• ,....rc ~:. ~- ... t f ..!:. ·- I ~FIMA L ~9 FEY. . 2oiQ r. ,·u,;i· ..-: •.. -.. .i':A. LE I I - :; ... ~• ..Z..!"'.Sl•r.-1r1.i~.... ~ REPUBLIQUE DU NIGER -·- ·- ·-·- ·- ·- ·-·-·- ·- MINISTERE DE L'AGRICULTURE ET DE L'ELEVAGE -:- :-:-:-:-:-:-:-:• :- PROJET DE DEVELOPPEMENT DES EXPORTATIONS ET DES MARCHES AGRO·SYLVO·PASTORAUX (PRODEX) CREDIT N°5532_NE -:-:-:•:-:-:-:-: .. :-:- UNITE DE COORDINATION TECHNIQUE ET FIDUCIAIRE (UCTF) -:-:-:-:-:-:- :- :-:-:- Quartier Kouara Kano, Rue KK 89 E·mail : niger_prodex@yahoo.fr BP 507 Tel:+ 227 20 35 00 68, NIAMEY· NIGER RAPPORT D' AUDIT DES ETATS FINANCIERS DU PRODEX Exercice clos le 31 decembre 2017 Fevrier 2018 FIMA 1co' N' OECCA - BENIN : 008 SE U/. : 00 229 21 38 04 58 Ce/. : 00 229 90 95 19 59 E-m : cofimabenin@yahoo.com cofimo@cofimabenln.com I Programme de Developpement des Exportations el des Marches Agro-Sylvio Pastoraux (PRODEX)-Credit N°5532-NE SOMMAIRE I LETTRE D'OPINION DEL' AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS DU PRODEX EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2017..................................................... 3 TABLEAU DES RESSOURCES - EMPLOIS AU 31 DECEMBRE 2017 ......................... 6 I BILAN PRODEX AU 31 DECEMBRE 2017 ........................................................................ 7 I 1. Presentation du PRODEX ................................................................................................... 8 1.1 Objectifs du PRODEX ................................................................................................... 8 I s d'intervention ..................................................................................................... 8 1.2 Zone. 1.3 Strategie d'intervention ................................................................................................. 9 I 1.4 Cadre institutionnel du PRODEX ................................................................................ 9 1.5 Composantes du Projet .................................................................................................. 9 1.6 Budget du PRODEX .................................................................................................... 10 2. Notes d'informations sur les etats financiers au 31 decembre 2017 .............................. 11 I 2.1. Principes et methodes comptables ............................................................................. 11 2.2. Commentaires relatifs au tableau des ressources et emplois .................................. 14 I 2.2. Commentaires relatifs au Bilan ................................................................................. 18 3. Releve des depenses du Credit IDA N°5532-NE .............................................................. 21 4.1. Etat de justification du Compte Desigoe ................................................................... 22 4.2. Commentaires relatifs a l'etat de justification du Compte Designe ....................... 23 I LETTRE D'ATTESTATION DES DILIGENCES SPECIALES DE CLOTURE DU PROJET .................................................................................................................................. 24 I ANNEXES ............................................................................................................................... 26 I RAPPROCHEMENT ENTRE LES FONDS DEMANDES PAR LE PRODEX ET LES FONDS DECAISSES PAR IDA............................................................................................ 27 I TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSSOURCES (TER) .................................................. 30 I BILAN (ACTIF-PASSIF) AU 31 /12/2017 ........................................................................... 33 ETAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPECIAL AU 31/12/2017 ..................... 34 I Rapport d'audit des etats financiers Exercice clos le 31 decembre 2017 2 I I IS~!!!.~- 03 BP: 4001 Cotonou - 8'nin A W. : 00 229 21 38 IU S8 I Fax : 00 }}9 21 38 26 24 Mobilt:00 }}9 90 95 19 59 E-m: cofimobtnin@yahoo.com cofi~mobtmn.com N° d'/nscription iJ OKCA -BENIN :008 Sf N'/FU 3200800611214 //-) I Monsieur le Coordonnateur duPRODEX I BP 507 Niamey LETTRE D'OPINION DE L'AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS DU PRODEX EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2017 I Monsieur le Coordonnateur National, Opilliou d'audit Nous avons procede a !'audit des etats financiers de l'exercice 20 17 (s'etendant du I er janvier au 31 decembre 2017) et cloture du Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX), finance par le Credit IDA N° Credit IDA N° 5532-NE. Ces etats financiers comprennent la situation patrimoniale (bilan), le tableau Ressources- Emplois, les Releves des Depenses (RD), les etats de justification du Compte Designe IDA, du Compte du Projet, les annexes et de notes fournissant les details et explications des principaux postes des etats financiers. I A notre avis : I les ctats financiers du Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro- Sylvo-Pastoraux (PRODEX) ci-joints presentent sincerement dans tous leurs aspects significatifs, la situation financiere du Projet ainsi que les Ressources et Emplois pour l'exercice clos le 31 decembre 2017 et cloture conformement aux regles et methodes comptables decrites par le manuel des procedures comptables du Projet, aux directives de la Banque Mondiale ainsi qu'aux dispositions de l' Accord de Credit applicable; I Les Etats Certifies de Depenses/Rapports de suivi financiers utilises comme base de demande de remboursement de fonds ont ete prepares conformement a l 'Accord de I Financemcnt applicable. Les depenses effectuees sur !es comptes du projet, sont eligibles, s'inscrivent entieremcnt dans les objectifs du Projet et sont appuyees de pieces justificativcs probantes ; le Compte Designe n' a pas finance de depenses ineligibles et leurs etats de justification sont suffisamment fiables pour justifier leurs sold es au 31 deccmbre 2017. 