108208 MINISTERIO DE HACIENDA DE LA REPUBLICA DOMINICANA AUDITORIA FINANCIERA DEL "PROYECTO GESTIÓN DE GASTO PÚBLICO DE LA REPÚBLICA DOMINICANA" FINANCIADO MEDIANTE DONACION DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO (BIRF) NO. TF011524 EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE HACIENDA DE LA REPUBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 Preparado por: Miembro Crowe Horwath International MINISTERIO DE HACIENDA AUDITORÍA FINANCIERA DEL "PROYECTO GESTIÓN DE GASTO PÚBLICO DE LA REPÚBLICA DOMINICANA" FINANCIADO MEDIANTE DONACION DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO (BIRF) NO. TF011524 INFORME AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 CONTENIDO Página Informe de los auditores independientes…………………………………..……………….. 1 Estado de fuentes y usos de fondos……………………………...…………………............ 3 Estado de inversiones acumuladas por componentes…………..………….…………….. 4 Notas a los estados financieros………………………….…………………………………... 5 Informe Sobre la Información Financiera Complementaria : 11 Cédula comparativa de los desembolsos realizados vs. presupuesto global del Proyecto………………………………………………………………………………………… 12 Lista de los principales contratos procesados durante el período…………………..…… 13 Informe de los auditores independientes sobre los certificados de gastos, (SOEs) reembolsados y no reembolsados por el (BIRF)………………………………………….... 14 Estado de solicitudes de desembolsos, (SOEs)……………………………………….…… 15 Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial……….. 16 Estado de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dominicana……….. 17 Estado de transacciones de fondos de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dominicana…………………………………………………………………. 18 Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento con las cláusulas de carácter financieras y gerenciales del convenio de donación……………………...….…. 19 Notas de cláusulas de cumplimiento………………………………………………………… 22 Informe de los auditores independientes sobre el sistema de control interno…..……… 24 Resumen de los principales procedimientos de auditoría aplicados……………..……… 26 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Ministerio de Hacienda de la República Dominicana Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, RNC – 101-086629 Donación NO. TF011524 Santo Domingo, D.N. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Proyecto de Gestión de Gasto Público bajo la donación del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial), ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI); que incluye el Estado de Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre, 2014 y el Estado de Inversiones acumuladas al 31 de diciembre, 2014, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros: El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI), es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con los términos del Convenio suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría del BIRF, así como por aquellos controles internos que la Dirección determine fueren necesarios para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre los estados financieros , basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD) y la Guía de Auditoria del BIRF. Tales normas requieren el cumplimiento con los requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo de auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los estados financieros, fueren por fraude o por error. En la consideración de la evaluación de los riesgos, hemos considerado los aspectos de control interno relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), con el propósito de diseñar los procedimientos apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos del Proyecto. Una auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, y las estimaciones de importancia formuladas por el Ministerio de Hacienda, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, y constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 1 Opinión: En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos realizados del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF No. 011524 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) (Banco Mundial), durante el año finalizado el 31 de diciembre 2014, conforme a las regulaciones del Banco Mundial y de la base de contabilidad descrita en la Nota 2a. a los estados financieros. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, y tal como se describe en la Nota 2ª, llamamos la atención de que la Dirección del Proyecto tiene como política preparar los estados financieros del Proyecto sobre la base de efectivo recibido y desembolsado, conforme al Convenio de Donación suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría de dicho Banco. