I I I I I I • I I I I I I I I I I I LETTRE A LA DIRECTION GENERALE DES RES SOURCES I VERSION DEFINITIVE I CABINET SYNEX - CONSULTING SARL I 02 BP 8063 COTONOU Tel : 00229 21 30 45 44/ 66 266 775; Email : csynex@yahoo.fr ou BP 11 160; I I I I I SOMMAIRE RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET KIRA 3 I AITESTATION SPECIALE SUR LES COMPTES DESIGNES DES FONDS DU PROJET KIRA ......... 6 TABLEAUX EMPLOIS-RESSOURCES PRESENTES PAR LE PROJET KIRA PENDANT IA I PERIODE SOUS REVUE .................................................................................................................... 8 AITESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES ............................................. 9 ATrESTATION SPECIALE SUR LES SUBVENTIONS ACCORDEES ET TRANSFEREES SUR LES I COMPTES DES FORMATIONS SANITAIRES ET ENTITES DECENTRALISEES AU TITRE DES PAIEMENTS DES INDICATEURS CIBLES .......................................................................................... 12 I 1. PRESENTATION DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (KIRA) .......................... 14 2. METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES .............................................................................. 17 I 2.1. 2.2. Principes comptables generaux .......................................................................................... 17 Presentation des etats financi ers ........................................................................................ 17 2.3. Regles et methodes comptables specifiques ..................................................................... 18 I 2.3.1. Mobilisation des fonds ................................................................................................ 18 2.3.2. Base monetaire ............................................................................................................ 18 I 2.3.3. Exercice comptable ...................................................................................................... 18 2.3.4 . Charges ......................................................................................................................... 18 I 2.3.5. 2.3.6. Depenses d'investissement .......................................................................................... 18 Subventions .................................................................................................................. 18 I 2.3.7. 2.3.8. lmp6ts et taxes ............................................................................................................. 18 Comptabilisation des immobilisations ...................................................................... 18 I 2.3.9. Amortissement et provisions ...................................................................................... 19 ANNEXES ............................................................................................................................................. 20 I ANNEXEt ............................................................................................................................................ 21 ANNEXE 2 ............................................................................................................................................ 22 I ANNEXE 3 ............................................................................................................................................ 23 ANNEXE4............................................................................................................................................ 24 ANNEXE 5 ............................................................................................................................................ 25 I ANNEXE6 ...................................................... ...................................................................................... 26 I I I I I I I I I I I I I I RAPPORT DE L' AUDITEUR IN DEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET KIRA I I I I I I I I I I 2 I I I I I RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS DU PROJET KIRA I DESTI NATAIRE : Monsieur le Oirecteur General des Ressources du MSPI.S OPINION SANS RESRVE I Nous avons effectue !'audit des etats financiers du Projet d'Appu i au Systeme de Sante (KIRA) I pour l'exercice dos au 30 juin 2019. objet du DON N° 0-1660-81, qui comprennent : 7 Le tableau des Emplois et Ressources ; I 7 Le Bilan: 7 Le compte de resultat ; I 7 Les notes sur les etats financiers. I A notre avis, les etats financiers d-joints donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fldele de la situation finandere du Projet d' Appui au Systeme de Sante (KIRA), objet du DON N° 0-1660-81, ainsi que de sa performance financiere et de ses flux de tresorerie pour l'exerdce I dos au 30 juin 2019 I Fondement de l'opinion Nous avons effectue notre audit selon les normes internationales d'audit (ISA) edictees par I l' IFAC. Les responsabilites qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement decrites dans la section "Responsabilite de l'auditeur pour l'audit des etats financiers" du present I rapport. Nous sommes independants du Projet d'Appui au Systeme de Sante (KIRA) conformement aux regles de deontologie qui s'appliquent a !'audit des comptes au Burundi. et I nous nous sommes acquittes des autres responsabilites deontologiques qui nous incombent selon ces regles. Nous estimons que les elements probants que nous avons obtenus sont suffisants et I appropries pour fonder notre opinion d'audit. I I I I 3 I I I I I Responsabilit~ de la Direction ~nerale des Ressources du MSPLS pour les comptes La Direction Generale des Ressources du Ministere de la Sante Publique et de la Lutte contre le I SIDA du Burundi est responsable de la preparation des etats financiers en conformite avec la comptabilite basee sur !'engagement et selon les principes du Plan Comptable National. ainsi I que du controle interne qu'elle considere comme necessaire pour permettre la preparation d'etats financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou I d'erreurs. Responsabilites de l'auditeur pour !'audit des comptes I L'auditeur est responsable de la formulation d'une opinion sur les etats financiers fondee sur les I normes d'audit internationales (ISA) telles que definies par !'International Federation of Accountants(IFAC). I Nos objectifs sont d'obtenir !'assurance raisonnable que les etats financiers pris dans leur ensemble sont exempts d 'anomalies significatives. que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs. I et de delivrer un rapport de l'auditeur contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond a un niveau eleve d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit realise conformement aux normes ISA permettra toujours de detecter toute anomalie significative qui I pourrait exister. Les anomalies peuvent resulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considerees comme significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre a ce que, individuellement ou I collectivement, e lles puissent influer sur les decisions economiques que les utilisateurs des etats financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. I I Cotonou, le 24 decembre 2019 I I I Expert-comptable diplome I I 4 I I I I I I I I I I I I ATrESTATION SPECIALE SUR LES COMPTES I DESIGNES DU PROJET KIRA AU 30/06/2019 I I I I I I I I 5 I I I I I ATrESTATION SPECIALE SUR LES COMPTES DESIGNES DES FONDS DU PROJET KIRA DESTINATAIRE: Monsieur le Directeur ~n~ral des Ressources du MSPLS I OPINION I Dans le cadre de !'audit des cornptes du Projet d' Appui au 5ysterne de 5ante (KIRA) pour l'exercice clos au 30 juin 2019. objet du DONN° D-1660-81, nous avons analyse les transactions I des Comptes Designes qui incluent : 7 les avances re~ues de la Banque Mondiale ; I 7 les reconstitutions des Comptes Designes soutenues par les demandes de remboursement de fonds ; I 7 les interets eventuellement generes sur les comptes ; 7 les retraits relatifs aux depenses du Projet ; I 7 la verification de la conformite des