República Dominicana Ministerio de Hacienda Programa de Administración Financiera Integrada "Año del Fomento de la Vivienda" 000 ¿ DIC. 2016 Señor Onur Erdem Especialista del Sector Público Banco Mundial. Su Despacho Referencia Operación TF01 1524 - Proyecto Gestión de Gasto de la República Dominicana. Asunto : Remisión de Informe de auditoría de los Estados Financieros y Carta de Gerencia, Correspondiente al año 2016. Estimados Señores: Cortésmente, en cumplimiento a las condiciones estipuladas en el Art. 2.06, inciso (c), del acuerdo de Donación No. TF011524- Proyecto Gestión de Gasto de la República Dominicana, le estamos remitiendo dos (2) ejemplares en original del informe final y de la Carta de Gerencia de la auditoría realizada por la firma Horwath Sotero Peralta & Asociados, a los Estados Financieros del proyecto de referencia, por el período terminado al 13 de octubre de 2016. Atentamente, 4Ina ÓE11ante Director Técnico del PAFI oonfngo,9~ Anexo: Citado 3 NOV 20% CC: Maritza A. Rodríguez, Especialista Financiero Banco Mundial. RESICD/da. Av. México No.45, Gazeue, Santo Domingo, República Dominicana Tels. (809) 687-5131 Exts 2409 y 2077 • Email: paflii@sigc£gov.do itTt AUDITORIA FINANCIERA DE CIERRE DEL "PROYECTO GESTIóN DE GASTO PúBLICO DE LA REPúBLICA DOMINICANA" FINANCIADO MEDIANTE DONACION DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO (BIRF) No. TF011524 EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE HACIENDA DE LA REPUBLICA DOMINICANA PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1RO. ENERO AL 13 DE OCTUBRE, 2016 Preparado por: Hlorwath Sotero Per,alta & Asociados M,ýiemrbr-o Crowe Horwvath internaional MINISTERIO DE HACIENDA AUDITORA FINANCIERA DE CIERRE DEL "PROYECTO GESTIÓN DE GASTO PÚBLICO DE LA REPÚBLICA DOMINICANA FINANCIADO MEDIANTE DONACION DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO (BIRF) No. TF011524 PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1RO. ENERO AL 13 DE OCTUBRE, 2016 CONTENIDO Página Inform e de los auditores independientes......................................................................... 1-2 Estado de fuentes y usos de fondos........ ..................... .............................................. 3 Estado de inversiones acumuladas por componentes..................................................... 4 Notas a los estados financieros..................................................................................... 5-10 informe Sobre la Información Financiera Complementaria:......................................... 11 Cédula comparativa de los desembolsos realizados Vs. presupuesto global del Proyecto........ 12 Lista de los principales contratos procesados durante el período........................... 13 Informe de los auditores independientes sobre los certificados de gastos, (SOEs) reembolsados y no reembolsados por el (BIRF)......................................... 14 Estado de solicitudes de desem bolsos, (SOEs).............................................................. 15 Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial.................... 16 Estado de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dominicana.................... 17 Estado de transacciones de fondos de la cuenta especial en el Banco Central de la República Dom inicana................................................................................. 18 Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento con las cláusulas de carácter financieras y gerenciales del convenio de donación......................................... 19-20 Notas de cláusulas de cum plim iento......................................................................... 21-22 Informe de los auditores independientes sobre el sistema de control interno........................ 23-24 Resumen de los principales procedimientos de auditorfa aplicados............................ 24-25 Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo omiga República Dominicana Ministerio de Hacienda de la República Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) Fax (809) 541-5846 Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Email: Donación NO. TF0 11524 sotero.peralta@crowehorwath.com.do Santo Domingo, D.N. RNC - 101-086629 Hemos audítado los estados financieros que se acompañan del Proyecto de Gestión de Gasto Público bajo la donación del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial), ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI); que incluye el Estado de Fuentes, Usos de Fondos, para el periodo comprendido entre el 1ro. de enero al 13 de octubre, 2016 y el Estado de Inversiones acumuladas al 13 