REPUBLIQUE DU BENIN *-*-*-*-*-*-*-*-*-*- MINISTERE DE L'ENERGIE *-*-*-*-*-*-*-* PROJET DE DEVELOPPEMENT DEL 'ACCES A L 'ENERGIE MODERNE (DAEM) *-*-*-*-*-*-*-*- FINANCEMENT: Credit IDA N° 4587-BJ et Don NDF Cl *-*-*-*-*-*-*-*-* RAPPORT D'AUDIT DES COMPTES EXERCICE 2018 Version finale Scan date: ~Q \ ~ \ Lt°l9 CHAMBRE DES CONTES SECRETARIAT Gm- ~\\m;~ ARR1vee, Le4 i :.-.~S.~.d3. ENREG. SIN° •••• 4'.L2.,........... Juin 20 19 F I D E X C A I SARL au capital de 2 500 000 FCFA RC. 184 728 IFU 320080038:25 l 7 03BP2925 Co1onou l el _ 9) _ .09 I :.>.54 Cell. (229) 97.64.12.69 E-matl fidexcasarl@yahoo.fr Projet de Developpement de l'Acces a l'Energie Moderne (DAEM) SOMMAIRE *-*-*-*-*-* Pages RAPPORT D ' AUDIT DES COMPTES 02 - OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS 03-05 - ETATS FINANCIERS 06 ANNEXES 7 - NOTES AUX ETATS FINANCIERS 8 - LETTRE D' ENGAGEMENT 9 - LETTRE D'AFFIRMATION 10 - LISTE DES IMMOBILISATIONS 11 1 Rapport d' audit des comptes exercice 2018 Projet de Developpement de l' Acces al'Energie Modeme (DAEM) I- RAPPORT D' AUDIT DES COMPTES 2 Rapport d' audit des comptes exercice 2018 Projet de Developpement de l' Acces a l' Energie Modeme (DAEM) OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS 3 Rapport d' audit des comptes exercice 2018 FIOEXtn Fiduciaire d'Expertise Comptable, de Conseil et d'Audit RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT Cotonou, le 13 Juin 201 9 Monsieur le Coordonnateur du Projet DAEM Opinion Dans le cadre de notre audit des etats financiers du Projet de Developpement de I' Acces a l'Energie Moderne (DAEM) exercice 2018, nous avons precede a l' examen des etats financiers qui comprennent le bilan, les comptes de resuJtat et le tableau des Emplois Ressources, les notes aux etats financiers etablis par le DAEM et sous la responsabilite de l' Unite de Coordination du Projet (UCP) , en respect des dispositions de l'accord de financement du Credit IDA N°4587-BEN, Don GEF TF 094664 et Don NDF C7 en date du 13 Juillet 2009. A notre avis, les etats financiers ci-joints du projet pour l'exercice clos le 31 Decembre 2018 ont ete prepares dans tous leurs aspects significatifs, conformement aux dispositions en matiere d'information financiere com.me l'exige la norme ISA 700 (revisee). Fondement de l'opinion Nous avons effectue notre audit selon les Norm.es intemationales d'audit (ISA). Les responsabilites qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement decrites dans la section « Responsabilites de l'auditeur pour l'audit des etats financiers» du present rapport. Nous sommes independants du projet conformement aux regles de deontologie qui s'appliquent a l'audit des etats financiers et nous nous sommes acquittes des autres responsabilites deontologiques qui nous incombent selon ces regles. Nous estimons que les elements probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropries pour fonder notre opinion d'audit. Observations - Referentiel comptable et restriction a la diffusion et a )'utilisation Nous attirons l'attention sur la note aux etats financiers, qui decrit le referentiel comptable applique. Les etats financiers ont ete prepares pour permettre au projet de se conformer aux dispositions en matiere d'inforrnation financiere. En consequence, il est possible que les etats financiers ne puissent se preter a un usage autre. Notre rapport est destine uniquement au projet et ne devrait pas etre diffuse a d'autres parties ou utilise par d'autres parties que le projet. Notre opinion n'est pas modifiee a l'egard de ce point. 