soldes des Comptes Designes sur la periode sous revue avec les procedures de la Banque Mondiale ; I 7 l'eligibilite des transactions financieres couvrant la periode sous revue et les soldes des fonds au 30 juin 2019 en conformite avec les dispositions de !'accord de I 7 financement et de la lettre de decaissement ; l'adequation du systeme de controle interne en fonction du mecanisme de I 7 decaissement ; I' eligibilite et I' exactitude : I • • des transactions financieres durant la periode sous revue ; des so Ides des comptes a la cloture de I' exercice sous revue ; I • • de !'utilisation du Compte Designe en accord avec !'accord de financement ; de l'adequation du controle interne avec le mecanisme de decaissement. I Nous avons effectue notre audit conformement aux Normes lnternationa les d'Audit (ISA) edictees par l' IFAC et aux directives de la Banque Mondiale en matiere d'audit de Compte I Designe. Ces normes requierent de notre part, de nous conformer aux regles d 'ethique, de planifier et de I realiser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les etats financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. I Un audit implique la mise en ceuvre de procedures en vue de recueillir des elements probants I concernant les montants et les informations fournies dans les etats financiers. Le choix des 6 I I I I I procedures releve du jugement de l'auditeur, et notamment de son evaluation des risques que les etats financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou I d'erreurs. Dans !'evaluation de ces risques. l'auditeur prend en consideration le contr61e interne de l'entite portant sur la preparation et la presentation fidele des etats financiers afin de I concevoir des procedures d'audit appropriees aux circonstances. et non dans le but d'exprimer une opinion su r l'efficacite du contr61e interne de l'entite. Un audit comporte egalement !'appreciation du caractere approprie des methodes comptables retenues et le caractere I raisonnable des estimations comptables faites par la direction. de meme que !'appreciation de la presentation d'ensemble des etats financiers. I Nous estimons que les elements probants recueillis sont suffisants et appropries pour fonder i notre opinion. A notre avis, les tableaux des Emplois et Ressources relatifs aux Comptes ~ign~s donnent une I image fld~le de la position finand~re des Comptes D~sign~ du Projet d'Appui au Syst~me de Sant~ (KIRA) pour l'exerdce dos au 30 juin 2019, objet du DONN° D.,1660.,BI, conform~ment I aux normes comptables intemationales OSA) edicMes par l'IFAC et aux directives de la Banque Mondiale. I I Cotonou, le 24 decembre 2019 I I I Associe-Gerant 5YNEX CONSULTING Expert-comptable dipl6me I I I I I 7 I I I I TABLEAUX EMPLOIS.,RESSOURCES PRESENTES PAR LE PROJET KIRA PENDANT LA PERIODE SOUS REVUE a la Banque de la Republique du Burundi I Le projet dispose de deux comptes designes ouverts (B RB) a savoir : BRB DA-A N °3302/818 for catgory 1 I BRB DA-A N °3302/819 for catgory 2 La situation des Ernplo is et Ressources elaboree par le projet sur la periode allant du 1e, jui llet I 2018 au 30 j uin 20 19 se presente cornrne suit: I Solde de trf!sorerle Initial 1 6 793 568 002 3 848 925,56 BRB DA-A N°3302/818 for catgory 1 5 295 137 624 2 999 983.30 I BRB DA-8 N°3302/819 for catgory 2 Caisse for DA-8 categorie 2 1494 972 613 3 457 765 846 983,25 1 959,01 FINANCEMENT I Financement IDA DA A Financement IDA DA B 20 910 356 744 5 284 448 143 11 456 771,842 2 895 345,949 Ecarts de conversion 156 900 481 85 965,679 I Autres Financements TOTAL FINANCEMENT 2 26 351 705 368 14 438 083,47 DEPENSES PAR COMPOSANTE I Paiement gratuite et performance de prestataire de services de sante 20 828 028 716 11 563 113.06 I Appui a la mise en oeuvredu FBP/Gratuite Renforcement P&P des structures nlment integre au porgramme FB P 4 969 971 729 256 200 662 2 708 080.38 141 714,72 I TOT AL DEPENSES PAR COMPOSANTE Total des dfpenses 3 26 054 201 107 26 054 201 107 14 412 908, 16 14 412 908, 16 Solde final dlsponlble apr~s df!duction des I df!penses 4 7 091 072 263 3 874 100,87 I Total des soldes de cloture au 30/06/2019 (SOURCE : COMPTABILITE OU PROJET) 7 091 072 263 3 874 100, 87 I I I I 8 I I I I I ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES DESTINATAIRE : Monsieur le Directeur General des Ressources du MSPLS I Introduction I Nous avons effectue l'audit des etats certifies des depenses du Projet d'Appui au Systeme de Sante (KI RA) pour l'exercice dos au 30 juin 2019. comprenant les Demandes de Remboursement I de Fonds (DRF) et les Demandes de Paiement Directe (DPD). Ces etats Certifies des Depenses ont ete etablis par la Directio n Generale des Ressources du MSPLS sur la base des dispositions I des Accords du DON N° D-1660-81 et des d irectives de la Banque Mondiale. I Resporuabilites de la Direction Generate des Ressources du MSPLS dans l'etablissement et la presentation des etats certifies des depenses I La Direction Generale des Ressources du MSPLS est responsable de l'etablissement et de la presentation sincere des etats Certifies des Depenses conformement aux dispositions des Accords I de don et aux directives de la Banque Mondiale. Cette responsabilite comprend : la conception, la mise en place et le suivi d'un contrOle fnteme relatif Al'etabllssement et la presentation sinc~re I des etats Certifies des ~penses ne comportant pas d'anomalles slgnlficatives, que celles - ci resultent de fraudes ou d'erreurs. I Responsabilites de l'auditeur I Notre responsabilite est d'exprimer une opinion sur les etats certifies des depenses sur la base de notre audit. Nous avons effectue notre audit selon les Normes lnternationales d'Audit (ISA) I edictees par l'IFAC. Ces normes requierent de notre part de nous conformer aux regles d'ethique, de planifier et de realiser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les etats certifies I des depenses ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en ceuvre de procedures en vue de recueillir des elements probants I concernant les montants et les informations fournies dans les etats certifies des depenses. I Le choix des procedures releve du jugement de l'aud iteur, de meme que !'evaluation du risque que les etats certifies des depenses contiennent des anomalies significatives. que celles-ci resultent I de fra udes ou d'erreurs. En procedant a ces evaluations du risque. l'auditeur prend en compte le contr61e interne en I vigueur dans l'entite relatif a l'etablissement et la presentation sincere des etats certifies des 9 I I I I I depenses afin de definir des procedures d 'audit appropriees en la circonstance. et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacite de celui-ci. Un audit comporte egalement !'appreciation du caractere approprie des methodes comptables retenues et le caractere I raisonnable des estimations comptables faites par la direction. de meme que l'appreciation de la presentation d'ensemble des etats certifies des depenses. I Nous estimons que les elements probants recueillis sont suffisa nts et appropries pour fonde r I notre opinion. I OPINION SANS RESERVES I A notre avis, les demandes d'appel de fonds et ses annexes donnent une image fidele des etats certifiis des dipenses du Projet d'Appui au Systeme de Santi (KIRA) pour l'exercice dos au I 30 Juin 2019 conform~ment aux directives de la Banque Mondiale. Cotonou, le 24 decembre 2019 I I I Associe-Gerant SYNEX CONSU LTING I Expert-comptable dipl6me I I I I I I 10 I I I I I I I I I I I RAPPORT DE L'AUDITEUR IN DEPENDANT SUR LES SUBVENTIONS ACCORDEES ET TRANSFEREES SUR LES I COMPTES DES FORMATIONS SANITAIRES ET ENTITES I DECENTRALISEES AU TITRE DES PAIEMENTS DES INDICATEURS CIBLES I I I I I I I I 11 I I I I I ATTESTATION SPECIALE SUR LES SUBVENTIONS ACCORDEES ET TRANSFEREES SUR LES COMPTES DES FORMATIONS SANITAIRES ET ENTITES DECENTRALISEES AU TITRE DES PAIEMENTS DES INDICATEURS CIBLES I DESTINATAIRE : Monsieur le Dlrecteur ~neral des Ressources MSPLS I Introduction I Nous avons effectue l'audit des subventions accordees et transferees sur les comptes des format