de octubre, 2016, así como un sumario de las politicas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros: El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI), es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con los términos del Convenio suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría del BIRF, así como por aquellos controles internos que la Dirección determine fueren necesarios para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre los estados financieros, basados en nuestra auditoría. N§estro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD) y la Guía de Auditoria de BIRF. Tales normas requieren el cumplimiento con los requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo de auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los estados financieros, fueren por fraude o por error, en la evaluación de los riesgos. En la consideración de la evaluación de los riesgos, hemos considerado los aspectos de control interno relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), con el propósito de diseñar los procedimientos apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una Opinión sobre la efectividad de los controles internos del Proyecto. Una auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, y las estimaciones de Importancia formuladas por el Ministerio de Hacienda, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, y constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. S-1- Opinión: En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos realizados del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF No. 011524, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) (Banco Mundial), durante el período comprendido entre 1ro. de enero al 13 de octubre 2016, conforme a las regulaciones del Banco Mundial y de la base de contabilidad descrita en la Nota 2a. a los estados financieros. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, y tal como se describe en la Nota 2 a., llamamos la atención sobre la política de la Dirección del Proyecto para preparar los estados financieros sobre la base de efectivo recibido y desembolsado, conforme al Convenio de Donación suscrito con el Banco Mundial y las guías de auditoría de dicho Banco. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los gastos se reconocen cuando se efectúa el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos. 1 de Noviembre, 2016 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana 12 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF NO. 011524 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS PERIODO TERMINADO EL 13 DE OCTUBRE, 2016 (Expresado en US$) Ejecutado Acumulado al Durante el Acumulado al Fuentes de los Fondos: 3111212015 año 2016 1311012016 Balance de efectivo al inicio del periodo - 31,090 - Asignación inicial autorizada 150,000 72,516 222,516 Pagos directos 95,653 - 95,653 Rendición con reposición fondo rotatorio 484,064 127,776 611,840 Total Donaciones del BIRF (Nota 4) 729,717 231,382 930,009 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual 137,673 - 137,673 3- Mejorar las políticas y prácticas de adquisición del sector público. 28,534 - 28,534 4-Componente común 1,2,3 (Nota 5) 535,795 222,061 757,856 Total inversiones del proyecto 702,002 222,061 924,063 Monto devuelto al Banco Mundial Nota (6) - (957) (957 Otros Nota 7) 3,375 .(3,375) ,- - Balance de efectivo al final del año (Nota 3) 31,090 4,989 4,989 Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros. MINISTERIO DE HACI ENDA PROYECTO DE GEST-ION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 01 -1524 ESTADO DE INVERSIONEs ACUMULADAS POR COMPONENTES PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 (Expresado en US$) Inversiones Inversiones Inversiones Acumuladas al 3111212015 Totales del año 2016 Acumuladas al 13110116 Componente Local BIRF Total Local BIRF Total Local BIRF Total 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. - 137,673 137,673 - - - 137,673 137,673 3- Mejorar las políticas y prácticas de Adquisición del sector público. - 28,534 28,534 - - - - 28,534 28,534 4- Componente común 1,2,3 - 535,795 535,795 - 222,061 222,061 - 757,856 757,856 Total inversiones acumulada - 702,002 702,002 - 222,061 222,061 - 924,063 924,063 Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 1. Descripción del Proyecto: En el mes de agosto del 2012, la República Dominicana, a través del Ministerio de Hacienda, suscribió un acuerdo de donación con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), con el propósito de obtener donación del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana. La Institución responsable de coordinar la ejecución del Proyecto es el Ministerio de Hacienda, apoyada por el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI). La fecha de cierre del proyecto, establecida en el Convenio de Donación fue inicialmente el 13 de junio del 2015. Enmiendas al Contrato: 1. En fecha 24 de julio del 2014, se firmó una enmienda al contrato por 50,000 Euros adicionales. 