4 SARI.au capital Jc2.500000Jc r CFA R.C. 18-P2 B N° IHI 320080038251- , 03 B.P. 2925 Cutonou (Rep. Ju BE;-.:1:-.:)- rel. (229) 2109195-l- Cd. (229) 9-(~ 12 69- E-mail l1J~\l,h,t•l (I ~.11 1 Ir Projet de Developpement de I' Acces a l'Energie Moderne (DAEM) Responsabilites de l'Unite de la Coordination du Proiet L 'Unite de la Coordination du Projet est responsable de la preparation des etats financiers conformement aux dispositions en rnatiere d'information financiere, ainsi que du controle inteme qu'elle considere comme necessaire pour permettre la preparation d'etats financiers exempts d' anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs. Il incombe l'Unite de Coordination du Projet de surveiller le processus d'information financiere du Projet. Responsabilites de l'auditeur pour l'audit des etats financiers Nos objectifs sont d'obtenir !'assurance raisonnable que les etats financiers pris dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs, et de delivrer un rapport contenant notre opinion. L'assurance raisonnable correspond a un niveau eleve d'assurance, qui ne garantit toutefois pas qu'un audit realise conformement aux normes ISA permettra toujours de detecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent resulter de fraudes ou d'erreurs et elles sont considerees com.me significatives lorsqu'il est raisonnable de s'attendre a ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les decisions que les utilisateurs des etats financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Fait a Cotonou, le 13 Jui11 2019 FIDEXCA - SARL Prospe ALA GBE Expert Comptable Diplome Commissaire aux comptes 5 Rapport d'audit des comptes exercice 2018 a Projet de Developpement de I' Acces l'Energie Modeme (DAEM) ETATS FINANCIERS ~ Bi/an (Actif - Passif- Compte de resultat) ~ Tableau Emplois-Ressources 6 Rapport d'auclit des comptes exercice 2018 Benin PROJET DEVELOP. ACCES ENERGIE MODERNE BILAN ACTIF Monnai FCFA Ref. Exercice 2018 Exercice 2017 ACTIF Brut Arnort./Prov. Net Net CHARGES IMMOBILISEES AB CHARGES IMMOBILISEES 8 072 421 950,0 0,0 8 072 421 950,0 6 842 101 886,0 Total CHARGES IMMOBILISEES 8 072 421 950,0 0,0 8 072 421 950,0 6 842 101 886,0 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES AF LICENCE LOGI CIEL 67 983 789,0 0,0 67 983 789,0 67 983 789,0 Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 67 983 789,0 0,0 67 983 789,0 67 983 789,0 IMMOBILISATIONS CORPORELLES AK BATIMENTS 0,0 0,0 0,0 0,0 AKO VOIES DE TERRE o.o 0,0 0,0 0,0 AK1 INSTALLATIONS TECHNIQUE RE SEAU ELECTRIQ 13 722 589 985,0 0,0 13 722 589 985,0 12 261 386 342,0 AK2 BATIMENT ET INSTALLATION 24 497 250,0 