ions sanitaires et entites decentralisees au titre des paiements des indicateurs cibles. Ces I subventions accordees et transferees ont ete executees par la Direction Generate des Ressources du MSPLS sur la base des d ispositions des Accords de financement, objet du DON N° D-1660-B I I et des directives de la Banque Mondiale. Responsabilites de la Direction Generate des Ressources du MSPLS dans la mise en muvre des I subventions accordees et transferees aux FOSA et entites decentralisees I La Direction Generale des Ressources du M SPLS est responsable de la mise en reuvre du transfert des subventions sur les comptes des formations sanitaires et entites decentralisees au titre des I paiements des indicateurs cibles conformement aux dispositions des Accords de don et aux directives de la Banque Mondiale. Cette responsabilite comprend : la conception. la mise en place et le suivi d'un controle interne relatif a la mise en reuvre du transfert des subventions aux I beneficiaires ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles - ci resultent de fraudes ou d'erreurs. I ResponsabillMs de l'auditeur I Notre responsabilite est d'exprimer une opinion sur les subventions accordees et transferees sur les comptes des formations sanitaires et entites decentralisees au titre des paiements des indicateurs I cibles sur la base de notre audit. Nous avons effectue notre audit selon les Normes lnternationales d'Audit (ISA) edictees par l' IFAC. Ces normes requierent de notre part de nous I conformer aux regles d'ethique, de pla nifier et de rea liser ('audit pour obtenir une assurance raisonnable que la mise en reuvre des transferts de subventions aux beneficiaires ne comportent I pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en reuvre de procedures en vue de recueillir des elements probants I concernant les montants et les informations fournies dans les etats financiers. I 12 I I I I I Le choix des procedures releve du jugement de l'auditeur, de meme que ('evaluation du risque que les etats financiers contiennent des anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes I ou d'erreurs. En procedant a ces evaluations du risque, l'auditeur prend en compte le controle interne en I vigueur dans l'entite relatif a l'etablissement et la presentation sincere des etats financiers afin de definir des procedures d'audit appropriees en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une I opinion sur l'efficacite de celui-ci. Un audit comporte egalement ('appreciation du caractere approprie des methodes comptables retenues et le caractere raisonnable des estimations I comptables faites par la direction, de meme que ('appreciation de la presentation d'ensemble des etats financiers. I Nous estimons que les elements probants recueillis sont suffisants et appropries pour fonder notre opinion. I I Opinion sans reserves A notre avis~ Jes subventions accordees ont ete tran~rees sur Jes comptes des formations I sanltalres et entites decentrallsees au titre des paiements des indicateurs dbles dans le cadre de la mise en oeuvre des activites du Projet d'Appui au Systeme de Sante (KIRA) conformement I aux dispositions des Accords de financement, objet du DON N° D-1660-81 et des directives de la Banque Mondlale. I I Cotonou, le 24 decembre 2019 I I Associe-Gerant SYNEX CONSULTING Expert-comptable diplome I I 13 I I I I 1. PRESENTATION DU PROJET D'APPUI AU SYSTEME DE SANTE (KIRA) t.t. Contexte et objectif du projet KIRA I Le Gouvernement du Burundi a re~u un don de I' Association Internationale de Developpement (IDA) pour financer le projet Soutien au systeme de sante - KIRA (Projet KIRA) d'un montant I de 50 millions de dollars (Don N°D-1660-BI). Pro/et • Soutlen au sysM,ne de S1Jntd- KIRA • (Pro/et KIRA) I Le Projet KIRA est entre en vigueur le 1e, juillet 2017, et se cloture le 30 juin 2021. L'objectif global du projet est d'aider le Burundi a generaliser la culture du financement base sur la performance tout en attenuant les inconvenients rencontres par le projet I HSDSP. Le but etant d'ameliorer davantage la performance du systeme de sante au travers de l'appui de la Gratuite FBP. I Le projet a trois composantes (i) Paiement de la Gratuite et de la performance des prestataires de services de sante ; I (ii) (iii) Appui a la mise en oeuvre du FBP/Gratuite, Renforcement des prestataires et des prestataires nouvellement integrees au programme FBP I Composante I : Paiement de la Cratuite et de la performance des prestataires de I services de sante: 40,5 millions de $US C est la composante la plus importante du projet et celle qui accapare I' essentiel des I fonds (81%). Cette composante va payer les prestataires de services suivants selon leurs performances respectives : formations sanitaires ; agents de sante communautaire : ecoles de sante : programmes de sante publique : organes de regulation et les entites I de mise en oeuvre. Sous-composante I.A : Paiement de la Cratuite et de la performance des formations sanitaires (29,2 millions $US) I - Le remboursement de la Gratuite et le paiement des bonus FBP seront effectues au I profit des formations sanitaires publiques, celles a but non lucratif et quelques formations sanitaires privees sur tout le territoire du Burundi et selon une procedure nationale homogene. I - Le paiement des formations sanitaires se fera en fonction de leurs performances relatives a un panier coherent de prestations de sante. I - Le paiement du FBP aux formations sanitaires sera d irectement lie a des indicateurs de quantite et de qualite predefinis. I - Au niveau des Centres de Sante, les deux composantes « quantite et qualite .. seront maintenues - Des activites complementaires accompagneront ce processus de promotion de la I qualite. 14 I I I Sous-composante 1.8 : Palement de la performance des groupements d 'agents de s communautalre (4,2 mllllons de !US) anM La mise en place de cette composante se fera progressivement avant la passation a I - l'echelle car elle concerne un nombre tres important d'agents de sante communautaire (pres de 12.000). I - Le paiement de la performance sera effectue au benefice des GASC (a l'instar des formations sanitaires). qui ont chacun un compte bancaire. selon une liste de I prestations et d'indicateurs predefinis par le Manuel de Procedure du FBP. Sous-composante 1.C : Paiement de la performance des ent/Ms de mlse en auvre (5 mil/Ions de $US) I - Les principales entites demise en reuvre du FB P sont la Cellule Nationale Technique en charge de la Coordination du Programme Gratuite-FBP. les Comites Provinciaux I de Verification et de Validation, les Bureaux Provinciaux de Sante. les Bureaux des Districts Sanitaires et le Departement charge de !'engagement des depenses du I Programme Gratuite FBP (DGR). Sous-composante 1 .D : Palement de la performance des ent/Ms appuyant /es formations sanltalres (2,1 mil/Ions de $US) I Tous les prestataires et entites concernes par cette sous composante a la performance recevront des paiements. I - Les ecoles paramedicales sont evaluees une fois par trimestre par les pairs - Les Programmes de Sante de la Reproduction et de Nutrition (Nutrition et Sante Reproductive) seront contractualises au travers d'un paiement a la performance. I - Soutien au Systeme National d' lnformation Sanitaire : - Soutien aux organes de regulation : I Composante 2 : Appui a la mise en ceuvre du FBP/Gratuite (8,5 millions de $US) Cette composante est straMgique meme si son poids financier ne d~passe pas 17%. En I effet, elle est importante pour la reussite aussi bien du projet KIRA que du programme national de Gratuite-FBP. Elle appuiera le processus de verification et de contre- verification ainsi que le renforcement des capacites du ministere de la sante, la gestion I du projet KIRA, la promotion de la demande des services de soins aupres des communautes et les activites de sauvegardes sociales et environnementales. I Sous-composante 2.A : Appul au processus de vlrlflcatlon et de contre-wr/Rcatlon (5 millions de $US) I - Un financement sera alloue aux activites de verification en vue de