3 I Projet de Dcveloppement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRO DEX) I Fondeme11t de /'opinion 0 I Nous avons effectue notre audit selon les Normes internationales d'audit (ISA). Les responsabilites qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement decrites dans la section « Responsabilites de l'auditeur pour l'audit des etats financiers » du present rapport. I Nous somrnes independants du Projet conformement aux regles de deontologie qui s'appliqucn t a l'audit des etats financiers au Niger, et nous nous sommes acquittes des autres responsahil itcs dcontologiques qui nous incombent selon ces regles. Nous estimons que les I elements probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropries pour fonder notre opinion ct' audit. I Un accen t pnrticulier a ete mis sur les preoccupations contenues dans les termes de reference de la mission, notamment la mise en ceuvre de diligences permettant de nous assurer que: I lc1 structure du systeme de controle interne est efficace; lcs procedures administratives, financieres et comptables elaborees sont I fonctio nnelles ; ks rcssources du Pret de l'IDA N° 5532-NE ont ete employees conformement aux I di spositions des accords de financement applicables, dans un souci d'economie et d'cnicienee, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont ete fournies. lcs acquisitions des biens et services finances dans le cadre du Projet ont fait l'objet de I marches passes conformement aux dispositions de l 'Accord de Financement fondes sur lcs procedures de passation de marches de l' IDA et aux procedures nationales, et ont etc correctcment enregistrees dans les livres comptables du projet ; I ks ctats financiers du projet ont ete prepares sous la responsabilite de l'Organe d ·execution conformement au referentiel comptable applicable en parfaite coherence I avcc les normes comptables internationales et donnent une image de la situation financiere du Proj et a la cloture ainsi que des ressources rec;:ues et des depenses cxecutees au cours de l'exercice clos a cette date ; I ks Comptcs du Projet (Dcsignes et d'operations) ont ete tenus conformement aux dispositions de l 'Accord de financement et que les controles et procedures internes utili ses pour sa gestion sont fiables ; I Jes dcpcnses effectuees sur les Comptes du projet (Designe et/ou d'operations) pour lcsquclles des Etats Certifies de Depenses ou les rapports de suivi financiers) ont ete I prepares et soumis al 'IDA sont soutenues par des pieces justificatives probantes. tous les actifs immobilises dont il a ete fait l'acquisition existent et l'inventaire des biens effectue a ete valide par la coordination du Projet et le structures impliquees en I conformitc avec l 'Accord de financement. I Respo11sabilite des structures d'executions relative aux etatsfinanciers I La Coordination du Projet est responsable de l'etablissement et de la presentation lidele de ces etats financiers conformement aux regles et methodes comptables editees par l'Acte uniforme de l' OHADA relatif au droit comptable et a l'information I financiere, a celles decrites par le manuel des procedures comptables du PRODEX, ainsi qu'aux regles et directives edictees par la Banque Mondiale. Cette responsabilite I Rapport d'audir des etats financiers au 31 decembre 2017 4 Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I comprend a la conception, la rnise en place et le suivi d'un controle interne relatif a I l'etablissernent et la presentation sincere d'etats financiers ne cornportant pas d'anornalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs, ainsi que la determination d'estimations comptables raisonnables Responsabilite de l 'auditeur I Nos objectifs sont d'obtenir }'assurance raisonnable que les etats financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d' anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou resultent d'erreurs, et de definir et mettre en reuvre des procedures I d'audit en rcponse a ces risqucs et recueillir des elements probants suffisants et appropries pour fo nder notre opi nion. L'assurance raisonnable correspond a un niveau eleve d' assurance, qui nc garantit toutefois pas qu'un audit realise conforrnernent aux I normes « ISA » permettra de toujours detecter toute anomalie significative existante. Les anomalies peuvent resulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considerees comrne significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre ace que, individuellernent I ou collectivcment, cllcs puisscnt influencer les decisions economiques que les utilisateurs des etats financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. I Cotonou, le 13 fcvricr 2018 Pour COFIMA, I I JcajfilAV- I Expert-Comptablc Associe Gerant I I I I I I I I Rapport d'audit des etats financiers au 3 I decembre 20 I 7 5 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEXJ I TABLEAU DES RESSOURCES - EMPLOIS AU 31 DECEMBRE 2017 (Valeurs exprimees en XOF) .. - I RESSOURCES ·- -· ~ Notes ...