0,0 24 497 250,0 24 497 250,0 AL INSTALLATIONS ET AGENCEMENT 0,0 0,0 0,0 0,0 AM MATERIELS 5 969 675 054,0 0,0 5 969 675 054,0 5 960 026 241,0 AN MATERIEL DE TRANSPORTS 344 262 47 1,0 0,0 344 262 471 ,0 262 362 471 ,0 Tot al IMMOBILISATIONS CORPORELLES 20 061 024 760,0 0,0 20 061 024 760,0 18 508 272 304, 0 AVANCES ET ACOMPT VERSES/IMMOB AP 1 AVANCE ET ACOMPTE VERSES SUR IMMOBILI SA 0,0 0,0 0,0 0,0 Total AVANCES ET ACOMPT VERSES/IMMOB 0,0 0,0 0,0 0,0 IMMOBILISATIONS FINANCIERES AS AUTRES IMMOBILISATIONS 0,0 0,0 0,0 0,0 Total IMMOBILISATIONS FINANCIERES 0,0 0,0 0,0 0,0 CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES BH FOURNISSEURS ET AVANCES VERSEES 0,0 0,0 0,0 o.o Bl ETAT PREFINANCEMENT 0,0 0,0 0,0 0,0 B11 DEBITEURS DIVERS 0,0 0,0 0,0 0,0 BJ1 AUTRES CREANCES PERSONNELS 0,0 0,0 0,0 0,0 BJ2 DPD EN INSTANCE 0,0 0,0 0,0 0,0 BJ3 IDA ORF EN INSTANCE 14 594 092,0 0,0 14 594 092,0 158 525 487,0 BJ4 IDA ORF A ETABLIR 4 470 184,0 0,0 4 470 184,0 56 501 120,0 BJ5 IDA OPD A ETABLIR 0,0 0,0 0,0 0,0 BJ6 ETAT SUBV EN ATIENTE 0,0 0,0 0,0 0,0 Total CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES 19 064 276,0 0,0 19 064 276,0 215 026 607,0 TRESORERIE ACTIF B01 BCEAO/CAA DAEM IDA 47 294 362,0 0,0 47 294 362,0 214 394 937,0 BQ2 COMPTE OPERAT0 DAEM 96 590 784,0 0,0 96 590 784, 0 27 4 14 307,0 BQ7 BCEAO /CAA DAEM ABERME 66 702 264,0 0,0 66 702 264,0 377 203,0 BQ8 COMPTE D'OPERATIONS ABERME 62 103 860,0 0,0 62103 860,0 94 526 650,0 CAl1 CAISSE 0,0 0,0 0,0 0,0 Total TRESORERIE ACTIF 272 691 270,0 0,0 272 691 270,0 336 713 097,0 Total 28 493 186 045,0 0,0 28 493 186 045,0 25 970 097 683,0 PAGE: Edltt I•: 12/06120 19 • tt:26 Benin PROJET DEVELOP. ACCES ENERGIE MODERNE BILAN PASSIF Exerclce : 2018 Monnai FCFA Exerc lce Exerclce Ref. Passi f 2018 2017 SUBVENTION INVESTISSEMENT CL1 SUBVENTION INVESTISSEMENT IDA 20 129 003 049,0 18 563 405 063,0 CL2 SUBVENTION INVESTISSEMENT ETAT 0,0 0,0 CL3 JOA SUBV A ETABLIR 0,0 12 845 530,0 CL4 SUBVENTION D'EXPLOITATION 8 072 427 450,0 6 842 107 386,0 Total SUBVENTION INVESTISSEMENT 28 201 430 499,0 25 418 357 979,0 AUTRESRESSOURCES CM1 AUTRES RESSOURCES 0,0 0,0 DC1 IDAAVANCE INITIALE 291 755 546,0 500 000 000,0 DC2 ETAT AVANCE SUR CONTRIBUTION 0,0 0,0 DC3 ETAT SUBV EN ATTE NTE 0,0 0,0 DK DETTES FISCALES 0,0 0,0 Total AUTRES RESSOURCES 291 755 546,0 500 000 000,0 PASSIF CIRCULANT DA FOURNISSEUR 0,0 51 739 704,0 DL DETTES SOC1ALES 0,0 0,0 OM AUTRES DETIES 0,0 0,0 ON CREDITEURS DIVERS 0,0 0,0 Total PASSIF CIRCULANT 0,0 51 739 704,0 Total 28 493 186 045,0 25 970 097 683,0 PAGE: Edltt le : 12/0912019 6 19:39 BENIN PROJET DEVELOP. ACCES ENERGIE MODERNE L---- -- - - -- COMPTE D'EXPLOITATION -- -- - -- - - - - - - - - -- -- - J Exercice : 2018 Monnai FCFA Ref. Rubriques Exercice 2018 Exercice 2017 Variation CHARGES FOURNITURES CONSOMM ABLES C11 MATIERE CONSOMMABLE 44 067 841,0 34 739 031,0 9 328 810,0 C110 ETUDE ET PRESTATION DE SERVICE 57 181 515,0 42 856 345,0 14 325170,0 C12 MATIERE COMBUSTIBLES 1 079 700,0 713 000,0 366 700,0 C13 PRODUIT D'ENTRETIEN 338 000,0 0,0 338 000,0 C14 FOURNITURE DE BUREAU 9 529 283,0 8 462 