renforcer sa qualite et son efficacite tout en mattrisant les couts de son fonctionnement. I Sous-composante 2.8 : Renforcement des capadtes du Ministere de la Santi et appui A la gestlon du projet (2,9 millions de $US) I 15 I I I I - Diverses activites de renforcement des capacites du Ministere de la Sante seront financees dans le cadre du projet KIRA. - Le projet financera egalement la gestion du projet KIRA. I Sous-composante 2.C : Appui Ala promotion de la demande aupres des communauMs et aux activiMs de sawegardes soda/es et environnementales (0,5 million de $US) I - Le projet KIRA apportera des fonds pour le meme type d'activites que pour le projet HSDSP pour accroitre la demande des services. promouvoir le comportement sain. et aider particulierement les groupes vulnerables. notamment les Batwa, a avoir I acces aux services de sante. - Le projet appuiera egalement la mise en reuvre d'activites de sauvegardes sociales I et environnementales. Composante 3 : Renforcement des prestataires et des prestations nouvellement I int~s au programme FBP (1 million de $US) - Ce soutien concerne les ecoles communautaires de formation des infirmiers et les I agents de sante. I I I I I I I I I 16 I I I I I 2. McT'HODES cf PRINCIPES COMPTABLES Les procedures comptables appliquees doivent permettre de s'assurer que : I • Toutes les operations enregistrees concernent bien le Projet d'Appui au Systeme de Sante (KIRA). sont conformes et eligibles : I • Toutes les operations sont correctement comptabilisees ; • Tous les documents. livres et etats comptables fournissent des informations suffisantes I pour la gestion du projet. les bailleurs de fonds et les tiers. Le projet tient une comptabilite d'engagement sous le logiciel TOM2PRO. Les etats financiers I sont presentes suivant les principes fondamentaux ci-apres : a) Principe de regularite ou transparence ; I b) Principes de permanence des methodes; c) Principe d'evaluation au coOt historique : I d) Principes d'independance d'exercice/Separations des exercices : e) Principe d'intangibilite du bilan d'ouverture: I f) Principe d'importance significative : g) Principe de preeminence de la realite sur rapparence ; I h) Principe de continuite d'exploitation. Les etats financiers du Projet d'Appui au Systeme de Sante (KIRA) comprennent: a) Le Tableau des Emplois et Ressources : I b) Bilan c) Comptes de resultat I d) Les notes aux etats financiers : e) L'inventaire des immobilisations. I 2.1. Principes comptables generaux I La comptabilite du projet enregistre les operations selon les regles en vigueur en Republique du Burundi et le principe de la comptabilite d'engagement. I 2.2. Presentation des etats financiers Les comptes sont presentes sous la forme d'un tableau des Emplois et Ressources. un Bilan. un compte de resultat. les notes sur les etats financiers et la liste des actifs immobilises acquis. I 17 I 2.3. Regles et methodes comptables specifiques I 2.3.1. Mobilisation des fonds I Les fonds du don sont mobilises sur presentation des Demandes de Remboursement de Fonds (DRF) ou des Demandes de Paiement Direct (DPD). I 2.3.2. Base monetaire I Les comptes sont exprimes en dollars et en Francs burundais (FBU). 2.3.3. Exercice comptable I L'exercice comptable s'etend sur la periode du 1•' juillet 2018 au 30 juin 2019. Des arretes trimestriels sont effectues dans le cadre de l'etablissement des rapports de suivi I financiers (RSF). 2.3.4. Charges Les charges du projet sont comptabilisees au niveau des comptes de charge par nature conformement au plan comptable en vigueur. Ces depenses sont transferees en fin d'exercice I dans les comptes des charges immobilisees. I 2.3.5. Depenses d'investissement Les immobilisations acquises ou produites par le projet sont enregistrees en comptabilite a leur I coOt historique au niveau des comptes de bilan correspondant en application des principes du Systeme Comptable en vigueur en Republique du Burundi. I 2.3.6. Subventions I Les subventions re~ues sont enregistrees au niveau des capitaux propres. 2.3. 7. lmpots et taxes I Le Projet d'Appui au Systeme de Sante (KIRA) est integre au Ministere de la Sante Publique et de la Lutte contre le Sida (MSPLS). et est considere comme un Projet d'interet public. Ce statut de projet d'interet public confere au projet la possibilite d'une exoneration au paiement des taxes. 2.3.8. Comptabilisation des immobilisations I Les immobilisations sont enregistrees pour leur coOt complet comprenant : • le prix d' achat definitif : I • les charges accessoires rattachables directement a !'operation d'achat: 18 I I I I I • les charges d'installation qui sont necessaires pour mettre le bien en etat d'utilisation. Toutes les immobilisations acquises sur les ressources du bailleur. y compris celles mises a la disposition des partenaires impliques dans la mise en ~uvre des activites du projet, restent I propriete du projet KIRA jusqu'a la fin du projet concerne et devront etre comptabilisees comme tell es. I 2.3.9. Amortissement et provisions I Exceptionnelle ment et pour tenir compte de la specificite des projets. les amortissements lineaires et provisions pourront etre tenus de maniere extra comptable. Aucune ecriture I comptable ne sera done passee en matiere d'amortissement des immobilisations et de provision pour stocks ou creances douteuses. I I I I I I I I I I 19 I I I I I ANNEXES Lettre d' affirmation I Uste de pr~ence de la s~ance de restitution - Termes de ref~rences de la mission d'audit I Etats financiers au 30/06/2019 Uste des actffs lmmobllls~ acquls avec les Fonds du proJet KIRA au 30/06/2019 Rkondllatlon des fonds ~ s par le projet et ceux d~calss~ par la Banque Mondlale I I I I I I I I I I I 20 I I I I I ANNEXE t I Lettre d' affirmation I I I I I I I I I I I 21 I I I I REPUBLIQUE DU BURUNDI Bujumbura, ,e?.J:)~2.J2019 I I I I MINISTERE DE LA SANTE PUBLIQUE ET DE LA LUTIE CONTRE LE SIDA ff DIRECTION NERALE DES RESSOU~CJS N1Rlo: G~ 1, \{~01.Dit 1r~ I LETTRE D' AFFIRMATtON I Monsieur l'Associe Gerant du cabinet SYNEX-CONSULTING 02 BP 8063 Cotonou-BENIN I Objet: Lettre d'affirmation des comptes. exercice du 1c, juillet 2018 au 30 juin 2019 I Nous soussignes Roger NDIKUMAGENGE, Directeur General des Ressources du Ministere de la Sante Publique et de la Lutte contre le Sida, dans le cadre de !'audit financier et comptable du I Projet d'Appui au syst~me de Sante du Burundi (KIRA) execute dans le cadre de !'accord de financement Don N° D-1660-Bl finance par la Banque Mondiale. I Par la presente. donnons attestation au cabinet SYNEX CONSULTING SARL auditeur des I comptes du Projet. que nous : Reconnaissons etre responsables de I' etablissement des comptes et etats financiers I corrects. complets, sinceres. presentant des fa its reels, conformement aux objectifs du Projet et aux documents de base (description des programmes. contrats. accords de dons. budgets etc.}. et a la legislation nationale ; I Affirmons avoir mis a la disposition de I' auditeur tous Jes comptes. pieces justificatives et I autres documents. les proces-verbaux. les aides memoires. Jes e-mails et les informations pertinentes necessaires pour le controle ; Affirmons avoir mis a la disposition de l'auditeur l'integralite des informations I concernant les financements re~us ou a recevoir, concernant la periode controlee. pour le Projet (KIRA); I I I I I a fournir toutes Jes informations et explications qui pourraient etre I restons disponible demandees par l'auditeur dans le cadre de son mandat, soit oralement. soit par confirmation ecrite. I Fait a Bujumbura, le .J. t ::..L~::..I(].:J.. I Le Directeur General de I /;. £, I ..__ '•,'!/ ~. «... '- I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I ANNEXE 2 Liste de pr~sence de la s~ance de restitution I I I I I I I I I I 22 I SEANCE DE RESTITUTION - MISSION D'AUDIT DES COMPTES DU PROJET KIRA DU 01/07/2018 AU 30/06/2019 ' LISTE DE PRESENCE- BUJUMBURA LE 20 DECEMBRE 2019 N° I Noms et Prenoms I Titre et Contacts Structure ~~ \ J . )- (ii.'lq_i, o 1 i .!lussou- yol/o T ~ SYN£X. C,.Of'{S(JL{(. u62G 61+5 $~L A ~ olLlt_u. 