__ Cumuls au 31/12/2016 Exercice 2017 Cumuls au 31/12/2017 1 I Tresorerie initiate Banque, Compte designe IDA 711 799 856 Banque, Compte d'interets 13 535 298 I Caisse 110420 725 445 574 I Financements IDA 2 6 188 546 885 I 191074315 7 379 621 200 Subvention IDA/ DRF I Autres ressources 3 6 188 546 885 1191074315 7 379 621 200 Contribution des promoteurs 166 386 065 52 500 000 218 886 065 Fonds compte d'interets 83 867 924 11 361 679 95 229 603 I TOTAL DES RESSOURCES .___ ,___ 250 253 989 6 438 800 874 63 861679 1980381 568 314 115 668 7 693 736 868 . - I EMPLOIS -~ Notes .___ Cumuls au 31/12/2016 Exercice 2017 Cumulsau 31/12/2017 I Depenses par composantes Composante A : Appui ala coordination et ala 4 876 256 828 340 933 322 I 217 190 150 concertation sur les CA de filieres I compossante B: Elaboration des instruments de tinancement des sous-projets I 799 942 682 488 142 714 2 288 085 396 composante C: Securisation du potentile I 462 866 988 686 379 282 2 149 246 270 d'irigation composante D: Gestion, coordination et suivi I 574 288 802 454 302 468 2 028 591 270 I evaluation du projet 5 713 355 300 1969757 786 7 683 113 086 Tresorerie cloture 5 Banque, Compte Designe IDA 711 799 856 246 658 246 658 Banque, Compte sequeslre d'audit 9 396 677 9 396 677 I Compte d'interets 13 535 298 110 420 980 447 0 980 447 0 Caisse I '--- 725 445 574 10 623 782 10 623 782 TOTAL DES EMPLOIS 6 438 800 874 1980381 568 7 693 736 868 I '--- Les notes ci-apres font parties integrantes des etats financiers. Rapport d'audit des etatsfinanciers au 3 I decembre 201 7 6 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I BILAN PRODEX AU 31 DECEMBRE 2017 (Valeurs exprimees en XOF) I BILAN ACTIF I Libelle ACTIF IMMOBILISE Charges immonilisees Notes 6 Exercice 2017 663 538 773 Exercice 2016 462 954 577 Variations 200 584 196 I Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 7 8 7 044 735 590 38 895 382 7 747 169 745 5 071 578 567 38 509 227 5 573 042 371 I 973 157 023 386 155 2 174 127 374 I ACTIF CIRCULANT Foumisseurs avances et accomptes verses 270 662 311 -270 662 311 I Autres creances 0 15 512 730 286 175 041 -15 512 730 -286 175 041 I TRESORERIE ACTIF Banque IDA Credit 5532 NE Banque IDA compte sequestre audit 246 658 9 396 677 711 799 856 0 -711553 198 9 396 677 I Caisse Credit IDA 5532 NE Compte d'interet 0 980 447 10 623 782 110 420 13 535 298 725 445 574 -110 420 -12 554 85 1 -714 82 1 792 I TOTALACTIF 7 757 793 527 6 584 662 986 1173 130 541 BILAN PASSIF I Libelle CAPITAUXPROPRES Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Variations I Subvention IDA Credit 5532 NE Apport des promoteurs Fonds compte d'interet 7 379 621 200 218 886 065 95 229 603 6 188 546 885 166 386 065 83 867 924 I 191074315 52 500 000 11 361 679 Autres ressources 11310286 I 7 705 047 154 0 6 438 800 874 11310286 1266 246 280 I AMMORTISSEMENTS 22 200 261 11 291 960 IO 908 301 I PASSIF CIRCULANT Foursisseurs d'exploitation Foumisseurs retenues de garantie 9 0 0 11 600 75 191 907 -11 600 -75 191 907 I Dettes fiscales Dettes sociales 29 494 829 I 051 283 25 880 29 468 949 I 051 283 Subvention sous projets ahonorer 0 59 340 765 -59 340 765 I 30 546 112 134 570 152 -104 024 040 TOTAL PASSIF 7 757 793 527 6 584 662 986 1173 130 541 Les notes ci-apres font parties integrantes des etats financiers. I I Rapport d'audit des etatsfinanciers au 31 decembre 2017 7 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 1. Presentation du PRODEX Le Gouvemement du Niger a obtenu de l' Association Internationale pour le Developpement I (IDA), un pret pour le financement du Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro- Sylvo- Pastoraux (PRODEX) afin de traduire concretement un des objectifs de la Strategie de Developpement Rural (SDR) a savoir « favoriser l'acces des producteurs I ruraux aux opportunites economiques pour creer les conditions d'une croissance economique durable en milieu rural ». I Le PRODEX est aligne au second axe strategique de !'Initiative 3N (/es Nigeriens Nourrissent !es Nigeriens) a savoir l 'approvisionnement regulier des marches ruraux et I urbains en produits agricoles et agroalimentaires. I L'objectif de developpement du projet (ODP) est d'accroltre la valeur de certains produits commercialises par des producteurs soutenus par le projet. L' indicateur de performance associe a l'ODP est la valeur additionnelle des produits commercialises par les producteurs I (agriculteurs et eleveurs) et leurs associations dans les filieres retenues. Ces produits concement, le betail/ viande, cuirs et peaux, le niebe, I' oignon, le sesame, la gomme arabique I et le souchet. La mise en reuvre du projet est assuree par une Unite de Coordination Technique et Fiduciaire I (UCTF) qui assume la responsabilite de la gestion administrative et financiere, de la passation des marches, le suivi-evaluation, la gestion des impacts environnementaux et sociaux du I projet. La mise en reuvre des activites operationnelles des filieres est assuree par des partenaires contractuels que sont les Agences d 'Execution(AE) des filieres jusqu' au 31 octobre 2017. I Le Fonds Additionnel du projet est entre en vigueur le 25 novembre 2014 et sa date de cloture est prevue au 31 octobre 20 17. I 1.1 Objectifs du PRODEX I Le Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) a pour objectif d'accroitre la valeur de certains produits commercialises par des producteurs soutenus par le projet. L'indicateur de performance associe a l'ODP est la valeur I additionnelle des produits commercialises par les producteurs (agriculteurs et eleveurs) et leurs associations dans les filieres retenues. Ces produits concement le betail -viande- cuirs et I peaux, le niebe, l 'oignon, le sesame, la gomme arabique et le souchet. 