2. En fecha 16 de marzo del 2015, el Banco Mundial comunicó al PAFI una enmienda al contrato de donación para extender el monto de la Donación en 600,000 Euros. 3. En fecha 11 de septiembre del 2015, el Banco Mundial comunicó al PAFI la extensión de la fecha de cierre hasta noviembre 13, del 2015. 4. En fecha 13 de noviembre del 2015, El Banco Mundial comunicó al PAFI la extensión del plazo de la fecha de cierre del Proyecto hasta el 13 de Junio del 2016. 5. En fecha 13 de junio 2016, El Banco Mundial comunicó al PAFI nuevamente el establecimiento y aprobación de la extensión del plazo de la fecha de cierre del proyecto hasta el 13 de Octubre , 2016 Objetivos del Proyecto: El Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, tiene como objetivo: a) diseñar, implementar e integrar un proceso de planificación y presupuestario plurianual; b) diseñar e implementar una cuenta única del tesoro para la administración central del beneficiario; y c) mejorar las políticas y prácticqs de adquisiciones del sector público. Los componentes del Proyecto son los siguientes: a) Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeamiento plurianual, incluyendo: 1. Diseño e implementación del marco fiscal de mediano plazo y el marco de gasto a mediano plazo. 2. Alinear la Estrategia Nacional de Desarrollo (END) con el presupuesto para el 2012- 2014. 3. Llevar a cabo la capacitación para funcionarios de la administración para implementar el presupuesto plurianual. 4. Diseño del sistema nacional de monitoreo y evaluación, herramientas específicas de monitoreo y evaluación y una agenda de evaluación. 5. Llevar a cabo la capacitación para funcionarios de la administración en sectores pilotos, incluyendo, en las áreas de educación y salud para permitir la implementación del sistema nacional de monitoreo y presupuesto basado en información de desempeño. 6. Diseño de una estrategia de cambio de gestión de llevar a cabo una campaña de diseminación para la introducción de presupuesto basado en información de desempeño. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 1. Descripción del Proyecto (Continuación): b) Diseño e implementación de una Cuenta Única del Tesoro (CUT) para la administración central, el cual incluye la realización de: 1. Preparación de normas, procesos y procedimientos para implementar la cuenta única del tesoro (CUT). 2. Finalización del inventario de cuentas del tesorero. 3. Adaptación del módulo de la CUT. 4. Implementación de la CUT en instituciones pilotos dentro del Ministerio Hacienda. c) Mejorar las políticas y prácticas de adquisiciones del Sector Público: En este componente se incluye el fortalecimiento del marco regulatorio de adquisiciones, a través de una revisión exhaustiva y el desarrollo de recomendaciones para abordar las brechas en el marco legal actual (ley, regulación y manuales) y la implementación de recomendaciones para abordar brechas en el marco legal actual. d) Componente Común 1,2,3 Fuente de recursos El costo estimado inicial del Proyecto según el Convenio fue inicialmente por la suma de 277,049.50 Euros, cubierto por el BIRF, programado para desembolsos en US$, En fechas posteriores durante la ejecución se realizaron varias enmiendas al Contrato hasta alcanzar un presupuesto asignado total de 927,049.50 Euros. Adendas al Contrato No. TF011524 En fecha 24 de Julio, 2014, El Banco Interamericano de Desarrollo de la Construcción (BIRF), firmó una ennenda al Contrato de Donación TF-01 1524, para el Proyecto de Gestión del Gasto Público de la Republica Dominicana. El Banco propuso enmendar el acuerdo para: 1. Aumentar la cantidad de fondos disponibles por un adicional de 50,000 Euros, el aumento de fondos refleja un aporte adicional recibido de la Comisión Europea. 2. Reasignar los fondos de la Donación no desembolsados bajo las categorías existentes (1), (2) y (3) a una nueva categoría de desembolso (4) para el proyecto. En fecha 16 de Marzo del 2015, El Banco interamericano de Desarrollo de la Construcción (BIRF), firmó una enmienda al Contrato con la siguiente propuesta: 1. Incrementar el monto del Convenio de Donación a 600,000 Euros para ser asignado a la Categoría No. 4, del convenio de Donación. 2. Reasignar los fondos existentes no desembolsados en la Categoría 4 del Convenio. 