'L 5:::) y Ne x.. c o~s. ,~ r,, N 0 .,2 I N ~ \:) \ G ~ M4 tE-u. l'\t.-l~ i f g D ,1 Lf "?~ 'J S~L IA0n,c,Ci~ llo~\f\ E~~.vrc, I VJ :fu.w-V\ ~.r~ ~ x~~4~P> }t\lc!/o " ~· v1 I frKPL;o n.f Gvn~,ct viµ.J j(v, Lt£..~ r -. ~q c; ru~ ~a is I i') 1 I ~ tf!:i..4JJ1 ,r ;:_, 6) 1'\~\ \\{\J\,,~ t{\_ 1 (]_lll\l&Q_ ~~ I ~::>m ~S\lLs/~~ ob I ~' ft"'"' k.A-l.\ ~ CEH£::;£ nb G- r _,rt~ t1 Sf c. ~ CA- ....- 0~ I ;-fa5/fl9- i7 Wl ~ ' I J ~ ~y;---o u-, /'1 rn~pu / CABINET SYNEX CONSULTING SARL --------------------- SEANCE DE RESTITUTION - MISSION D'AUDIT DES COMPTES DU PROJET KIRA DU 01/07/2018 AU 30/06/2019 No Noms et Prenoms Titre et Contacts Structure Emargement /C ~J c /VJ)A- 1 ;RA<;'/f Jo~ £ f) /7 / lJ IfJ J q }ff tY)S PL -S t VJ0. CJ /" ·~, __- I j I CABINET SYNEX CONSULTING SARL --------------------C::J I I I I I I I I I I ANNEXE 3 I Tennes de rM~rences de la mission d'audit I I I I I I I I 23 I I I I 28 I Annexes A NNEXE A - T ERM ES OE R EFERENCE I TERMES DE REFERENCE POUR L' AUDIT DES COMPTES DU PROJET D'APPUI I AU SYSTEME DE SANTE DU BURUNDI (KIRA) FINANCEMENT IDA : N°D-1660-BI I I. CONTEXTE Le Gouvernement du Burundi a re9u un don de l' Association Internationale de I developpement (IDA) pour financer le Projet d' Appui au Systeme de Sante (KIRA) d' un montant de 50 millions de dollars (Don N° D- I 660-BI ) I 1.1 Projel d 'appui au Secleur de sanle (KIRA) Le Projet KIRA est entre en vigueur le O1 juillet 2017 et se cloture le 30 juin 2021. I Le projet KIRA s' inscrit dans le prolongement des interventions du PADSS avec un double objectif: (i) construire sur les acquis du PADSS et (ii) remedier aux faiblesses et limites actuelles de la Politique de Gratuite couplee au FBP. Le projet KIRA vise a generaliser la I culture du financement base sur la performance au Burundi. Le but final etant d'ameliorer davantage la performance du systeme de sante ~i travers l'appui de la Politique de Gratuite ciblee aux soins couplee au FBP. I Le projet KIRA est aligne sur la nouvelle vision du secteur de la sante au Burundi (Politique Nationale de Sante 2016-2025) qui fait la promotion du Manuel de procedures de mise en reuvre du FBP seconde generation. L'idee pronee par ce Manuel de seconde generation est I une reponse face aux constats portant notamment sur la malnutrition, la modeste qualite des services de sante, les problemes en rapport avec la formation paramedicale, le foible niveau de suivi des orientations strategiques de la sante communautaire. I Avec un montant de 50 millions de dollars pour une periode de quatre ans Guillet 20 17-juin 2021), le Projet KIRA vise a accroitre !'utilisation des services de qualite de sante reproductive, maternelle, neonatale, infantile et de r adolescent; et en cas de crise ou I d' urgence, fournir une reponse immediate et efficace acette crise ou urgence. Concemant les cibles. le projet KIRA vise principalcment Jes femmes enceintes et !es enfants I de moins de cinq ans. Le nombre de beneficiaires directs est de 2,32 millions de personnes en 2017 et devrait atteindre 2,55 millions en 202 1, soit un peu moins d'un quart de la population du Burundi. Les filles, les adolescents et !es femmes representent 62% des beneficiaires du I projet propose. I Composantcs du Projet Le Projet KIRA a trois composantes : (i) paiement de la Gratuite et de la performance des prestataires de services de sante ; (ii) appui a la mise en reuvre du FBP/Gratuite, (iii) I renforcement des prestataires et des prestations nouvellement integrees au programme FBP. I I I I I 29 Grace a la composante l , le projet appuie la mise en reuvre continue du programme de la I Gratuite-FBP par la mise en place de paiements bases sur les performances basees sur les facilites, tout en etendant le FBP au niveau communautaire. Le projet aidera egalement a I faire face aux contraintes du systeme de niveau superieur en fournissant des paiements incitatifs aux ecoles des infirmiers et aux departements strategiques du MSPLS. Dans le cadre de la composante 2. le projet finance des fonctions de soutien pour le processus I de mise en reuvre du programme de la Gratuite-FBP. Cela comprend !es activites de verification/contre-verification, le renforcement des capacites du MSPLS et l'appui a la gestion du projet et la promotion de la demande de services de sante, en particulier pour les I groupes vulnerables, par le biais d'activites de communication. La composante 3 soutient le financement de tres petits investissements/equipements pour Jes I ASC et Jes ecoles des infirmiers (sous forme de sommes forfai taires). Une Composante de Reponse en Situation d'Urgence (CRSU) est comprise dans la composante 4 du projet propose. I lndicateurs retenus par le Projet I Le projet KIRA comporte cinq indicateurs retenus pour suivre les progres dans la realisation des objectifs de developpement du projet : (a) Les personnes ayant re9u des services essentiels de sante, de nutrition et de population I (SNP) ;(i) Enfants vaccines (nombre) (ii) Les femmes et les enfants ayant re9u des services de nutrition de base (nombre), (iii) Accouchements assistes par du personnel de sante qualifie (nombre) I (b) Pourcentage de femmes enceintes ayant rec;u quatre vi sites de soins prenataux au cours de leur grossesse ; I (c) Prevalence contraceptive chez Jes adolescents (pourcentage) (d) Prevalence contraceptive totale pour les methodes modernes (pourcentage) I (e) Score national moyen de qualite des formations sanitaires (score) I 11 LA COORDINATION DU PROJET La coordination de la mise en ceuvre du projet est assuree par le Ministere de la sante Publique I et de la Lutte Contre le SIDA. Le Directeur General des Services de Sante et de la Jutte contre le Sida (DGSSLS) est l'autorite technique pour la mise en ceuvre. La Direction Generale des Ressources assure le suivi des aspects fiduciaires du projet et Le Directeur General de la I Planification est charge du suivi et evaluation de la mise en reuvre du projet KIRA Les presents termes de reference se rapportent a l'Audit comptable et financier du Projet I d' Appui au systeme de sante du Burundi (KIRA) pour Jes exercices fiscaux 2018-2019 et 2019 2020 s'etalant sur la periode allant du 1cr Juillet 2018 au 30 Juin 2019 pour le premier et du 1er juillet 2019 au 30 juin 2020 pour le second. I I I I I I 30 I III. OBJECTIF DE L'AUDIT L'objectif de l'audit financier et comptable est de formuler une opinion professionnelle sur la situation financiere du projet pour la periode allant du l er juillet 2017 au 30 juin 2018 et I s'assurer que les ressources mises a la disposition du Projet sont utilisees aux fins pour lesquelles elles ont ete octroyees en vue de l'atteinte des objectifs. I L'auditeur devra s'assurer que les etats financiers produits par la Direction Generate des Ressources sont elabores de maniere a rendre compte des transactions financieres du Projet. La Direction Generate des Ressources, a travers la gestion financiere a en charge de maintenir I un systeme de controle interne adequat ainsi qu'une documentation acceptable des transactions. I IV. PREPARATION DES ETATS FINANCIERS ANNUELS I La responsabilite de la preparation des etats financiers incluant les notes annexes releve du MSPLS specialement de la Direction Generate des Ressources en conformite avec la comptabilite basee sur !'engagement et selon les principes du Plan Comptable National. I L' auditeur est responsablc de la formulation d'une opinion sur les etats financiers fondee sur les normes d'audit intemationales ISA (International Standards on Auditing) telles que definies par l'lntemational Federation of Accountants (IFAC). En application de ces normes I d'audit, l'auditeur demandera au MSPLS, une lettre de confirmation engageant la responsabilite de la Direction Generate des Ressources dans Petablissement des etats financiers. I V. ETENDUE DE LA MISSION D' AUDIT I Comme indique ci-dessus, l'audit du Projet sera realise en conformite aux normes internationalcs d'audit (ISA) cdictccs par l'IFAC et inclura les textes et les I procedures d'audit ainsi que les verifications que l'auditeur jugera necessaires au regard