1.2 Zones d'intervention I Le Projet a une couverture nationale et intervient plus specifiquement dans les zones de I concentration des filieres prioritaires retenues. I I Rapport d'audit des etatsflnanciers au 31 decembre 201 7 8 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 1.3 Strategie d'intervention I Le PRODEX intervient au niveau des maillons faibles des filieres d'exportation et demise en marche. Il cherche a promouvoir les produits d'exportation et a ameliorer leur competitivite grace a des investissements cibles et au renforcement des capacites organisationnelles et I institutionnelles publiques et privees. Il renforcera le fonctionnement d 'un certain nombre de chaines de valeurs agro-pastorales afin d'augmenter les volumes exportes sur les marches I sous regionaux et internationaux et d'ameliorer le revenu des petits producteurs. En termes de strategie operationnelle d'intervention, le Projet s'appuie sur des operateurs et prestataires de services dans le cadre de I' approche faire- faire. I 1.4 Cadre institutionnel du PRODEX I Les organes de mise en ceuvre du PRODEX sont : I Le Comite de pilotage L'Unite de Coordination Technique et Fiduciaire (UCTF) a laquelle sont rattachees les experts nationaux des fi lieres et les Points Focaux regionaux I L'UCTF est compose de: I Un coordinateur UnRAF UnSPM I Un expert de la composante A Un technologue Un specialiste en suivi d'impact environnemental I Un specialiste en communication Un Responsable de Suivi Evaluation I Un controleur interne Un comptable principal I 1.5 Composantes du Projet Le PRODEX est mis en ceuvre a travers quatre composantes que sont: I • Composante A : Amelioration de la coordination des filieres et des conditions de mise en marche; I • • Composante B: Developpement des instruments de financement des filieres; Composante C : Securisation du potentiel d'irrigation dans les zones du projet • Composante D : Coordination, Gestion du projet et suivi/evaluation du projet I Rapport d'audit des etatsflnanciers au 3/ decembre 201 7 I 9 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODE& I 1.6 Budget du PRODEX Le budget du projet se presente cornme suit par composante et par bailleur : I Composantes Budget Total Prevision globale par bailleur O/o IDA Beneficiaires I B A 971 678 900 2 024 940 939 971 678 900 1 323 080 678 70 1 860 261 16,86% 35,20% I C D 1 863 902 746 891 671 717 1 766 902 746 891 671 717 97 000 000 32,40% 15,54% TOTAL 5 752194 302 4 953 334 041 798 860 261 100% I % par bailleurs 86,11 % 13,89 % I I I I I I I I I I I Rapport d 'audit des etats fin anciers au 31 decembre 201 7 10 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 2. Notes d'informations sur les etats financiers au 31 decembre 2017 2.1. Principes et methodes comptables I Les etats financiers du PRODEX ont ete prepares suivant Jes regles et principes d'etablissement et de presentation des comptes issus du Systeme Comptable OHADA en I vigueur au Niger. I Ces etats financiers qui rendent compte de !'execution des operations de gestion du PRODEX comprennent essentiellement : I le tableau des ressources- emplois cumulees au 31 decembre 201 7 ; la situation patrimoniale (bilan) au 31 decembre 2017 ; I le Releve des Depenses ou l'Etat Certifie des Depenses (ECD); l'etat de justification du Compte Designe IDA; I et les annexes et des notes fournissant les details et explications des principaux postes des etats financiers. I La comptabilite du Projet est tenue en Francs CFA XOF. Ainsi les operations libellees en devises sont converties au cours du jour de leur realisation avant leur comptabilisation. I Le Projet est dote d ' un systeme comptable informatise. Le progiciel utilise denomme TOMPRO est calque sur le systeme comptable centralisateur avec la tenue de journaux I auxiliaires. 11 permet egalement un suivi budgetaire, analytique et la tenue d' une comptabil ite matiere. I Le plan comptable en vigueur est inspire du plan de comptes du SYSCOHADA auquel sont associes des plans analytique et budgetaire permettant la ventilation des depenses par I composante et par categorie financiere, reserve faite de certaines modifications ci-dessous definies. I Les principes comptables generalement admis tels qu' ils ressortent de l'OHADA stipulent les conditions juridiques et regles de tenue de la comptabilite et de preparation des etats I financiers du PRODEX. 