283,0 1 067000,0 C15 EAU 487 185,0 482 445,0 4 740,0 C16 ELECTRICITE 525 096,0 125 096,0 400 000,0 C17 CARBURANTS ET LUBRIFIANTS 165 723 497,0 140 691 497,0 25 032 000,0 C18 FOURNITURES D'ENTRETIEN 3 228 500,0 3 228 500,0 0,0 C19 PETITS MATERIEL$ ET OUTILLAGES 21 746175,0 20 827 590,0 918 585,0 C19- ACHAT PLANT D'ANARCADIER 56 265 273,0 41345875,0 14 919 398,0 C190 AUTRES ACHATS 751 582,0 751 582,0 0,0 C20 FOURNITURE NON STOCKABLE(CENTRE ENERGIE) 0,0 0,0 0,0 360 923 647,0 294 223 244,0 66 700 403,0 Total FOURNITURES CONSOMMABLES CHARGES EXTERNES LIEES A L'ACTIVITE C30 TRANSPORT DE PLIS 7 084 510,0 1 564 000,0 5 520 510,0 C31 VOYAGES ET DEPLACEMENT 55 964 700,0 52 525 900,0 3 438 800,0 C32 ASSISTANT TECHNIQUE 0,0 0,0 0,0 C33 LOCATION DE BATIMENT 18 255 000,0 12 995 000,0 5 260 000,0 C34 LOCATION DE MATERIEL ET OUTILLAGE 1 540 000,0 1530000,0 10 000,0 C35 ENTRETIEN ET REPARATION 161 675 220,0 145 385 083,0 16 290 137,0 C36 MAINTENANCE 39 713 299,0 35 508 449,0 4 204 850,0 C37 ASSURANCE INDIVIDUELLE 147 165 893,0 122 408 264,0 24 757 629,0 C38 DOCUMENTATIONS GENERALES 6156470,0 4 058 470,0 2 098 000,0 C39 DIVERSES DEPENSES 7 295142,0 7 245 142,0 50 000,0 C391 ASSURANCE AUTOMOBILE 72 127 494,0 62 51 5 145,0 9 612 349,0 C394 ANNONCE,INSERTIONS,PUBLICATION 113 422 036,0 92142 036,0 21280000,0 C395 CATALOGUES,IMPRIMES PUBLICATIONS 24 000 146,0 24 000 146,0 0,0 C397 FRAIS POSTAUX ET TELECOMMUNICATION 59 151 683,0 47 571 491 ,0 11 580 192,0 C39A DIVERS ES DEPENSES AFIC 432 937,0 432 937,0 0,0 C39B ANIMATION ET SENSIBILISATION VILLAGEOISE 18 263 789,0 18 263 789,0 0,0 732 248 319,0 628 145 852,0 104 102 467,0 Total CHARGES EXTERNES LIEES A L'ACTIVITE CHARGES DI VERSES C40 PRESTATIONS DE SERVICE 12 365 259,0 12 365 259,0 0,0 C41 HONORAIRE CONSULTANTS 4 653 034 971,0 3 685 059 849,0 967 975 122,0 C41- PERSONNELS EXTERIEURS 38 830 000,0 38 830 000,0 0,0 C42 AUTRES CHARGES DIVERSE$ 27667141,0 26 240 391,0 1 426 750,0 C43 FORMATION DE PERSONNEL 17 865 165,0 0,0 17 865 165,0 C44 AUTRES FRAIS BANCAIRES 363 105 924,0 355 584 496,0 7 521 428,0 C45 FRAIS DE DEMENAGEMENT 61 312,0 61 312,0 0,0 C46 FRAIS DE MISSION 456 482 744,0 412 307 744,0 44 175 000,0 C47 PERDIEM 13 889 500,0 10 837 500,0 3 052 000,0 PAGE: Edit• a.: 12/0612019 • 1Sl:2S BENIN PROJET DEVELOP. ACCES ENERGIE MODERNE COMPTE D'EXPLOITATION Exerclce : 2018 Monnai FCFA Rubrlques Exerclce 2018 Exerclce 2017 Variation CHARGES C48 RECEPTION 18 260 679,0 16 310 800,0 1949879,0 C49 MISSION DE SUIVI EST SBEE 41 356 500,0 40 176 500,0 1 180 000,0 C49B MISSION AFIC 25 637 200,0 14 661 700,0 10 975 500,0 C50 COMMUNICATION 1 320 000,0 0,0 1 320000,0 5 669 876 395,0 4 612 435 551 ,0 1 057 440 844,0 Total CHARGES DIVERSES FRAIS OE PERSONNEL C52 APPOINTEMENT SALAIRES 1100533687,0 920 733 464,0 179 800 223,0 C53 PART PATRIMONIALE SALARIALE 208 825 402,0 179 649 693,0 29 175 709,0 1 309 359 089,0 1100 383 157,0 208 975 932,0 Total FRAIS DE PERSONNEL IMPOT ET TAXES C61 IMP0T ET TAXES 20000,0 0,0 20 000,0 20 000,0 0,0 20 000,0 Total IMPOT ET TAXES Total Charges 8 072 427 450,0 6 635 187 804,0 1 437 239 646,0 PRODUITS