3. Extender la fecha de cierre del convenio (Septiembre 13, 2015) 4. En fecha 13 de noviembre del 2015. El Banco Mundial comunicó al PAFI la extensión del plazo de la fecha de cierre del Proyecto hasta el 13 de Junio del 2016. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 1) Descripción del Proyecto (Continuación): 5. En fecha 13 de junio del 2016, El Banco Mundial comunicó al PAFI nuevamente el establecimiento y aprobación de la extensión del plazo de la fecha de cierre del proyecto hasta el 13 de Octubre del 2016. Las categorías de desembolso del Acuerdo de Donación inicial y a enmendar en el nuevo acuerdo, se presenta como sigue: Monto del convenio Monto del convenio Monto del convenio Categorla asignado (EURO) 1 asignado (EURO) 1 asignado (EURO) 1 Marzo 31, 2012 Julio 24, 2014 Marzo, 2015 1. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la Parte 1 del proyecto. 105,279 100,655 100,655 2. Bienes, servicios distintos a los de consultoría, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la Parte il del proyecto. 129,289 - - 3. Bienes servicios distintos a los de consultorias, servicios de consultorías, capacitación y costos operativos para la Parte li del proyecto. 42,481 21,119 21,119 4. Bienes servicios distintos a los de consultorías, servicios de consultorías, cappcitación y costos operativos para el proyecto. 205,275 805,275 Monto Total 277,049 327,049 927,049 Debido a que los desembolsos son efectuados en $US, el PAFI elaboró un presupuesto expresado en dicha moneda, como sigue: Presupuesto total Categorías de Inversión del Proyecto en US$ 1- Diseño, ímplementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. 137,673 3- Mejorar las politicas y prácticas de adquisición del Sector Público. 28,534 4- Componente común 1,2,3 888,641 US$1,054,848 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 El Banco ha extendido un plazo de la fecha límite para la conclusión del Acuerdo de Donación hasta el 13 de octubre, 2016. 2. Principales politicas de contabilidad: a) Registros contables y presentación de estados financieros: Atendiendo a requerimientos del Banco Mundial, los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base del efectivo recibido y desembolsado, el cual reconoce los ingresos cuando se reciben y los desembolsos cuando ocurre el desembolso. El sistema de registro identifica los recursos invertidos por fuentes de financiamientos, según lo establece el Convenio de Donación entre el BIRF y el PAFI. b) Inversiones: Las inversiones acumuladas representan los fondos aplicados en las diferentes clasificaciones establecidas por el PAFI, las cuales se corresponden con las categorías establecidas en el Convenio de Donación. Se mantienen registros detallados de control de los desembolsos efectuados, los cuales se consideran directamente como inversión realizada. c) Moneda: Según las regulaciones legales, monetarias y fiscales de la República Dominicana, los registros contables del proyecto se mantienen en RD$ pesos dominicanos. Atendiendo a los requerimientos del BIRF, las transacciones de ingresos y desembolsos en US$, son registradas a la tasa de cambio oficial del Banco Central de la República Dominicana del día en que ocurre la transacción. Debido a que los fondos son recibidos en US$, y contractualmente, el presupuesto del proyecto está expresado en esta moneda, el PAFI utiliza el US$ dólar como su moneda funcional para preparar y presentar los informes financieros del Proyecto al Banco Mundial. Las tasas de cambio usadas para la conversión de US$ a RD$ durante el período, fue la siguiente: Fecha Tasa de cambio 29/01/2016 45.59 06104/2016 45.73 12/05/2016 45.79 30105/2016 45.80 13/0612016 45.87 05/07/2016 45.87 19/08/2016 45.93 06/09/2016 45.96 04110/2016 46.13 1311012016 46.28 1 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF No. 011524 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTREL EL 1RO. DE ENERO Y EL 13 DE OCTUBRE, 2016 d) Uso restringido de los fondos: El efectivo disponible en la Cuenta Especial en el Banco Central es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto y según las cláusulas del Convenio de donación, firmado entre el Gobierno Dominicano y el BIRF. 3. Efectivo en bancos: El efectivo en bancos está conformado según el siguiente detalle: Detalle BIRF Local Total Banco Central de la República Dominicana $4,777 - $4,777 Banco de Reservas de la República Dominicana 212 - 212 Total efectivo en bancos $4,989 - $4,989 4. Asignación inicial autorizada (Banco Mundial): Las asignaciones aportadas por el Banco Mundial durante el año ascienden a un monto US$231,382, los cuales fueron reembolsados mediante procedimientos de solicitud de gastos, (SOEs) y asignación autorizada. 