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los gastos se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 2 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF NO. 011524 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AÑO TERMINADO EL AL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Acumulado al Durante el Acumulado al Fuentes de los Fondos: 31/12/2013 año 2014 31/12/2014 Asignación inicial autorizada $60,000 60,000 Pagos directos - 48,530 48,530 Rendición con reposición fondo rotatorio - 176,862 176,862 Total Donaciones del BIRF (Nota 4) $60,000 $225,392 285,392 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual (Nota 5) 20,023 117,650 137,673 3- Mejorar las políticas y prácticas de Adquisición del sector público. (Nota 6) 28,507 27 28,534 4-Componente común 1,2,3 (Nota 7) - 70,357 70,357 Total de inversiones del proyecto 48,530 188,034 236,564 Otros Nota (8) - 23,592 23,592 Balance de efectivo al final del año (Nota 3) $11,470 $13,766 72,420 Véase las notas que se acompañan a los estados financieros. 3 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Acumuladas al 31/12/2013 Totales del año 2014 Acumuladas al 31/12/14 Componente Local BIRF Total Local BIRF Total Local BIRF Total 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. - 28,023 28,023 - 117,650 117,650 - 137,673 137,673 3- Mejorar las políticas y prácticas de Adquisición del sector público. - 28,507 28,507 - 27 27 - 28,534 28,534 4- Componente común 1,2,3 - - - - 70,357 70,357 - 70,357 70,357 Total inversiones acumulada - $48,530 $48,530 - 188,034 188,034 - 236,564 236,564 Véase las notas que se acompañan a los estados financieros. 4 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 1. Descripción del Proyecto: En el mes de agosto del 2012, la República Dominicana, a través del Ministerio de Hacienda, suscribió un acuerdo de donación con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), con el propósito de obtener donación del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana. La Institución que tiene la responsabilidad de coordinar la ejecución del Proyecto es el Ministerio de Hacienda, apoyada por el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI). La fecha de cierre del proyecto, establecida en el Convenio de Donación es el 13 de junio del 2015. Objetivos del Proyecto: El Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, tiene como objetivo: a) diseñar, implementar e integrar un proceso de planificación y presupuestario plurianual; b) diseñar e implementar una cuenta única del tesoro para la administración central del beneficiario; y c) mejorar las políticas y prácticas de adquisiciones del sector público. Los componentes del Proyecto son los siguientes: a) Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeamiento plurianual, incluyendo: 1. Diseño e implementación del marco fiscal de mediano plazo y el marco de gasto a mediano plazo. 2. Alinear la Estrategia Nacional de Desarrollo (END) con el presupuesto para el 2012- 2014. 3. Llevar a cabo la capacitación para funcionarios de la administración para implementar el presupuesto plurianual. 4. Diseño del sistema nacional de monitoreo y evaluación, herramientas específicas de monitoreo y evaluación y una agenda de evaluación. 5. Llevar a cabo la capacitación para funcionarios de la administración en sectores pilotos, incluyendo, en las áreas de educación y salud para permitir la implementación del sistema nacional de monitoreo y presupuesto basado en información de desempeño. 6. Diseño de una estrategia de cambio de gestión de llevar a cabo una compaña de diseminación para la introducción de presupuesto basado en información de desempeño. b) Diseño e Implementación una Cuenta Única del Tesoro (CUT) para la administración central, el cual incluye la realización de: 1. Preparación de normas, procesos y procedimientos para implementar la cuenta única del tesoro (CUT). 2. Finalización el inventario de cuentas el tesorero. 3. Adaptación del módulo de la CUT. 4. Implementación de la CUT en instituciones pilotos dentro del Ministerio Hacienda. c) Mejorar las políticas y prácticas de adquisiones del Sector Público: En este componente se incluye el fortalecimiento del marco regulatorio de adquisiones, atraves de una revisión exhaustiva y el desarrollo de recomendaciones para abordar las brechas en el marco legal actual (ley, regulación y manuales) y la implementación de recomendaciones para abordar brechas en el marco legal actual. 5 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 1. Descripción del Proyecto (Continuación): d) Componentes Común 1,2,3 Fuente de recursos: El costo estimado del Proyecto según el Convenio es por la suma de 277,049.50 EUROs, el cual será cubierto por el BIRF, a ser desembolsados en US$. A continuación se presenta el presupuesto con los montos asignados a cada categoría de inversión: Monto del convenio Porcentaje de gastos Categorías asignado (EURO) a ser financiados 1. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte I del proyecto. 105,279.00 100% 2. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte II del proyecto. 129,289.50 100% 3. Bienes y servicios distintos a los de consultorías, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte III del Proyecto. 