11 s'agit notamment de: Principe de prudence I Principe de regularite ou transparence Principe de sincerite Principe de permanence de methodes I Principe d'evaluation au cout historique Principe d'independance d'exercice I Principe d' intangibilite du bilan d'ouverture Principe d'importance significative Principe de preeminence de la realite sur l' apparence I I Rapport d'audit des etatsflnanciers au 31 decembre 2017 11 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I Principe de continuite d'exploitation Toutefois, la specificite de la gestion des projets conduit a prendre en compte certaines particularites comrne precedemrnent citees. II s'agit de: I (i) Transactions en devises I La comptabilisation des transactions du projet est effectuee en francs XOF. Les operations comptables sont traitees de maniere a ne pas faire apparaitre les differences de change ou tout I au moins a minimiser leur impact. Toute difference de change liee a des depenses sera affectee en augmentation ou en diminution du cofit de l'activite a laquelle se rapporte la depense. I (ii) Immobilisations I Les immobilisations sont comptabilisees a leur cofit d'achat y compris les frais annexes tels que le transport, les frais d'installation et de mise en service. Elles font l' objet d 'amortissement I (iii) Valorisation des stocks I Les stocks existant en fin d'exercice sont evalues selon la methode du cofit unitaire moyen pondere avec cumul sur le stock initial s'il ya lieu. I (iv) Ressources I Les ressources inscrites dans le Tableau des Ressources et Emplois sont constituees des transferts de fonds du credit IDA 5532-NE effectivement encaisses dans les comptes bancaires du PRODEX et des apports des promoteurs. Elles sont mobilisees par les appels de I fonds sur la base des rapports financiers Interimaires non audites (RFINA). I (v) Emplois Les emplois inscrits dans le Tableau des Ressources et Emplois sont constitues des depenses I effectives dans le cadre de la mise en reuvre des activites du Projet I (vi) Creances et Ressources Assimilees Elles sont comptabilisees des leur acquisition et Jes dettes des leur naissance I independamment de leur date de paiement. (vii) Tresorerie I Elle correspond aux disponibilites du Projet : I Un compte bancaire Special intitule « FONDS ADDITIONNEL DU PRODEX » en XOF est ouvert au nom du Projet aupres de la Societe Nigerienne de Banque I Rapport d 'audit des etatsfinanciers au 31 decembre 201 7 12 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I (SONIBANK) sous le numero 25112006931-48 qui est destine a recevoir les fonds du Credit IDA et a payer des depenses liees a la mise en amvre du PRODEX. I Un compte bancaire intitule « compte d'interets PRODEX » est ouvert au nom du Projet aupres de la SONIBANK Niamey sous le numero 25112013341-24 et est I destine a recevoir les interets generes par le .compte special. Dans le cadre de la cloture du PRODEX, un compte sequestre denomme « compte I sequestre d'audit du Financement additionnel PRODEX » est ouvert a la Societe Nigerienne de Banque, SONIBANK sous le numero 2511213 7741-80 et constate par I la mission de supervision de la gestion financiere du projet des 16 et 17 octobre 2017. Ce compte est destine a loger les honoraires de l'audit final et les eventuels frais bancaires de transfert. I (viii) Les charges immobilisees I Les charges enregistrees au courant de l'exercice ont ete directement reportees a l'actif du bilan sur la ligne « Charges immobilisees » par affectation du resultat afin de maintenir I l 'equilibre du bilan. (ix) Passif circulant et Dettes assimilees I Les dettes comprennent les diverses sommes dues par le projet au titre des fournitures, travaux ou services reyus et pour lesquelles les factures sont en attente de paiement. Elles sont I comptabilisees des leur naissance independamment de leur date de paiement. I I I I I I Rapport d'audit des etats financiers au 31 decembre 201 7 13 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 2.2. Commentaires relatifs au tableau des ressources et emplois Note 1 : Tresorerie a l'ouverture I La tresorerie a l'ouverture d'un montant de 725 445 574 FCFA represente les soldes d'ouverture des comptes du PRODEX au 01/01/2017. Elle correspond a la somrne des soldes I du Compte Designe, du compte d'interets et de la caisse. I Note 2: Ressources IDA La variation de ce poste au cours de I' exercice represente Jes remboursements effectues par I IDA dans le cadre de la mise en reuvre du projet. IE_lem_e_nt_s_ _ _ _ _ _ _ ___,!I ..... 11 !! I Transferts de fonds re9us de IDA 3111212011 7 379 621 200 31/12/2016 6 188 546885 Variations 1191074315 ... lro_ta_u_x_ _ _ _ _ _ _ _ ___,!! 7 379 621 20011 6 188 546 885! I 1191 074 3151 I Le detail des transferts re~us se presente comrne suit : I !Dates ILibelles Montants en XOFj 03/03/2017 ORF N°009 981 577 175 I 20/03/2017 13/09/2017 ORF N° 009 BIS ORF N°011 114818019 94 679 121 I !Montant total 1 191 074 315! Note 3: Autres ressources I Elles comprennent les ressources generees par le compte d'interets et les apports des promoteurs comrne suit : I !Elements II 31/12/2017 II 31/12/2016 II Variations I Apports promoteurs lnterets generees 218 886 065 95 229 603 166 386 065 83 867 924 52 500 000 11 361 679 I !Totaux II 314 115 668! I 250 253 989! I 63 8616791 Les variations correspondent aux ressources mobilisees au cours de l'exercice 2017. I I I Rapport d'audit des etats financiers au 31 decembre 201 7 14 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I Note 4 : Les emplois I Les depenses effectuees dans le cadre de la mise en reuvre du projet se presentent