SUBVENTION D'EXPLOITATION RECUE P11 SUBVENTION D'EXPLOITATION RECUE IDA 7 316 933 898,0 5 898 299 278,0 141 8634 620,0 P12 ETAT SUBVENTION D'EXPLOITATION RECUE 0,0 0,0 0,0 7 316 933 898,0 5 898 299 278,0 1 41 8 634 620,0 Total SUBVENTI ON D'EXPLOITATION RECUE SUBVENTION D'EXPLOITATION A RECEVOIR P21 IDA SUBVENTION D'EXPLOITATION A RECEVOIR 622 201 370,0 608 066 528,0 14 134 842,0 P22 ETAT SUBVENTION D'EXPLOITATION A RECEVOI 0,0 0,0 0,0 P23 IDA SUBV D'EXPLOITATION A RECEVOIR 133 292 182,0 128 821 998,0 4 470 184,0 755 493 552,0 736 888 526,0 18 605 026,0 Total SUBVENTION D'EXPLOITATION A RECEVOIR Total Produits 8 072 427 450,0 6 635 187 804,0 1 437 239 646,0 RESULTAT BRUT 0,0 0,0 0,0 f 1 PACE: Edl,t lo : 12/06120'9 6 ,t•2S BENIN PROJET DEVELOP. ACCES ENERGIE MODERNE TABLEAU EMPLOIS • RESSOURCES Exercice : 2018 Monnai FCFA Elements Solde au 31/12/2017 Exerc ice 2018 %/Total Solde au 31/12/2018 Ress./Empl. l RESSOURCES RESORERIE INITIALE BANQUES 0,0 336 713 097,0 0,0 11,0 Total TRESORERIE INITIALE I 0,0 336 713 097,0 0,0 11,0 ONDS JOA OOTATION INITIALE 500 000 000,0 -208 244 454,0 291 755 546,0 -6,8 I JOA SUBV INVES A ETABLIR IOA SUBV INVESTISSEMENT RECUES 12 845 530,0 -12 845 530,0 0,0 -0,4 18 526 806 279,0 1 601 737 520,0 20 128 543 799,0 52,2 JOA SUBV INVESTISSEMEN T A RECEVOIR 36 fi98 784,0 -36 139 534,0 459 250,0 -1,2 I IOA SUBV EXPLOITATION RECUE IDA SUBV EXPLOITATION A RECEVOIR 5 898 299 278,0 608 066 528,0 1 418 634 620,0 14 134 842,0 7 316 933 898,0 46,3 622 201 370,0 0,5 IDA SUBV EXPLOITATION A ETABLIR 128 821 998,0 4 470 184,0 133 292 182,0 0, 1 Total FONDS JOA 25 711 438 397 ,0 2 781 747 648,0 I 28 493 186 045,0 90,7 )NOS ETATS DOTATION INITIALE ETAT 0,0 0,0 0,0 I ETAT SUBV INVESTISSEMENT RECUE ETAT SUBV INVESTISSEMENT A RECEVOIR 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ETAT SUBV D'EXPLOITATION RECUE 0,0 0,0 0,0 I ETAT SUBV A RECEVOIR Total FONDS ETATS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 :TTES A COURT TERM E I FOURNISSEURS 51 739704,0 -51 739 704,0 0,0 -1,7 REMUNERATION DUE 0,0 0,0 0,0 SECURITE SOCIALE 0,0 0,0 0,0 I CREDITEURS DIVERS Total DETIES A COURT TERME 0,0 51 739 704,0 0,0 -51 739 704,0 0,0 0,0 -1,7 ..JTRES RESSOURCES AUTRES RESSOURCES 0,0 0,0 0,0 AUTRES RESSOURCES PROPRES 0,0 0,0 0,0 Total AUTRES RESSOURCES 0,0 0,0 0,0 0,0 Total Ressources 25 763 178 101 ,0 3 066 721 041,0 28 493 186 045,0 I fl'/ j PAGE: Edit• le : 12/0S/2019 • 19:25 BENIN PROJET DEVELOP. ACCES ENERGJE MODER NE TABLEAU EMPLOIS • RESSOURCES Exercice : 2018 Moonai FCFA %/Total Elements Solde au 31 /12/2017 Exerclce 2018 Solde au 31/12/2018 Ress./Empl. EMPLOIS EPENSES Goods.works and consults svces part A 1(a 24 854 004 929,0 2 989 992 102,0 27 843 997 031,0 97,5 Goods,works-consll svces part A 1(b),A3,A 357 433 468,0 0,0 357 433 468,0 I TRAVAUX 0,0 0,0 0,0 81ens et Foumitures 0,0 0,0 0,0 Services de Consultant 0,0 0,0 0,0 I Total DEPENSES 25 211 438 397,0 2 989 992 102,0 28 201 430 499,0 97,5 :BITEURS DIVERS I AVANCE ET ACCOMPTE PERSONNEL JOA, ORF EN ATIENTE DE PAIEMENT o.o 158 525 487,0 0,0 ·143 931 395,0 0,0 14 594 092.0 -4,7 