42,481.00 100% Total 277,049.50 100% Debido a que los desembolsos son efectuados en $US, el PAFI elaboró un presupuesto expresado en dicha moneda, como sigue: Presupuesto total Categorías de Inversión del Proyecto 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. 137,673 3- Mejorar las políticas y prácticas de adquisición del Sector Público. 28,534 4- Componente común 1,2,3 274,638 Total US$440,845 6 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 Adenda al Contrato No. TF011524 En fecha 24 de Julio del 2014, El Banco Interamericano de Desarrollo de la Construcción (BIRF), firmó una enmienda solicitada por el PAFI al Contrato de Donación TF-011524, para el Proyecto de Gestión del Gasto Público de la Republica Dominicana. El Banco propuso enmendar el acuerdo para: Aumentar la cantidad de fondos disponibles por un adicional de 50 mil Euros (50.000) el aumento de fondos refleja un aporte adicional recibido de la Comisión; Reasignar los fondos de la Donación no desembolsados bajo las categorías existentes (1), (2) y (3) a una nueva categoría de desembolso (4) para el proyecto. Las categorías de desembolso del Acuerdo de Donación existente y a enmendar en el nuevo acuerdo, se presenta como sigue: Monto Asignado con Monto asignado del Categorías la Nueva Enmienda Convenio (EURO) (EURO) 4. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte I del proyecto. 105,279.00 100,655.40 5. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte II del proyecto. 129,289.50 0.00 6. Bienes servicios distintos a los de consultorías, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la parte III del Proyecto. 42,481.00 21,118.76 7. Bienes servicios distintos a los de consultorías, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para el Proyecto. 205,275.34 Monto Total 277,049.50 327,049.50 El Banco ha establecido la fecha límite para la conclusión del Acuerdo de Donación el 13 de Junio del 2015. 7 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 2. Principales políticas de contabilidad: a) Registros contables y presentación de estados financieros: Atendiendo a requerimientos del Banco Mundial, los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base del efectivo recibido y desembolsado, el cual reconoce los ingresos cuando se reciben y los desembolsos cuando ocurre el desembolso. El sistema de registro identifica los recursos invertidos por fuentes de financiamientos, según lo establece el Convenio de Donación entre el BIRF y el PAFI. b) Inversiones: Las inversiones acumuladas representan los fondos aplicados en las diferentes clasificaciones establecidas por el PAFI, las cuales se corresponden con las categorías establecidas en el Convenio de Donación. Se mantienen registros detallados de control de los desembolsos efectuados, los cuales se consideran directamente como inversión realizada. c) Moneda: Según las regulaciones legales, monetarias y fiscales de la República Dominicana, los registros contables del proyecto se mantienen en RD$ pesos dominicanos. Atendiendo a los requerimientos del BIRF, las transacciones de ingresos y desembolsos en US$, son registradas a la tasa de cambio oficial del Banco Central de la República Dominicana del día en que ocurre la transacción. Debido a que los fondos son recibidos en US$, y contractualmente, el presupuesto del proyecto está expresado en esta moneda, el PAFI utiliza el US$ dólar como su moneda funcional para preparar y presentar los informes financieros del Proyecto al Banco Mundial. La tasa de cambio usada para la conversión de los ingresos en US$ durante el período, fue la siguiente: Tasa de Fecha cambio 16/01/2014 43.00 03/03/2014 43.03 17/03/2014 43.08 04/06/2014 43.40 01/12/2014 44.18 d) Uso restringido de los fondos: El efectivo disponible en la Cuenta Especial en el Banco Central es de uso restringido para ser utilizada únicamente para los fines del Proyecto y según las cláusulas del Convenio de donación, firmado entre el Gobierno Dominicano y el BIRF. 8 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 3. Efectivo en bancos: El efectivo en bancos está conformado según el siguiente detalle: Detalle BIRF Local Total Banco Central de la República Dominicana $64,285 - $64,285 Banco de Reservas de la República Dominicana 8,136 - 8,136 Total efectivo en bancos $72,421 - $72,421 4. Asignación inicial autorizada (Banco Mundial): Las asignaciones aportadas por el Banco Mundial durante el período asciende a un monto US$285,392, los cuales fueron reembolsados mediante procedimientos de solicitud de gastos, (SOEs) y asignación autorizada. 5. Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual: Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.011524 Asistencia técnica y consultoría internacional 117,650 - 117,650 Total $117,650 - $117,650 6. Mejorar las políticas y prácticas de Adquisición del sector público: Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.011524 Costos Operativos 27 - 27 Total $27 - $27 7. Componente común 1,2,3 Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.011524 Asistencia técnica 44,488 - 44,488 Capacitación 21,993 21,993 Bienes 3,842 3,842 Costos operativos 34 34 Total $70,357 - $70,357 9 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 8. Otros: Esta situación corresponde al pago retenido de un consultor internacional argentino, que durante la consultoría falleció, pero ya el proceso de aprobación del desembolso estaba finalizando. Sus herederos continuaron el proceso de solicitud al Banco Central concluyendo el proceso para transferirle a los beneficiaros herederos el monto reclamante. 10 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana Teléfono (809) 541-6565 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Fax (809) 541-5846 SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC – 101-086629 Al Ministerio de Hacienda Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Donación TF 011524 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan, lo cuales incluyen el Estado de Fuentes y Uso de Fondos para el año terminado 31 de diciembre, 2014 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre, 2014, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa, correspondiente al Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana bajo la Donación TF 011524, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. Nuestra auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y del Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana bajo la Donación TF 011524, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. La información suplementaria que se acompaña se presenta para propósito de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto. . 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 11 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DE LA DONACION TF 011524 CEDULA COMPARATIVA DE LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS VS. EL PRESUPUESTO DEL PROYECTO AÑOTERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Ejecución Período anterior Presupuesto Ejecución acumulada al Disponible Expresados en US$ 31/12/2014 al Presupuesto Presupuesto Categorías de Total del Total Total Disponible Inversión Proyecto Local BIRF Acumulado Local BIRF Acumulado 31/12/2014 % 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. 137,673 - 20,023 20,023 - 117,650 117,650 -0.37 0.00 2- Diseño, implementación una cuanta única del tesoro (CUT) para la administración Central. - - - - - - - 0.00 0.00 3- Mejorar las políticas y prácticas de adquisición del Sector Público. 28,534 - 28,507 28,507 - 27 28,507 0.42 0.00 4- Componente Común 1,2,3 274,638 - - - - 70,357 70,357 204,281 0.26 TOTAL 440,845 - 48,530 48,530 - 188,034 188,034 204,281 0.47 * Para la conclusión del proyecto faltan (6) meses, igual a un 20% de tiempo total de ejecución, sin embargo falta por ejecutar el 47% de presupuesto. 12 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DE LA DONACION TF011524 LISTA DE LOS PRINCIPALES CONTRATOS PROCESADOS DURANTE EL PERÍODO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Listado de los principales contratos procesados durante el período del 1ro de enero, 2014 al 31 de diciembre, 2014: VENCIMIENTO INICIO DE DE BENEFICIARIO TIPO DE CONTRATO CONTRATO CONTRATO MONTO US$ Christian Alberto Hansen Cruz Consultoría 17/1/2014 3/14/2014 27,000 Roberto Alfredo Martirene Consultoría 21/08/2014 11/21/2014 30,600 Asesores de Comunicación Consultoría 8/5/2014 12/5/2014 50,000 Publica José Adrian Vargas Barrantes Consultoría 17/11/2014 17/03/2015 19,400 Aníbal Jorge Sotelo Maciell Consultoría 12/4/2014 12/12/2014 14,606 Sotero Peralta y Asociados Consultoría 14/11/2014 30/06/2015 3,245 13 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República Dominicana SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Al Ministerio de Hacienda Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Donación TF 011524 RNC – 101-086629 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado el Estado de Solicitudes de Desembolsos, correspondiente a los certificados de gastos, (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF) por el Ministerio de Hacienda durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014, en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana bajo la Donación TF 011524 con el Banco Mundial. La presentación de dicho estado es responsabilidad del PAFI. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC), y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos presenta razonablemente los Certificados de Gastos (SOEs), sometidos al Banco Mundial durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. Así mismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio con el Banco Mundial b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados, por el Programa de Administración Financiera Integrado, ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos de los gastos incurridos, y c) los fondos del referido convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención en la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, el PAFI tiene como política preparar el Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) sobre la base del efectivo recibido y desembolsos efectuados. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 14 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) La solicitud correspondiente al período y el desembolso recibido se resume en el siguiente cuadro: Número de Total solicitud Detalle Total Solicitado desembolsado 1 Apertura de Fondo Rotatorio 60,000 60,000 2 Rendición con reposición fondo rotatorio 48,530 48,530 3 Pago directo al proveedor o contratista 49,781 49,781 4 Rendición con reposición fondo rotatorio 54,376 54,376 5 Rendición con reposición fondo rotatorio 13,509 13,509 6 Rendición con reposición fondo rotatorio 59,196 59,196 15 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC – 101-086629 Al Ministerio de Hacienda Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Donación TF 011524 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana, para el año terminado el 31 de diciembre, 2014, del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF 011524. La presentación de dicho estado es responsabilidad del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI). Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre ese estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana presenta razonablemente la disponibilidad de dólares al 31 de diciembre, 2014, así como también las transacciones realizadas durante el período, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso contempladas en las respectivas cláusulas del Convenio de donación antes mencionado. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención en la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, la Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) tiene como política preparar el Estado de Cuenta Especial del Proyecto por el método de los ingresos y desembolsos de efectivo. Mediante este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 16 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 001524, EJECUTADO DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (EXPRESADO EN US$) Balance disponible al 1ro. de enero del 2014 $ - Reintegros del Banco Mundial: Más, solicitudes del año 2014 (Nota 4) 285,392 Fondos disponibles al 31 de diciembre, 2014 285,392 Menos, pagos por bienes y servicios y transferencias al Banco de Reservas 221,107 Balance en dólares al 31 de diciembre , 2014 $64,285 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 011524 ESTADO DE TRANSACCIONES DE FONDOS DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) Fechas Depósitos Retiros Balance Balance al 01/01/2014 $ 285,392 - $ 285,392 2014 - 221,107 64,285 Totales $285,392 $ 221,107 $ 64,285 Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 FINANCIERAS Y GERENCIALES DEL CONVENIO DE DONACION Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC – 101-086629 Al Ministerio de Hacienda de la República Dominicana Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación NO. TF011524 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado los estados financieros del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF011524, para el año terminado el 31 de diciembre, 2014. Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento del PAFI, con respeto a las cláusulas, referentes a actividades financieras, contenidas en el convenio de Financiado Mediante Donación Del Banco Internacional De Reconstrucción Y Fomento (BIRF) No. TF011524, y las leyes y regulaciones aplicables. Tales cláusulas del convenio, así como las correspondientes leyes y regulaciones, se presentan a continuación: CLÁUSULAS DESCRIPCIÓN Artículo III 3.01 El costo del Proyecto se estima en el equivalente de Doscientos Setenta y Siete Mil Cuarenta y Nueve Euro con Cincuenta (€ 277,049.50), cantidad que puede ser convertida de tiempo en tiempo a través una moneda de conversión de acuerdo a las provisiones de la Sección. Sección II A.1 El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará reportes, de conformidad con las provisiones de la Sección 2.06 de las condiciones generales y los indicativos establecidos en el Manual Operacional. Cada reporte de Proyecto cubrirá el periodo de un semestre, y deberá ser presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el período cubierto por dicho reporte. Sección II A.5 El beneficiario, a través del Programa de Administración Financiera Integrada someterá al Banco Mundial un plan detallando las actividades a realizarse en el año siguiente bajo el Proyecto (el Plan Anual de Implementación). B El beneficiario hará que sus Estados Financieros sean auditados, de conformidad con las provisiones de la Sección 5.09 (b) de las condiciones generales. Cada auditoria de los Estados Financieros cubrirá el período de un “FY” (Año fiscal) del beneficiario. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTESSOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): Sección III A.1 Todos los bienes, obras y servicios de no-consultoría requeridos por el Proyecto, y a ser financiados por los recursos de donación del Proyecto serán procurados de conformidad con los requerimientos establecidos o referidos en la Sección 2.01 de los lineamientos de consecución, y con las provisiones de este Proyecto. A.2 Todos los servicios de consultoría requeridos para el Proyecto, y a ser financiados por los recursos de donación del Proyecto serán procurados de conformidad con los requerimientos establecidos o referidos en la Sección II y III de los lineamientos de consulta y con las provisiones de este Proyecto. B.2 Excepto, si es indicado de otra manera en el párrafo 2.07 c), obras, bienes y servicios de no-consultoría deben ser adquiridos bajo contratos otorgados bajo las bases de los procedimientos de ofertas internacionales competitivas. C.1 Excepto, si es especificado de otra manera en el párrafo 2 abajo, los servicios de consultoría serán adquiridos por contratos otorgados por selección basada en calidad y costo. Nuestro examen fue realizado de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, aplicables a la auditoría de cumplimiento. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos el examen para obtener una seguridad razonable de que el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), ha cumplido con las cláusulas pertinentes del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluyó el examen a base de pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión. Instancias importantes de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requisitos o las violaciones a los términos del convenio y leyes y regulaciones que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones es importante en relación con los estados financieros básicos del proyecto. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias importantes de incumplimiento, los efectos de las cuales se muestran como costos cuestionables en el informe de los estados financieros del proyecto. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTESSOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): Base para la Opinión Calificada: El Convenio de Donación, establece que el beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará reportes, de conformidad con las provisiones de la Sección 2.06 de las condiciones generales y los indicativos establecidos en el Manual Operacional. Cada reporte de Proyecto cubrirá el periodo de un semestre, y deberá ser presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el periodo cubierto por dicho reporte. Sin embargo durante nuestra auditoría observamos que el PAFI no había cumplido con la situación descrita en este párrafo. En adición a la situación material, descrita en el párrafo precedente, observamos otras instancias inmateriales de incumplimiento que informaremos por separado mediante carta a la gerencia del PAFI. Opinión: En nuestra opinión, excepto por la situación descrita en Base para la Opinión Calificada, el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), cumplió en todos sus aspectos materiales con las cláusulas pertinentes del convenio de Donación No. TF011524 del Banco Mundial y las leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, durante el año el terminado el 31 de diciembre, 2014. 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 011524 NOTAS DE CLÁUSULAS DE CUMPLIMIENTO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) No. de artículos / Descripción Detalle Comentarios secciones El costo del Proyecto se estima en el equivalente de El cumplimiento se observa Doscientos Setenta y Siete Mil Cuarenta y Nueve Euro con los desembolsos con Cincuenta (€ 277,049.50), cantidad que puede ser efectuados por el BIRF, en el Acuerdo de Articulo III convertida de tiempo en tiempo a través una moneda año 2013 por un Total de Donación de conversión de acuerdo a las provisiones de la US$60,000, corresponden al Sección. Además, incluye una enmienda al Convenio Acuerdo de Donación No. No.TF011524 por € 50,000. TF011524. No observamos el informe emitido por el PAFI Reportes del Proyecto: correspondiente al periodo enero- diciembre, 2014. El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del El ministerio de hacienda Proyecto y preparará reportes del Proyecto de según plan operativo tenía la conformidad con las provisiones de la Sección 5.08 de responsabilidad de entregar las condiciones generales y los indicativos establecidos informes de monitoreo en el Manual Operacional. Cada reporte del Proyecto semestrales e informe sobre cubrirá el periodo de un semestre de calendario, y los estados financiero al deberá ser presentado al Banco a más tardar un mes Proyecto, de los cuales no después de finalizado el periodo cubierto por dicho obtuvimos evidencia de ser reporte. preparados y enviados al Monitoreo, BIRF. reporte y El beneficiario, a través del PAFI someterá anualmente En cumplimiento a esta Sección II evaluación al Banco un plan, detallando las actividades a sección, observamos que el del Proyecto realizarse el año siguiente bajo el Proyecto (el Plan PAFI preparó un (plan de Anual de adquisiciones), comenzando el 1 de enero, adquisiciones). 