comme suit: I 1Dipenses par composantes I Notes 11 31/12/2017 II 31/12/2016 II Variations Composante A : Appui ala coordination et ala I concertation sur les CA de filieres A I 217 190 150 876 256 828 340 933 322 compossante 8: Elaboration des instruments de 8 2 288 085 396 I 799 942 682 488 142 714 financement des sous-projets composante C: Securisation du potentiel I d'irigation C 2 149 246 270 I 462 866 988 686 379 282 composante D: Gestion, coordination et suivi I evaluation du projet D 2 028 591 270 I 574 288 802 454 302 468 I ITotau1 II 7 683 113 08611 5 713 355 30011 1 969 757 7861 Les variations correspondent aux depenses de I' exercice 2017 et se presentent comme suit par I composante et sous-composante. A) Composante A : Appui a la coordi~ation et a la concertation sur les CA de filieres I Les depenses liees a la composante A se detaillent en sous composantes comme suit : I Al Libeles Appui ala coordination sur Jes chatnes d'approvisionnement Montants FCFA 323 708 199 A2 a Appui aux operateurs economiques potentiel eleve 17 225 123 I 340 933 322 I (Al) Cette sous composante a enregistre essentiellement des depenses relatives au financement de la structuration professionnelle et interprofessionnelle, aux frais de suivi et accompagenement des Inter Professions , aux frais qui consistent a payer les frais de contrats I de mise en reuvre des contrats des operateurs charges des filieres dans les regions, des ateliers d'information et de sensibilisation des operateurs /PME, de realiser les etudes des marches I regionaux (oignon et betail). (A2) Les realisations de cette sous composante portent essentiellement sur Jes depenses I effectuees dans le cadre de developpement des connaissances sur les marches et diffusion de I' inonvation et la mise en reuvre des conventions avec la recherche (INRAN), et avec certaines directions techniques du Ministere de !'Agriculture et de l'Elevage (DGPIA et DOA). I Rapport d 'audit des etats financiers au 31 decembre 201 7 15 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I B) Composante B : Elaboration des instruments de sous-projets I Les depenses liees a la composante B se detaillent en sous composantes comme suit : Libeles Montants FCFA I B1 Mise adisposition des financements acofit partage B2 Facilitation acces au credit 430 590 744 57 551 970 I 488142 714 (Bl) Cette sous composante a enregistre essentiellement des depenses liees a !'organisation I des comites techniques regionaux de selection des sous projets, au financement des sessions de comite technique de selection, aux financements des sous projets des trois filieres I prioritaires (oignon, niebe et betail/viande, cuir et peaux) et les frais de supervision de leurs mises en reuvre. I (B2) Cette sous composante a enregistre essentiellement des depenses liees a la prise en charge du consultant en ingenierie financiere, du contrat d' assistance technique aux banques, I des contrats d' assistance aux PME. I C) Composante C : Securisation du potentiel d'irriguation Les depenses liees a la composante C se detaillent en sous composantes comme suit : I Libeles Montants FCFA I CI C2 Construction, rehabilitation et protection des sites Amelioration de l'acces aux marches 572 932 497 91 591 322 C3 Suivi environnemental 21855463 • 1 686 379 282 I (Cl) Les decaissements de cette sous composante ont porte sur les etudes et controles techniques des travaux de construction des seuils dans les regions; aux etudes (APS, APD, PRE, EIES, DAO, etc.), la formation et l'equipement des comites de gestion des ouvrages et I des missions de supervision. I (C2) Les activites de cette sous composante ont porte sur les conduites des etudes, les travaux de construction des pistes, la realisation des travaux de protection des sites. La formation et equipements des comites de gestion des ouvrages et la supervision des travaux et l 'appui a I !'expert irrigation et autres activites d'appui de la Direction Generale du Genie Rural. (C3) Les activites de cette sous composante portent essentiellement sur le smv1 environnemental des ressources en eau souteraine dans les bassins d' irrigation ; des missions Rapport d'audit des etatsfinanciers au 31 decembre 201 7 16 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I de collecte de donnees piezometres, de la mise en reuvre du protocole des activites du Centre National de Surveillance Ecologique et Environnementale (CNSEE). I D) Composante D : gestion coordination, suivi evaluation I Les depenses liees a la composante D se detaillent en sous composantes comme suit : I Dl Libeles Coordinnation et gestion du projet / UCTF Montants FCFA 330 899 498 D2 Suivi et evalutation 91996670 I D3 Appui institutionnel 31406300 454 302 468 I (Dl) Cette sous composante enregistre les cofits relatifs au personnel, a ]'acquisition des equipements, au paiement de l'auditeur, et au fonctionnement de l'UCTF et celles Lies au I fonctionnement des points focaux regionaux, des activites de la communication. (02) Cette sous composante enregistre Jes depenses relatives aux missions de supervision, I aux missions du comite de pilotage, a la prise en charge des etudes sur !'evaluation d'impact et/ ou de la mise en reuvre du systeme de suivi evaluation. I (03) Cette sous composante enregistre Jes frais des etudes dans le cadre de la preparation du PASEC, des depenses d'appui au comite du pilotage du PRODEX et des missions de I supervison du Ministere de I' Agriculture de l 'Elevage. I Note 5 : T resorerie a la cloture Le solde de ce poste correspond a la tresorerie disponible a la cloture de I' exercice et se I detaille comme ci-apres : I ILibelles I Notes . . __ II 3 _1_ 11 1 _2_ _ ___. 