JOA, DPD EN ATIENTE DE PAIEMENT 0,0 o.o 0,0 I IDA,ORF A RETABLJR IDA, DPD A ETABLIR 56 501 120,0 0,0 ·52 030 936,0 0,0 4 470 184,0 0,0 -1,7 ETAT , PREFINANCEMENT 0,0 0,0 0,0 I PERSONNEL DEBITEUR ETAT SUBV EN ATIENTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Total DEBITEURS DIVERS 215 026 607,0 ·195 962 331,0 19 064 276,0 ·6,4 TRESORERIE BCEAO/CAA DAEM JOA 214 394 937,0 47 294 362,0 47 294 362,0 1,5 COMPTE SPECIAL DAEM 27 414 307,0 96 590 784,0 96 590 784,0 3, 1 BCEAO / CAA DAEM ABERME 377 203,0 66 702 264,0 66 702 264,0 2,2 COMPTE D'OPERATIONS ABERME 94 526 650,0 62 103 860,0 62103860,0 2,0 Total TRESORERIE 336 713 097,0 272 691 270,0 272 691 270,0 8,9 Total Emplois 25 763 178101 ,0 3 066 721 041 ,0 28 493 186 045,0 Projet de Developpement de l' Acces a l'Energie Moderne (DAEM) ANNEXES 7 Projet de Developpement de l' Acces a l'Energie Moderne (DAEM) NOTES AUX ETATS FINANCIERS 8 Projet de Developpement de I' Acces a l'Energie Moderne (DAEM) - 1 Notes d'informations aux etats financiers au 31 decembre 201 8 1-Principes comptables et procedures cles de preparation du rapport financier annuel Les etats financiers du projet DAEM finance par IDA au 31 Decembre 2018 ont ete elabores et presentes suivant J es principes du referentiel comptable OHADA. Ces etats financiers rendent compte de !'execution des operations de gestion des Don NDF et Credit IDA sur la periode s'etendant du 1er Janvier au 31 decembre 2018. Selan !'Article 7 du Reglement Relatif au Droit Comptable dans les Etats de L'UEMOA : « Les Etats Financiers de synthese regroupent les informations comptables au mains une fois par an sur une periode de douze mois appelee Exercice ; ils sont denommes Etats Financiers Annuels. L'exercice co"incide avec l'annee civile ... ». Les etats financiers de l'exercice sont clos au 31decembre 2018. Selan !'article 8 du Reglement Relatif au Droit Comptable dans les Etats de l'UEMOA, les etats financiers annuels comprennent : • Le Bilan; • Le Compte de Resultat ; • l'Etat Annexe. Compte tenu du statut juridique du Projet (structure d'Etat sous tutelle), cette structure ne degage pas de resultat. De meme, les amortissements ne sont pas pratiques dans une logique de determination de resultat ni de renouvellement d'equipement. Le Bilan et le compte de resultat sont elabores uniquement aux fins d'audits. Normes comptables La comptabilite est tenue conformement aux normes et principes comptables du SYSCOHADA, reserve faite de certaines modifications ci-apres : amortissements et provisions, etc ... Les principes comptables generalement admis tels qu'ils ressortent du SYSCOHADA sous-tendent la tenue de la comptabilite et la preparation des etats financiers des subventions executees par !'Unite de Coordination du projet. II s'agit notamment des principes de : prudence, transparence, permanence des methodes, continuite de !'exploitation, evaluation au coot historique, independance des exercices, intangibilite du bilan d'ouverture, importance significative, preeminence de la realite economique sur l'apparence juridique 2-Regle d'elaboration Selan !'Article 