantul contabil al Proiectului ,Consølidarea efieacitåtii retelei de asistentå socialå" in trimestrul IV, 2016 (mii lei Sold la Sold la sfårsitul sfårsitul Grup Codul Sold la perioadei perioadei de Denumirea indieatorului råndului inceputul pånåla dupå conturi perioadei inchiderea inchiderea anualå anualå 2 3 4 5 3 ACTIVE NEFINANCIARE i x x x 31 MIJLOACE FIXE 1.1 x x x 314 Masini si utilaje 1.1.4 3885,8 3480,3 3480,3 315 Mýiloace de transport 1.1.5 260,0 260,0 260,0 316 Unelte si scule, inventar de producere si 1.1.6 402,6 415,6 415,6 gospodåresc 317 Active nernateriale 1.1.7 30558,4 32462,0 32462,0 TOTAL MIJLOACE FIXE 1.1.999 35106,8 36617,9 36617,9 39 UZURA MULOACELOR FIXE SI 1.2 x x x AMORTIZAREA ACTIVELOR NEMATERIALE 391 Uzura mýjloacelor fixe 1.2.1 11067,1 10717,1 10717,1 .392 Arnortizarea activelor nernateriale 1.2.2 TOTAL UZURA MULOACELOR 1.2.999 11067,1 10717,1 10717,1 FIXE SI AMORTIZAREA ACT1-ýELOR NEMATERIALE -. -Valoareade-bilanýa-mijloacelorfixe- ----1.3- -- --24039,7-----25900,8--- --259-00,8------------- 33 STOCURI DE MATERIALE 1.5 x x x CIRCULANTE 331 Combustibil, carburanti si lubrifianti 1.5.1 0,6 332 Piese de schimb 1.5.2 15,1 336 Materiale de uz gospodårese si rechizite 1.5.6 21,8 26,5 26,5 de birou 339 Alte materiale 1.5.9 1,5 1,5 TOTAL STOCURI DE MATERIALE 1.5.999 37,5 28,0 28,0 CIRCULANTE TOTAL ACTIVE NEFINANCIARE 2 24077,2 25928,8 25928,8 4 ACTIVE FINANCIARE 3 x x x 41 CREANTEINTERNE 3.1 x x x 419 Alte ereante ale institutiilor bugetare 3.1.5 5,2 13,0 13,0 TOTAL CREANTE INTERNE 3.1.999 5,2 13,0 13,0 42 DIFERENTA DE CURS VALUTAR 3.2 x x x 421 -Diferenta de curs pozitivå 3.2.1 0 -549,1 0,0 422 Diferenta de curs negativå 3.2.2 0 413,9 0,0 17 TOTAL DIFERENTA DE CURS 3.2.999 0 -135,2 0,0 ___VALUTAR 43 MIJLOACE BÅNESTI 3.2 X X X 431 Conturi curente in sistemul trezorerial 3.2.1 807,1 1613,8 1613,8 TOTAL MIJLOACE BÃNESTI 3.2.999 807,1 1613,8 1613,8 TOTAL ACTIVE FINANCIARE 4 812,3 1491,6 1626,8 TOTAL ACTIV 5 24889,5 27420,4 27555,6 5 DATORII 6 X X X 51 DATORII INTERNE 6.1 X X X 519 Alte datorii aferente decontårilor 6.1.4 65,1 26,6 26,6 instituiilor publice TOTAL DATORII INTERNE 6.1.999 65,1 26,6 26,6 59 IMPRUMUTURI EXTERNE 6.2 X X X 595 Imprumuturi externe 6.7.1 7593,5 0,0 TOTAL iMPRUMUTURI EXTERNE 7593,5 0,0 TOTAL DATORII 7 65,1 7620,1 26,6 7 REZULTATE 10 X X X 72 REZULTATUL FINANCIAR AL 10.2 X X X INSTITUTIEI BUGETARE 721 Rezultatul financiar al institutiei publice 10.2.1 -4999,8 din anul curent 722 Rezultatul financiar al institutiei publice 10.2.2 24824,4 24824,4 27529,0 din anii precedenti 723 Corectarea rezultatelor anilor precedenti 10.2.3 -24,3 ale institutiei publice TOTAL REZULTATUL FINANCIAR 10.2.999 24824,4 19800,3 27529,0 AL INSTITUTIEI BUGETARE TOTAL REZULTATE 11 24824,4 19800,3 27529,0 TOTAL PASIV 12 24889,5 27420,4 27555,6 Surså: Bilan,tul contabilpe trimestrul IV, 2016. 18 Anexa nr.8 Metodologia si sfera de abordare a auditului Sfera auditului. Reiesind din faptul cá Proiectul a fost finantat din surse creditare, iar auditarea raportárii financiare a fost solicitatá de cátre Banca Mondialá, au fost supuse auditárii toate tranzactiile economice, indiferent de factorii cantitativi si calitativi. Abordarea de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile, care sá sustiná opinia de audit, auditorii au utilizat testarea de fond si evaluarea, dupá caz, a unor elemente semnificative ale sistemului de control intern in cadrul: /' procedurilor de achizitie; / inregistrárii si evidentei contabile a tranzactiilor economice, raportárii situatiilor financiare. Misiunea de audit a fost planificatá si realizatá in conformitate cu ISSAI 100, ISSAI 200 si Linfile Directoare de Audit aprobate de Curtea de Conturi26, precum si cu aplicarea bunelor practici in domeniul auditului financiar. Metodologia de audit. Pentru obtinerea unor probe relevante si rezonabile care sá sustiná exprimarea opiniilor privitor la faptul dacá rapoartele/situatiile financiare incheiate la 31 decembrie 2016 prezintá o imagine realá si fidelá, auditorii au examinat si testat urmátoarele aspecte aferente Proiectului: ,/ functionalitatea controalelor interne ce garanteazá regularitatea efectuárii procedurilor de achizitie; ,/ corectitudinea, veridicitatea si plenitudinea raportárii situatiilor financiare. Constatárile si concluziile din prezentul Raport de audit au fost comunicate persoanelor responsabile cu guvernanata, inclusiv deficientele identificate pe parcursul auditului. 26 Hotárárea Curtii de Conturi nr.7 din 10.03.2014; Hotárárea Curtii de Conturi nr.60 din 11.12.2013. 19