2_0_11 Banque, Compte Designe IDA (a) 246 658 I Banque IDA, compte sequestre audit Banque, Compte d'interets (a) (a) 9 396 677 980 447 Caisse 0 IT ...._ x _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _....___ ____.l .... o_ta_u_ I ____ 1_0_62_3_1_s__.2I I (a) Les soldes des comptes bancaires sont justifies par des etats de rapprochement au 31 decembre 2017. I Rapport d 'audit des etats financiers au 31 decemhre 2017 17 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 2.2. Commentaires relatifs au Bilan Note 6: Charges immobilisees I Les montants inscrits sous la rubrique « Charges imrnobilisees » correspondent aux depenses de fonctionnement de I'Unite de Coordination engagees pendant la mise en a:uvre des I activites du Projet. Ces depenses sont inscrites generalement dans les comptes de charges par nature et sont transferees a la cloture de la periode en charges immobilisees. Le detail de ce I poste se presente comme suit pour l 'exercice 2017 : I !Libelles Achats et variation de stocks Transports FCFA! 56 524 865 247 425 I Services exterieurs Impots et truces Charges de persoonel 84 384 872 691 550 47 827 183 I dotation aux amortissements !Total 10 908 301 200 584196! I I I I I I I I I I I Rapport d'audit des eta ts financiers au 31 decembre 201 7 18 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I Note 7 : Immobilisations incorporelles Les montants inscrits sous la rubrique « Immobilisations incorporelles » correspondent aux I depenses d'activites engagees pendant l'exercice et concerne la mise en reuvre du Projet. I Ic harges d'activites Honoraire consultant cadre du projet 135 698 308 I Autres consultations et prestations Frais d'Etude 59 170 978 42 246 016 Assistance technique 36 752 052 I Prestation de service des operateurs 336 772 052 Formation et seminaire du personnel 12 582 700 I Renforcement des capcites des promoteurs Atelier organise par le projet 9 843 800 20 350 582 I Atellier organise par les partenaires Autres ateliers 8 378 131 4 328 500 I Foire, salon et exposition Nationale Foire, salon et exposition Intenationale 695 000 20 190 000 Forum National 12 500 I Action de communication Mission organisee par le projet 5 401 000 39 981 294 I Mission organisee par d'autres structures Mise en oeuvre convention avec Jes services techniques 7 540 050 I 655 600 I Appui au 13N Appui au partenaires 3 924 250 I 197 107 Appui aux IPs I Financement des sous projets 699 001 I 181900866 Sui vi controle des sous projets 43 837 236 I ITotal 1 973 157 0231 I I I I I Rapport d'audit des etats financiers au 31 decembre 201 7 19 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I Note 8 : Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles comprennent les equipements acquis au cours de la periode I dans le cadre de la mise en reuvre du projet. Le detail des acquisitions de l'exercice sous revu se presente comme ci-apres : I jEtements I Materiel lnformatique Mobilier de bureau 83 300 302 855 ITotal 3861551 Note 9 : Passif circulant I Les dettes du passif sont constituees des differents impots, taxes et cotisations sociales non reverses aux administrations concemees avant le 3 1 decembre 20 17. I Le solde du poste au 3 1 decembre 20 17 se detaille comme ci-apres : I IElements Dettes fiscales 29 494 829 I ITS (lmpot sur traitements et salaires) retenu sur salaire du personnel d'appui 539 747 I lSB (lmpot sur benefice) retenu ala source sur les prestataires TVA retenue ala source sur les prestataires 3 55 l 651 25 403 431 I Dettes sociales 1051283 Cotisations sociales sur salaires du personnel d'appui I 05 l 283 I lrotal 30 5461121 I I I I I I Rapport d 'audit des etats financiers au 31 decembre 2017 20 I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) I 3. Releve des depenses du Credit IDA N°5532-NE I (Periode s' etendant du O1/01/2017 au 31/12/2017) Le tableau ci-dessous resume pour chaque Demande de Retrait de fonds, les montants des I depenses par categorie financees sur le compte designe IDA au cours de l 'exercice 2017 et presentees en justification. I categorie de depenses N°DRF Cat 2 : Subvention de Depenses totales I Cat J: Biens, travaux, consultant fonctionnement contrepartie prevue dans la composante B justifiees I Depenses justifiees aIDA au cours de l"exercice 2017 ORF N°IO 580 254 769 178 865 217 759 119 986 I ORF N°ll 353 779 949 107 219 030 460 998 979 DRF N° 12 335 653 410 72 508 121 408161531 I ORFN°l3 188 004 464 77 050 346 265 054 810 1457 692 592 435 642 714 1893335 306 I Depenses non encore justifiees al'IDA au 31 decembre 2017 ORF a etablir 5 950 0 5 950 I TOTAL 1457698 542 435 642 714 1 893 341 256 1 1 I I I I I I I I Rapport d'audit des eta ts financiers au 31 decembre 2017 21 I I Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PR0DE2Q_ I 4. Justification du Compte Designe IDA -Credit N°5532-NE au 31 decembre 20 17 4.1. Etat de justification du Compte Designe I Le tableau ci-dessous presente l'etat de justification du Compte Designe IDA Credit N° 5532- NE I Rubriques Notes Montants (en