des circonstances. L·auditeur s·assurera que: a) Toutes les ressources de la Banque ct exterieures (lorsque d' autres bailleurs I sont parties prenantes du financement) ont ete employees conformement aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d'economie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont ete fournies ; I b) Les fonds de la contrepartie nationale (budget de l'Etat) ont ete obtenus et employes conformement aux dispositions des accords de financement I applicables, dans un souci d'economie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquels ils ont ete fournis ; I c) Les acquisitions des biens et services finances ont fait l' objet de marches passes conformement aux dispositions des accords de financement applicables fondes sur les procedures de passation de marche de la Banque Mondiale 7 et I ont ete proprement enregistres dans les livres comptables: 7 Dependant de la complexite des activites de passation de marches. l'auditeur integrera dans son equipe. des I experts techniques durant toute la duree du contra!. Dans un tel cas, l'auditeur se conformera aux I I I I 31 I d) Tous !es dossiers, comptes et ecritures necessaires ont ete tenus au titre des differentes operations relatives au Projet (y compris !es depenses couvertes par I des releves de depenses ou des rapports de suivi financier). Dans le cas de decaissement sur la base de rapport de suivi financier, l'auditeur verifiera que les rapports etablis pendant la periode couverte par !'audit sont conformes avec I !es accords de financement, sinceres, fiables et donnent une image fidele des transactions demandees en remboursement ; I e) Les Comptes Oesignes sont geres eu egard aux dispositions des accords de financement ; f) Les comptes du Projet ont ete prepares sur la base de l'application I systematique des normcs du Systcmc Comptablc OHADA et donnent une image fidele de la situation financiere du Projet a la fin de chaque exercice ainsi que des ressources re~ues et des depenses effectuees au cours de I l'exercice clos acette date. g) La performance financiere globale du Projet est satisfaisante ; I h) Les actifs immobilises du Projet sont reels et correctement evalues et le droit de propriete du Projet ou des beneficiaires sur ces actifs est etabli en I conformite avec }'accord de financement ; i) Les depenses ineligibles dans les demandes de remboursement de fonds I identifiees lors de )'audit ont cte remboursees au Compte Designe. Ces depenses feront l'objet d' une note separee dans le rapport d'audit. I j) La mission s'etendra aussi a l'audit des comptes des entites dcccntralisees beneficiaires des fonds du Projct conformemcnt au point IX du present document I En conformite avec les nonncs de l' IFAC. l' auditeur devra accorder une attention particuliere aux points suivants: I a) Fra11de et Corruption : Conformement a la norme IAS 240 (Prise en compte du risquc de fraude ct d'erreur lors de l'nudit des comptes), l'auditeur devra I identifier et evaluer Jes risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de maniere appropriee les fraudes identifiees ou suspectees. I b) Lois et Reg/ements : En elaborant l'approche d'audit et en executant les procedures d'audit, l'auditeur devra evaluer la conformite de !' Unite de I Coordination du Projet avec les lois et les reglements qui pourraient affecter significativement les etats financiers comme requis par la nonne IAS 250 (Prise en compte du risguc d'anomalics <.lans lcs comptes resultant du non-respect I des tcxtcs lcgaux et rcglcmcntaircs). dispositions de la nonnc ISA 620: Utilisation des lrnvnux d'un expert. La n~cessite d'utiliser les tmvaux d'experts devmient etre ponee suffisamment a l'avance a !'attention de l'emprunteur et de la Banque I Mondiale pour un agrement mutuel et des avis appropries. I I I 32 I c) Go11vema11ce: La communication nvec Jes responsables du Projet en charge de la Gouvemance des points d'audit significatifs en conformite avec la norme IAS 260 I (Communication sur les points d'audit avec les personnes en charge de la Gouvernancc). I d) Risques: Dans l'objectif de reduire les risques d'audit a un niveau relativement foible, l'auditeur mettrn en reuvre les procedures d'audit appropriees en reponse aux risques d'anomalies identifiees a rissue de son evaluation. Cela en conformite I avec la norme IAS 330 (Procedures d'audit mises en o:uvre par l'auditcur a l'issue de son evaluation des risgues). I VI. ETATS FINANCIERS DU PROJET I L'auditeur verifiera que les etats financiers du Projet ont ete prepares en confonnite avec les principes comptables admis (Cf. point 4 ci-dessus) et donnent une image fidele de la situation I financiere du projet a la date de cloture ainsi que les ressources et les depenses a cette date. Les etats financiers du projet devraicnt comprendre : I a) Un etat des ressources (fonds re9us de l' lDA) et des emplois (depenses engagees au cours de l'exercice considere), I b) Un etat des transactions des Comptes Oesignes, I c) Une situation patrimoniale indiquant les fonds cumules des projets, les soldes bancaires, les autres actifs et passifs du Projet et les engagements, le cas echeant; I d) Les notes sur les etats financiers decrivant Jes principes comptables utilises et presentant une analyse detaillee et expliquee des principaux comptes ; I e) La liste des actifs immobilises acquis ou achetes par les fonds du Projet. L'auditeur devra presenter en annexe aux etats financiers. une reconciliation preparee par le I projet, des fonds re9us en provenance de la Banque Mondiale d'une part, et les fonds decaisses par la Banque Mondiale d'autre part. I L'auditeur devra egalement presenter en annexe am< etats financiers, un inventaire certifie des actifs immobilises acquis ou achetes par les fonds du projet. I VII. ETATS CERTIFIES DE DEPENSES En plus de )'audit des etats financiers, l'auditeur devra verifier les etats certifies de depenses I utilises comme base de demande de remboursement de fonds a la Banque Mondiale. L'auditeur effectuera les tests, procedures d'audit et verification juges necessaires au regard des circonstances. II sera inclus aux ctats financiers. une annexe de la liste des etats certifies I I I I 33 I de depenses base de demande de remboursement avec les references specifiques relatives au montant et a la sequentialite numerique. I Le total des demandes de remboursement de fonds sous les procedures des etats certifies de depenses devrait etre un element de la reconciliation globale des decaissements decrite dans le point 6 ci-dessus. I VIII. COMPTES DESIGNES I Dans le cadre de l'audit des etats financiers du Projet, l'auditeur devra analyser les transactions des Comptes Designes qui incluent nom1alement : I ./ Les avances re9ues de la Banque Mondiale ; ./ Les reconstitutions des Comptes Designes soutenues par Jes demandes de I remboursement de fonds ; ./ Les retraits relatifs aux depenses du Projet. I L'auditeur accordera une attention particuliere a la confom1ite des soldes des Comptes Designes a la date du 30/06/2019 pour l'exercice clos 30 juin 2019 avec les procedures de la I Banque Mondiale. L'auditeur examinera l'eligibilite des transactions financieres couvrant la periode sous revue et les soldes des fonds a la cloture de l' exercice en confom1ite avec les dispositions des accords de financement et des lettres de decaissement. ll examinera l'adequation du systeme de contr6le interne en fonction du mecanisme de decaissement. I IX Audit de structures decentralisecs (Centres de santc, Hopitaux, Bureaux de district, I Bureaux provinciaux de santc) Sur base d' un echantillon de structures decentralisees beneficiaires des fonds du Projet, I l'auditeur devra se rassurer: De la reception par les entites beneficiaires des fonds du projet. I Du respect du circuit de paiement, Du respect des tem1es du manuel des procedures de la mise en ceuvre du financement base sur !es performances en ce qui concerne le paiement des indicateurs contractualises. I L'auditeur devra s'assurer de la representativite de l'echantillon, it devra choisir de maniere