2013. Administración Financiera, Reportes Financieros y Auditorias: El beneficiario hará que sus estados financieros sean El PAFI prepara sus estados auditados de conformidad con las provisiones de la financieros, y los mismos Sección 5.09 (b) de las condiciones generales. Cada fueron suministrados a los auditoría de los Estados Financieros cubrirá el periodo auditores correspondientes. de un “FY” (Año fiscal) del Beneficiario. Los estados financieros auditados serán suministrados al Banco a más tardar tres meses después del final de dicho período. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 011524 NOTAS DE CLÁUSULAS DE CUMPLIMIENTO AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2014 (Expresado en US$) No. de artículos / Descripción Detalle Comentarios secciones A-Generales 1.Bienes y Obras y Servicios de No-Consultoría Todos los bienes, obras y servicios de no-consultoría Observamos que el PAFI requerido por el Proyecto y a ser financiados por el acuerdo realiza sus compras a través de donación serán procurados de conformidad con los de licitaciones nacionales, requerimientos establecidos o referidos en la Sección 2 de comparación de precios, y los lineamientos de consecución, y con las provisiones de selecciones de costo y este Proyecto. calidad. 2.Servicios de Consultoría Todos los servicios de consultoría requeridos para el Durante nuestra auditoría Proyecto y a ser financiados por el Acuerdo de Donación observamos que el PAFI han sido procurados de conformidad con los requerimientos realiza todos los establecidos o referidos en la Secciones I y IV de los procedimientos concernientes Lineamientos de Consulta y con las provisiones de este a los procesos de compras y Proyecto. contrataciones a través de la revisión de los expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos Sección III Consecución en el manual operativo. Ofertas Internacionales Competitivas. Observamos que el PAFI realiza los procedimientos Excepto si es indicado de otra manera en el Párrafo 2 abajo, concernientes a los proceso obras, bienes y servicios de no-consultoría deben ser de compras y contrataciones a adquiridos bajo contratos otorgados bajo las bases de los través de la revisión de los procedimientos de ofertas internacionales competitivas. expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos en el manual operativo Métodos Particulares de Adquisición de Servicios de Observamos que el PAFI Consultoría. realiza todos los procedimientos concernientes Selección Basada en Calidad y Costo. a los proceso de compras y contrataciones a través de la Excepto si es especificado de otra manera en el Párrafo 2 revisión de los expedientes de abajo, los servicios de consultoría son adquiridos por licitaciones y compras. Los contratos otorgados por selección basada en Calidad y requisitos de compras y Costo. contrataciones están incluidos en el manual operativo. Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Miembro Crowe Horwath International Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC – 101-086629 Al Ministerio de Hacienda, Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Donación TF 011524 Santo Domingo, D. N. Hemos examinado los estados financieros para el año terminado el 31 de diciembre, 2014 del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana con la Donación TF 011524 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), ejecutado por el Programa de Administración Financiero Integrado (PAFI) y hemos emitido nuestro informe de los mismos en fecha 27 de marzo, 2015. Nuestro examen de los estados financieros del Proyecto fue realizado, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Estas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto de Gestión de Gasto de Publico, consideramos la estructura de control interno relacionada con el sistema de contabilidad, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados y no para opinar sobre la estructura de control interno. También consideramos los controles internos aplicables a las contribuciones realizadas por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF). El PAFI es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, el Ministerio de Hacienda a través del PAFI debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las políticas y procedimientos de dicha estructura. Los objetivos de la estructura de control interno son suministrar una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas, usos o disposición no autorizada, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones del PAFI y con los términos del Convenio, y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del Proyecto de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la nota 3(a) a los estados financieros. Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También, la proyección de cualquier evaluación de la estructura a futuros períodos está sujeta a riesgos de que los procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos de la estructura de control interno en las siguientes categorías importantes: Control de ingresos, control de solicitud de desembolsos, control de la cuenta especial en el Banco Central y sistema de información gerencial. Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos un entendimiento del diseño de políticas y procedimientos relevantes y de si fueron puestos en operación, y evaluamos el riesgo de control. Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela todos los aspectos de la estructura de control interno que pudieran considerarse como deficiencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el diseño u operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes en relación a los estados financieros del Proyecto puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. Sin embargo, observamos ciertos asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que informaremos mediante carta separada a la gerencia del PAFI. . 6 de Abril, 2015 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS La auditoría fue planificada y ejecutada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs), emitidas por la Federación Internacional de Contadores, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Además, dicho trabajo fue realizado siguiendo las pautas mínimas de auditoría e información financiera del Banco Mundial. La auditoría cubrió las emisiones de opiniones sobre los siguientes informes:  Estados de fuentes y usos de fondos.  Estados de inversiones acumuladas.  Opinión sobre cláusulas financieras, contables y administrativas del convenio de donación.  Informe de los auditores independientes sobre la estructura de control interno del Proyecto. A continuación presentamos un sumario de los principales procedimientos: 1) Basados en pruebas selectivas, revisamos las cuentas por separado que muestran el financiamiento del BIRF, por categoría de desembolso, así como la ejecución y actividad del Proyecto, registrada durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 2) Revisamos las ejecuciones presupuestarias acumuladas por fuente de financiamiento del Proyecto hasta el 31 de diciembre, 2014, la cual incluyó el presupuesto según convenio, monto ejecutado durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 3) Examinamos un listado de los principales contratos, procesados en el período, lo cual incluyó el monto del Contrato, ejecución durante el período y verificamos la aprobación del BIRF, durante el año terminado el 31 de diciembre, 2014. 4) Revisamos los desembolsos que se efectuaron durante el año terminado el 31 de diciembre 2014, con base a los certificados de desembolsos, (SOEs). 5) Revisamos las cláusulas de carácter financiero y gerencial contenidas en el convenio de Donación, así como las leyes y regulaciones aplicables. MINISTERIO DE HACIENDA, PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS La auditoría incluyó los pasos y procedimientos siguientes:  La evaluación incluyó revisión de los registros contables, presentación de la información financiera, procedimientos y prácticas de compras, controles de cuentas bancarias, activos y bienes adquiridos bajo el convenio, efectivo recibido y los controles para asegurar que los desembolsos del Proyecto fueron razonables y soportados apropiadamente.  La evaluación de la estructura de control interno fue dirigida al logro de los siguientes objetivos: 1) Obtener una comprensión suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas. 2) Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables, que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. 3) Observar el ambiente administrativo de la unidad ejecutora en términos de integridad y valores, dando mayor consideración a los sectores operativos más vulnerables a la comisión de errores e irregularidades. 4) Documentar en una Carta de Gerencia separada nuestras observaciones sobre la estructura de control interno, aspectos generales de ejecución del Proyecto, cumplimiento de cláusulas y sistema de contabilidad. Para determinar si el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI) cumplió con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, durante nuestro examen, aplicamos los siguientes procedimientos: 1) Identificamos los términos del convenio, referentes a leyes y regulaciones, para determinar cuáles, de no ser observados, tendrán un efecto directo y material sobre los estados financieros. 2) Diseñamos pasos y procedimientos para examinar el cumplimiento con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, para detectar situaciones intencionales y no intencionales de incumplimiento, que pudiesen presentar un efecto material en el Estado de Fuentes y Uso de Recursos Financieros. 3) Determinamos si los fondos del Proyecto han sido utilizados para propósitos no autorizados o fuera de concordancia con los términos del convenio.