FCFA) I Solde al'ouverture Ressources de la periode 711910 276 I Viremen ts ID A re\us 1 1191074315 Total des fonds disponibles 1902 984 591 I Depenses de la periode 2 I DRF N°10 DRFN°1l DRFN°12 759119 986 460 998 979 408161 531 I DRFN°13 DRF a etablir 265 054 810 5950 Total des depenses 1893 341256 I Solde theorique du Compte D esigne (a) 9 643 335 I Banque compte d esige IDA F A_PRODEX Banque compte sequestre a udit 246 658 9396 677 Caisse FA PROD EX 0 I Solde cumule des releves bancaires au 31/11/2017 (b) 9 643 335 Ecart (b- a) 0 I I I I I I I I Rapport d 'audit des eta ts financiers au 31 decembre 201 7 22 Projet de Developpement des Exportations et des Marches Agro-Sylvo-Pastoraux (PRODEX) 4.2. Commentaires relatifs a l'etat de justification du Compte Designe Note 1 : Virements IDA re~us I Le detail des virements rei;us de !' IDA est presente dans le tableau ci-apres. I IDates 03/03/2017 ILibelles ORF N°009 Montants en XOFI 9815771 75 20/03/2017 ORF N° 009 BIS 114 818 019 I 13/09/2017 ORF N°011 IMontant total 94 679 121 1 1910143tsl I I Note 2 : Depenses de la periode II s'agit des decaissements open~s sur le compte le compte designe pour la mise en ceuvre des I activites du PRODEX au cours de l'exercice 2017. Le rnontant de la DRF a etablir au 31 decembre 201 7 correspond a des frais bancaires non justifies a l' IDA avant la cloture de l' exercice 20 17. I Categorie de depenses I Libeles des depenses Cat 1: Biens, travaux, Cat 2 : Subvention de Depenses totale de l'exercice 2017 consultant contrepartie prevue I fonctionnement dans la composante B Oepenses du Ier janvier au 31 mars 201 7 580 254 769 178 865 217 759 119 986 I (DRF N°IO) Oepenses du Ier avril au 30 juin 2017 (ORF 353 779 949 107 219 030 460 998 979 I N°1l) Oepenses du Ier J uillet au 30 septembre 2017 335653410 72 508 121 408 161 531 (DRF N°12) Oepenses du mois d'octobre (ORF N° 13) 188 004 464 77 050 346 265 054 810 I ORF aetablir (frais bancaires) 5 950 0 5 950 I TOTAL l 457 698 542 435 642 714 l 893 341 256 I I I Rapport d 'audit des etats financiers au 31 decembre 201 7 23 I I I~0 ,~ ,~ ~ ~ --NTETOAUO" OJBP: 4001 Cotonou - 8'nin T8. : 00 229 21 38 ip_pi/>2 a'1'ctl10u./r I I I I I I I I I I I I TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSSOURCES (TER) I I I I I I I I 1 I PRODEX - FONDS ADDITIONNELS PRODEX - NIGER / ' I TABLEAUX DES RESSOURCES ET EMPLOIS (MODl:LE Ill) I An nee finissant le 31/12/2017 JrO)l"\ ~ IK•.:ioi·~•tN'ul d(t t.\purt,.,..,. ,1 ..ao. ,..,:~ ~ ~or..:i..a....., I FRANCS CFA Page 1/2 I . .. Solde d'ouverture I Fonds IDA credit 5532NE Cornµte bancaue Credit 5532NE 725 445 5/4 I Caisse UC f f Credit IDA 5532NE Compte d'mteiet 110 J }C Autre tresorene I Banque compte sequetre Virement interne I Total Solde d'ouverture Sous-Total Solde d'ouverture 725 445 574 725 445 574 I Plus fonds rec;:us par sources de financernent Subvention rec;:u IDA credit 5532 NE I 191 074 315 I 191 074 31:, 7 379 621 200 7 37& cl21 200 Subvention rec;:u IDA credit 5532NE I Subvention rec;:us DPD credit 5532NE Divers Produits 63 861 679 314 115 668 I Divers produits compte d'mteret contnbu tion des promoteurs 11 ~,16 , ~ '1- - -~ _, Penallte de retard I Total Plus : fonds rec us oar sources de fi nancement Financement Total 1 254 935 994 1254 935 994 7 693 736 868 7 693 736 888 Solde disoonible 1 980 381 568 7 693 736 868 Moins · les Empto,s de fondi; I Appui a ta coord et a la consei1at° sur les CA de filieres Appu1 covrd coneertat CA f1lierl:!s 340 933 322 , _·j iOd 1!,-, I 217 190 150 : 0: ,OJ<.h Appui OPF a fort potential I;- ~25 l:'] to()&, ~ l~ I I Elaboration instrument de financement des S/P et Mecanis111c de don do micro pro1 488 142 714 4.lO ,4- 2 288 085 396 • I I ac,lue I acces au credit -., ~ ~c 1 ..,, l .:~ . ,..;• I I I I I PRODEX - FONDS ADDITIONNELS PROOEX - NIGER I TABLEAUX DES RESSOURCES ET EMPLOIS (MODELE Ill) I Annee finissant le 31/12/2017 .,,,• .J, ~ 1 ,!· > 1..ic ... ,; ...·111,.,,, .,, h""' • t t'- '?" -., .. ..a1,.,J....\ I FRANCS CFA Page 2/2 I Secunsc1t1on llu potent1el d'irrigation 6ob 37Y lBt I L:011sut«:t1on rer,aoilua1 µrotection ,,,t,,s f'a.,ilat,un de l'acce~ aux rna1ches . ! ... ., ..... Swv1 envuonne111ental I Geshon, coordmation et suivi evaluation du proJet M,se en place et fonc11onnemenr Ju proJel 454 302 ~68 2 028 591 270 I App,u ,,,,;111ut1nn1 e:;I ~ >. • ,• ;~ I Total Moms : les Emolois de fonds Total des deoenses 1 9b9 757 780 I 969 757 786 7 683 11 3 066 7 683 113 086 Solde disoonible moins les deoenses 10 623 78 2 10 623 782 I DIFFERENCE DE CHANGE Solde net disoonible 10 623 762 10 623 782 I Solde de cloture comote soecial Comple banca1re Cred it 5532NE • •J.., •.,.,,s) _.:,_ .,.. ::, L.a1SSt, UCl F Cred it IDA 5532NE I Cnrnpte iJ ,ntere t Aul rt tresorerie I Banque compte sequetre I Total des soldes de cloture 10 623 782 10 623 781 I I k J I )l~ Op). r I '• J T,11nP,,, Et111e '" lu,u1,2orn a rn 44 I I I 1· I I I I I I I BILAN (ACTIF-PASSIF) AU 31 /12/2017 I I I I I 1 I PROOEX - FONDS ADDITIONNELS PRODEX - NIGER I Bilan - Actif(1/2) Modele : 1 I Penode du O110112011 Au 31/12.12017 S,te 01 ••·Uc .... .u.-11,an~.A,; s,1r.-;.;,o'---,....,.-....- I BILAN An pte scque::,t,e at. 1,· ~3~o61, q '.:'1/:' 6 7 I ••• TOTAL TRFSC.Ff:RIE- :.c flF ••• I~ ti.<3 , e_ 'l' o!: ';,. ) 2• .;4= .. -.: ' TOTAL GENERAL 212001€ ! 1 11:i :,9J 2e.; t15:'J3710~6 t. •, I I t