aleatoire, 4 provinces sur les 18 que comptc le pays. Parmi les 4 provinces, l'auditeur choisira I (de maniere aleatoire) un sous echantillon de districts et un sous echantillon de fom1ations sanitaires (centres de sante, hopitaux). Dans sa proposition, l'auditeur devra donner plus de details sur les sous echantillons proposes, et sur le nombre de districts et de formations I sanitaires a selectionner. A titre d' infom1ation, le pays compte 18 provinces correspondant a 18 Bureaux provinciaux I de sante (BPS), avec 47 bureaux de district (BOS) repandus sur tout le territoire national. A chaque district correspond un hopital de district et l Oa 15 centres de sante. Une carte sanitaire presentant )'emplacement geographique de toutes ces structures est disponible. I I I I 34 I X. RAPPORT D' AUDIT L'auditeur emettra une opinion sur Jes ctats financiers du Projet conformement aux normes I intemationales d'audit (ISA etc.). L'auditeur emettra egalement une opinion speciale sur les subventions accordees et transferees sur Jes comptes des formations sanitaires et entites decentralisees au titre de I paiements des indicateurs cibJes XI. LETTRE DE CONTROLE INTERNE I En plus des rapports d'audit sur Jes etats financiers. rauditeur preparera une lettre de controJe inteme qui inclura : I (a) Des commentaires et observations sur les enregistrements comptables, les systemes et controles examines durant !'audit ; I (b) Les insuffisances dans le systeme de controle interne et Jes recommandations pour )'amelioration de ce systcme: I (c) Le degre de conformite avec chaque engagement financier contenu dans Jes accords de financement et les commentaires si necessaire sur Jes probJemes I extemes et intemes affectant cette conformite ; (d) Les problemes identifies durant l'audit susceptibles d'avoir un impact significatif I sur !'execution du projet: (e) Les commentaires sur la resolution des anomalies et reserves (f) Les commentaires sur les recommandations non executees des rapports d'audit precedents; I (g) La performance des structures de mise en reuvre du financement base sur Jes performances c'est-a-dirc cvaluer Jes capacites et la fonctionnalite des structures par rapport aux missions confiees I (h) Les commentaires sur toute autre anomalie que l'auditeur jugera pertinent incluant Jes depenses ineligibles. I Idealement, la Jettre de controle inteme devra inclure Jes reponses des entites d'execution sur les insuffisances relevees par l'auditeur. I XII. INFORMATIONS DISPONIBLES I L'auditeur aura acces a toute la documentation legale, les correspondances et toute autre information relative au Projet ct qu' iI aura j uge neccssaires. L'auditeur obtiendra une confirmation des montants decaisses et le solde de chaque Compte I Designe aupres de la Banque. Les informations disponibles devraient inclure les copies des documents d'evaluation du Projet, Jes accords de financement, les rapports d'evaluation de la gestion financiere et les rapports de supervision. I XII. QUALITE DE L' AUDITE UR I I I 35 I Le consultant doit etre un Cabinet d·Audit ct d'Expertisc Comptable, affilie a un ordre des professionnels comptable qui est obligatoirement membre de l' IF AC, de reputation I intemationale et ayant une experience confirmee en audit financier des comptes des projets de developpement notamment les projets finances par la Banque Mondiale. Les Big five sont fortement encourages a postuler. I Les consortiums de cabinets sont autorises sous la seule condition que chaque membre du consortium soit membre d'un ordre des professionnels comptables qui membre de l'IF AC. Le personnel cle de la mission devra comporter : I (i) un chef de mission : Expert-Comptable Diplome de reputation intemationale, justifiant d'au moins 10 ans d'experience d'audit financier et ayant une bonne connaissance des procedures de gestion fiduciaire et audits des projets finances par I la Banque Mondiale, (ii) Deux assistants : a) un auditeur senior justifiant d'une experience de plus de 7 (sept) ans au moins I en audit comptable et financier : b) un auditeur junior justifiant d'une experience de plus de 5 ans dans !'audit comptables et financiers et plus particulierement des projets finances par les I bailleurs de fonds (iii) Un expert en passation des marches. avec au moins 5 (cinq) d'experience dans I !'audit des marches publics et particulierement ceux finances par les bailleurs de fonds I XIII. POINTS GENERAUX Les etats financiers incluant les rapports d'audit, !es lettres de controle interne du Projet devront parvenir a la Banque au plus tard dans 6 mois apres la cloture de l'exercice sous revue. I L'auditeur soumettra le rapport provisoire a Monsieur le Directeur General des ressources au plus tard trois semaines calendriers apres le debut de la mission d'audit. I Le projet disposera d'une (I) semaine calendrier pour donner ses commentaires au rapport provisoire. L'auditeur aura une semaine calendrier. apres la reception des commentaires du rapport I provisoire, pour deposer un rapport definitif. L'auditeur soumettra chaque rapport en 5 exemplaires a la Direction Generale des Ressources qui est tenue de les transmettre a la Banque Mondiale et au Ministere ayant les finances dans I ses attributions. Il est extremement souhaitable que l'auditeur ait pris connaissance des directives sur l'etablissement des rapports financiers et la revision des comptes des projets finances par I l'IDA qui recapitulent les exigences en matiere de preparation de rapports financiers et d·audit. L'auditeur consultera egalement !es Directives en passation de marches de la Banque Mondiale. L'auditeur devra aussi prendre connaissance du Manuel des decaissements de la I Banque mondiale. Ces documents lui seront fournis par le projet ou sur le site Internet de la Banque. I I I I I 36 I XIV. DUREE D'INTERVENTION La date previsionnelle de debut de la mission est le l er novembre de 2019 le rapport definitif I sera rem is au plus tard le 20 decembre 2019. Le temps estime pour la realisation de l'audit est de 30 experts-jours par exercice. I XV. ESTIMATION DU COUT DE LA MISSION L'auditeur devra presenter ses propositions techniques et financieres pour deux exercices I fiscaux : Exercice fiscal : all ant du 1er juillet 2018 au 30 juin 2019 et Exercice allant du l er juillet 2019 au 30 juin 2020. La proposition financiere se fera par exercice et le contrat sera etabli pour les deux exercices mais !' audit du deuxieme exercice sera effectue par le meme I consultant pour autant que la premiere mission ait etc accomplie a la satisfaction du projet. I I I I I I I I I I I I I I I 37 I No ANNEXE 8- PERSONNEL CLE Poste Non et Qualification Adequation pour la mission I 1 chef mission : prenom de Bamidele Thierry generale Expert-Comptable dispose d'une experience averee en diplome, membre de audit des projets et programme de I Expert- Comptable Diplome DOSSOU YOVO l'Ordre des Experts developpement finances par divers Comptables et bailleurs de fonds en Afrique Comptables agrees notamment au Benin, Togo, Tchad et du Benin sous le en Mauritanie. II a ason actif plus 50 I numero 071-EC missions d'audit dont 8 sur financement de la Banque Mondiale. II a ete chef de mission et signataire I des rapports pour plusieurs les missions confiees au Cabinet. I maitrise la region et la langue de travail qui est le Fran9ais pour avoir realise des missions de consultant I 2 Auditeur AKPLOME Master II dans les pays francophones en II a suivi beaucoup de formations et I senior Emmanuel. Comptabilite Contr61e de Gestion et effectue des stages en cours d'emploi. dispose d'une large experience en I audit comptable et financier des projets et programmes sur financement des bailleurs de fonds depuis 2008. II a ason actif plus 37 I missions d'audits dont 8 sur financement IDA : 39,2/40 pts I a audite des comptes des projets simples comme ceux des ONG a plusieurs reprises : 20/20 I maitrise la region et la langue de travail qui est le Fran9ais pour avoir I realise des missions de consultant dans les pays francophones. I 3 Auditeur Junior NABIGA Master en a une