9 du reglement Relatif au Droit Comptable dans les Etats de l'UEMOA : « la regularite et la sincerite des informations regroupees dans Jes Etats Financiers annuels de l'entreprise resultent d'une description adequate, loyale, claire, precise et complete des evenements, operations et situations se rapportant a l'exercice afin qu'ils soient reguliers et sinceres et donnent une image fidele du patrimoine, de la situation... ». La majorite des memes regles s'applique en tenant compte du caractere de projet Rapport d 'audit des comptes exercice 20 18 Projet de Developpement de I' Acces a I' Energie Moderne (DA EM) 1- Date d'arret des etats finan ciers Selan !'Article 23 du Reglement Relatif au Droit Comptable dans les Etats de l'UEMOA : « Les Etats Financiers annuels sont arretes au plus tard dans les quatre mois qui suivent la date de cloture de l'exercice. La date d'arrete doit etre mentionnee dans toute transmission des etats financiers ». Les etats financiers de l'exercice ont ete arretes au 31 decembre 2018. 2- Approbation des etats fin anciers Selon !'Article 72 du Reglement Relatif au Droit Comptable dans les Etats de l'UEMOA : « Les Etats Financiers annuels et le rapport de gestion etablis par les organes d'administration ou de direction, selon les cas, sont soumis a!'approbation des associes dans le delai de six (06) mois acompter de la date de cloture de l'exercice ». 5-Principes comptables appliques a) Principe de prudence « La comptabilite doit satisfaire, dans le respect de la regle de prudence aux obligations de regularite, de sincerite et de transparence inherentes a la tenue, au controle, a la sincerite, a la presentation et a la communication des informations qu'elle a traitees ». II ressort de ce principe qu'un produit (les subventions) ne doit etre comptabilise que s'il est effectivement realise alors qu'une charge doit etre prise en compte des que sa realisation est probable. Ce principe a ete mis en CBuvre dans le cadre de la comptabilisation des operations. b) Principe de permanence des methodes Les methodes d'evaluation et de presentation des comptes ne doivent pas etre modifiees d'un a exercice un autre. « La comparabilite des etats financiers annuels au cours des exercices successifs necessite la permanence dans la terminologie et dans les methodes utilisees pour retracer les evenements, operations, et situation presents dans ces etats ». Les principes comptables retenus dans le cadre de la preparation des etats financiers depuis le demarrage du projet ont ete maintenus pour la preparation des_ etats financiers c) L'intangibilite du bilan de cloture et du bilan d'ouverture En application de ce principe, les dispositions ci- apres ont ete respectees dans le cadre de la preparation des etats financiers. • Le bilan de l'exercice a la cloture de l'exercice correspond au bilan de l'exercice al'ouverture ; • Toute compensation non juridiquement fondee, entre pastes d'actif et posies du passif dans le bilan et entre postes de charges et pastes de produits dans le compte de Resultat est interdite ; • La presentation des etats