experience averee dans l'audit I Moufadilou Comptabilite, Controle et Audit, a des comptes des projets complexes finances par les differents bailleurs de effectue des. .stages fonds intemationaux en qualite I et a SUIVI des formations matiere d'audit en d'auditeur senior ; 53 audits en general dont 8 sur financement de la Banque Mondiale : 38,4/40 point I I I I I 38 I a une large experience en audit des ONG et autres missions similaires : 19,2/20 pts. I maitrise la langue fran9c3ise et a travaille dans les pays l'Afrique Centrale et Occidentale I 4 Expert en Kokou Justin passation des Franco -Diplome dispose d'une tres grande experience d'Administrateur des dans la passation et suivi des marches AGBOGBA Finances, Option marches. II a participe dans plus de 20 I Gestion des Marches Publics missions d'audits en qualite de Specialiste en Passation dont 4 sur -cumule plusieurs financement de la Banque Mondiale. I formations et stages dans des domaines a ete egalement responsable des pertinents. II est marches du Ministere de l'Economie I egalement formateur des Finances du Togo. sur la passation a une grande maitrise des directives dans des centres de passation des marches et contrats I reconnus tels que SETYM IDA en tant que formateur dans ce domaine. I maitrise la region et la langue de travail qui est le Fran9ais pour avoir realise des missions de consultant I dans les pays francophones. Joindre /es CV (mis a jour et signes par /es differents Personnels cle montrant que le I personnel cle a /es qualifications requises.} I I I I I I I I I I 39 I ANNEXE C - VENTILATION OU MONTANT OU CONTRAT EXERCICE 2018 • 2019 I Nom Poste Site Tps passe(H·J) Taux Total en F CFA I Honoralres du Personnel Bamidele Thierry DOSSOU YOVO Cher de Mission Siege 1.00 70 000 70000 Terrain 5,00 120 000 600000 I AKPLOME Emmanuel Auditeur Senior Siege Terrain 1,00 7,00 50000 90000 50000 630000 Siege 1,00 50000 50000 I MOUFADILOU NABIGA Auditeur Junior( Senior) Expert en Terrain Siege 7,00 1.00 90000 70 000 630 000 70000 I Kokou Justin Franco AGBOGBA Total Honoraires 1 passation des Marches Terrain 7,00 100 000 700 000 2 800 000 - I Frais remboursables / Exerclce 2018-2019 Description Unite Quantile cu Total en F CFA I Voyages et deplacements Hebergement et Restauration Par individu Par Jour/ Homme 4 300000 1200000 t-'ar Jour, I lndemnites de subsistance Frais de Transport locaux ( Location LIA--A Par Jour je vehicules ) I ra1s de I ransport 1ocaux ( carourant Location /Services de bureau Par Jour Par mois Forfait 500 000 I Electricite • Eau, Internet , Bureau 1 Matne1 rnformatique ( cop1 eur Par mois FF lmorimante Etc) I Foumiture informatiques Divers/ ilmprevus FF FF tTotal Charges remboursable 1700000 I Total Exercice 2018 • 2019 en F CFA Total Exerclce 2019- 2020 en F CFA 4 500 000 4 500 000 I Total pour lesdeux exercices en F CFA Hors Taxes 9 000 000 I I I I I I I I I I I I I I ANNEXE4 I Etats financiers au 30/06/2019 I I I I I I I I I 24 I I I I EAPHLNP - KIRA - Burundi Bilan -Actif(1/2) I Mod..e: 1 I P6riode du 01/07/2018 Au 30/06/2019 Site · 01 BILAN • SITUATION PATRIMONIALE KIRA FY 2019 • Etat expnm6 en Fnm Etat au 30/06/2019 Page 1/1 Exerc,ce N Exerc,ce N-1 I L1belle - Brut Amort,ssement Net Net IMMOBILISATIONS I Immobilisations lncorporelles lmmob1hsations Corporelles 559 195 231 559 195 231 R6ahsat,ons du Projet 45 846 742 407 45 846 742 407 20 352 078 757 I ... TOTAL IMMOBILISATIONS ••• VALEURS REALISABLE$ 46 405 937 638 46 405 937 638 20 352 078 757 I Foum,sseurs d6biteurs Autres d6biteurs ••• TOTAL VALEURS REALISABLES ••• 342 226 342 226 342 226 342 226 I VALEURS OISPONIBLES Banques 7 089940491 7 089 940 491 6 790 110 237 Caisses 1 131 772 1 131 772 3457 765 I Virements de fonds ••• TOTAL VALEURS OISPONIBLES ••• 7 091072263 7 091072263 6 793 568 002 I RESULTAT RESULTAT ••• TOTAL RESULTAT ••• I I I I I I I TOTAL GENERAL 53 497 352 127 53 497 352 127 2714114C761 I I t@mate TomPro Edlt6 I• 21112/2019 • 11:os I I PHLNP - KIRA - Burundi Bilan - Passif(2/2) I P•riode du 01/0712018 Au 30/06/2019 Modele : 1 I SIie . 01 BILAN - SITUATION PATRIMONIALE KIRA FY 2019 • Etat exprim6 en Franc Burunda Etat au 30/06/2019 Page 1/1 L1belle Exerc1cc N Exerc1ce Precedent FINANCEMENTS ••• TOTAL FINANCEMENTS ••• I FINANCEMENTS IDA COMP 2 Financements IDA DAB Avance lmtiale 1746396150 1746396150 Financement IDA DA 8-DRF 7 055 242 560 2 222 671 252 Financement IDA CPD 451876835 ••• TOTAL FINANCEMENTS IDA COMP 2 ••• 9 253 515 545 3 969 067 402 FINANCEMENT IDA Comp 1 Financement IDA DA A Avance inrtiale 2731 410812 5 262 225 362 F1naneement IDA DAA- ORF 41304775 225 17 863 603 931 I Financemenl IDA Comp 1 DPD ••• TOTAL FINANCEMENT IDA Comp 1 ••• 44 036 186 037 23 125 829 293 Autres Ressources I Diff6rence de change ••• TOTALAutres Ressources ••• 207 650 545 207650 545 50 750064 50 750064 DETTES I ••• TOTAL DETTES ••• Foum,sseurs I Crediteurs Divers I I I I I I TOTAL GENERAL 53 417 352 127 27 145 641 759 I I t@mate TomPro Edlt6 .. 27/12/2019 i 17:07 I r PHLNP - KIRA - Burundi Compte de Resultats Mod61e : 1 I P6riode du 01/07/2018 Au 30/06/2019 COMPTE DE RESULTATS - COMPTE DE RESULTAT EXERCICE 2019 - Etat exprim6 en Franc Burundais Site 01 L1belle Exerc1ce N Exerc1ce N-1 CHARGES Achlt Prestatlon1 FBP Sub'lentlon1 IUJI FOSA 17 695 883 119 11 495 784 684 Rbst Faetures PMA et PCA 17 695 883 189 11 495 784 684 PrimH dff GASC 671193 200 Pyt Factures des GASC 671893200 Prtmn dn ASLO 2119187499 1 187 474 272 Pnmes des Ent,tu de mise en oeuvre 2 119 887 499 1 187 474 272 Prtmn Ecolff P1ramfdlcaltt 571881400 291113 034 P ~ desASLOs pour GASC 289 124 800 271948234 Pnmes desASLOs pour FOSA 282 758600 19 164 800 Pnmes des Ecoles Pa~,cales 550 653 057 I Appu1 aux Agents de Sant! communautaire -• TOTAL Ac:h1t Pmtltloft1 FBP - Meberes et Foum1wres consomm6es 85 060 720 21 115 251 CHIS 548 038 784 12 954 371 990 239 872 212 Transpons c:onsomm" 3 535 017 I 2 935 796 Autres services c:onsom~s 892 118 850 318 067 397 Fra,sduP~ 2 357 714 1S4 1037030944 ·- TOTAL CHARGES ... 25 494 663 650 14 552 078 339 TOTALG~N~RALCHARGES 25 494 663 850 14 552 078 339 Produltl I- TRans!en de charges 25 494 863 850 14 552 078 339 TOTAL Produlte ._ 25 494 663 650 14 552 078 339 TOTAL GBfWL PRODUITS 25 494 663 850 14 552 078 339 EXC~DENT / DB=ICIT I I I I I I I t@)mate TomPro Edlt6 le 27/12/2019 • 17:09 I I EAPHLNP - KIRA - Burundi 1 SOURCES ET UTILISATIONS DES FONDS (MODELE I) I Annee finissant le 30/06/2019 Franc Burundais Pa;e 1/1 I AnrH"(l LllmLJl.lttf Pri• w1t;10f)C., fllOIC.. 6 I Hl11711>U $.J U FJIUllF SOURCES Financements IDA DA_A F,nancements IDA DA_B I Ecarts de conversion sur fin IDA Autres re"ources 11&to0 •11 SOLDES DES COMPTES FINANCIERS I Financement Total EMPLOIS PAR COMPOSANTES Hlll JOSJU HOIU01117 J.JU7U1 1Z7 " *11t M4 I res d Paiement Gratuit6 & Performanc d prestata1 20 .. IUOIII 3UIOUU 11 Sces d Sant6 Appu, a la M1se en oeuvre du FBP/Gratu1 t6 HSIIJU.19 733t71U1$ ,,. 200 Ml Renforcement P&P des Structures nlment int6gr6es 214 200 M2 au prog FBP Total des d6penses HIM101 1tJ " - '"* nJIOUII JH11UH3 Encalssements molns d6penses I Evolution nett. e de l'encalsse Solde d'ouverture de l'encalsse nr-H1 1n11um rn11nn, BRB DA-A n• 3302/818 ( for category 1 } UtS1)7~ I BRB DA-8 n• 3302/819 ( for category 2) Caisse for OA-B category 2 .... 11261 ) >U77U Virernents de fonds I JUMIOOI Total de l'encalsse d'ouverture 7ffll72H> rnttru n rntorua, Encalsse nette dlsponlble I Solde de cl6ture de l'encalsse BRB DA-A n• 3302/818 ( for category 1 ) 101 "4 01) Htt .... 01) BRB DA·B n• 3302/819 ( for category 2) I $NOtl'11 I $NON '71 I Caisse for DA·B category 2 Virements de fonds 1 u, 172 I 1)1 712 I Solde total de cl6ture de l'encalsse rott ,u zu J OIIOUHJ JHIOUH> I I I I t@mate TomPro Edlt6 le 27/12/2019 i 17:12 I I I I I I I I I ANNEXE 5 I Uste des actlfs immobllis~ acquis avec les Fonds du projet au 30/06/2019 I I I I I I I I I 25 I INVENTAIRE DES IMMOBILISATIONS OU PROJET KIRA au 30 Juln 2019 IDENTIFICATION ILIB ELLE QTE INOM ET PRENOM STRUCTURE MARQUE IETAT UNITE DE GESTION DU PROJET __-;1'=ro_y_o_ta....,H=11ux DC 4x4 MSPLS7l