financiers est identique d'un exercice aun autre ; • Chacun des pastes des etats financiers comporte !'indication du chiffre relatif au paste correspondant de l'exercice precedent ; 11 Rapport d'audit des comptes exercice 2018 Projet de Developpement de l'Acces a l' Energie Moderne (DAEM) d) La specialisation des exercices Ce principe n'a pas pu s'appliquer en ce qui concerne le resultat car le Projet ne degage pas un resultat. De plus, les subventions ne sont reellement cornptabilisees de fa9on definitive que si le bailleur approuve les depenses dans un exercice autre que celui de la constatation des depenses. e) Historicite des couts La rnethode d'evaluation des elements inscrits en cornptabilite est fondee sur la convention des coGts historiques. En vertu de ce principe, la valeur d'entree du bien dans le patrimoine du Projet est constituee par: • Le coGt d'acquisition pour les biens achetes ades tiers, • La valorisation du stock de fournitures de bureau a ete faite sur la base des coots reels d'entree en stock. f) La continuite de !'exploitation Le Projet est cense poursuivre ses activites initialernent jusqu'au 31 decernbre 2015 rnais une prorogation du projet a ete obtenue suite a !'evaluation a mi-parcours du projet en 2015 et cette date a ete reportee pour le 30 juin 2018. Se fondant sur cette disposition decoulant de l'Accord de Financernent, les implications du principe de la continuite de !'exploitation seront appliquees en tenant compte de la nature juridique du Projet. g) La transparence La comptabilite doit satisfaire dans le respect de la regle de prudence, aux obligations de regularite, de sincerite, et de transparence inherente a la tenue, au contr61e, a la presentation et a la communication des informations qu'elle a traitees. Les informations sont presentees et communiquees clairement sans intention de dissimuler la realite derriere l'apparence. L'Etat financier relate done les informations soutenues par des supports comptables. h) L'importance significative En application de ce principe, sont inscrits dans les etats financiers, tous les elements susceptibles d'influencer le jugement que les destinataires des etats financiers peuvent porter sur le patrimoine, la situation et le resultat de l'exercice. 1- 6- Presentation des etats financiers Le Bilan et le Compte de resultat presentent toutes les transactions financieres imputables aux financements des bailleurs et de l'emprunteur. Le bilan au 31 decembre 2018 s'equilibre en actif et passif a 28 493 186 045 FCFA centre 25 970 097 683 FCFA en 2017 Quant aux charges, elles s'elevent a 8 072 427 450 FCFA contre 6 635 187 804 FCFA au 31 decembre 2017 Ill Rappo,t d'audit des comptes exercice 20 18 Projet de Developpement de l'Acces a l' Energie Moderne (DAEM) II- 7- Notes sur les etats financiers Les notes ci-apres font partie integrante des etats financiers au 31 decembre 2018. A-Notes sur le Bi/an au 31 decembre 2018 Le Bilan du projet au 31 decembre 2018 comporte l'Actif et le Passif. A-1- Actif L'actif du bilan se decompose comme suit : T ableau I : Act if d u bi Ia n (en l