5. Componente común 1,2,3 Detalle BIRF Local Total Donación No. TF No.011524 Asistencia técnica 178,543 - 178,543 Capacitación 43,193 43,193 Bienes - Costos operativos 325 325 Total $222,061 - $222,061 6. Monto devuelto: Este monto fue devuelto al Banco Mundial debido a que el proyecto finalizo y sobraron US$957, los cuales no fueron ejecutados. 7. Otros: Esta situación corresponde a la retención de impuestos realizados a terceros el cual estaba pendiente de pagar al 31 de diciembre, 2015 y fue pagado en este periodo. Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santo Domingo, República SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: sotero.peralta@crowehorwath.com.do Al Ministerio de Hacienda RNC - 101-086629 Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Donación TF No.011524 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan, lo cuales incluyen el Estado de Fuentes y Uso de Fondos para el periodo terminado al 13 de octubre, 2016 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 13 de octubre, 2016, así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa, correspondiente al Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana bajo la Donación TF 011524, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. Nuestra auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros e incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y delV-stado de Inversiones Acumuladas del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, bajo la Donación TF 011524, ejecutado por el Ministerio de Hacienda a través del PAFI. La información complementaria que se acompaña se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos considerados en conjunto. 1 de Noviembre, 2016 Max Henriquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DE LA DONACION TF No. 011524 CEDULA COMPARATIVA DE LOS DESEMBOLSOS REALIZADOS VS. EL PRESUPUESTO DEL PROYECTO PERIODO TERMINADO EL 13 DE OCTUBRE, 2015 (Expresado en US$) Ejecución Período anterior Ejecución acumulada al Presupuesto Presupuesto Expresados en US$ 1311012016 Disponible resupuesto Total del Total Total Disponible Categorías de Inversión Proyecto Local BIRF Acumulado Local BIRF Acumulado 1311012016 % 1- Diseño, implementación e integración de un proceso de presupuesto y planeación plurianual. 137,673 - 137,673 137,673 - - 137,673 - 0% 2- Diseño, implementación una cuanta única del tesoro (CUT) para la administración Central - - - - - - - - 0% 3- Mejorar las políticas y prácticas de adquisición del Sector Público. 28,534 - 28,534 28,534 - - 28,534 - 0% 4- Componente Común 1,2,3 888,642 - 70,357 535,795 - 222,061 757,856 130,785 12% TOTAL 1,054,848 - 236,564 702,002 - 222,061 924,083 130,785 12% * El proyecto concluyó con un 12% por ejecutar del presupuesto. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DE LA DONACION TF011524 LISTA DE LOS PRINCIPALES CONTRATOS PROCESADOS DURANTE EL PERIODO PERIODO TERMINADO EL 13 DE OCTUBRE, 2016 (Expresado en US$ y RD$) Listado de los principales contratos procesados durante el período del 1ro de enero al 13 de octubre, 2016: VENCIMIENTO TIPO DE INICIO DE DE MONTO BENEFICIARIO CONTRATO CONTRATO CONTRATO MONTO RD$ US$ Martin Jose Santos Casado Consultoria 8/12/2015 30/0512016 29,000 Juan Bautista Díaz de Jesús Consultoría 16/02/2016 31/05/2016 649,000 Yen tagracia CornelioConsutoría 5/09/2016 30109/2016 379,000 Pavel Ernesto isa Contreras Consultoría 5/09/2016 30/09/2016 379,000 Gianna Altagracia Doleo 5109/2016 30/09/2016 379,000 Maldonado Consultoría Sotero Peralta y Asociados Consultoría 11/11/2014 13/10/2016 22,958 Julian Antonio Valdes Ramírez Consultoría 5/09/2016 30/09/2016 379,000 Daniel Enrique Pou Suazo Consultoría 5/09/2016 30/09/2016 379,000 Pontezuela Trading Company, S.R.L Consultoría 5/06/2016 7/10/2016 3,916,040 Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES anchePostal 355-2 SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS Santo Domingo, República Dominicana Al Ministerio de Hacienda Teléfono (809) 541-6565 Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana Fax (809) 541-5846 Donación TF 011524 Email: Santo Domingo, D. N. sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC - 101-086629 Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolsos, correspondiente a los certificados de gastos, (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), por el Ministerio de Hacienda durante el periodo terminado el 13 de octubre, 2016, en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana bajo la Donación TF 011524 con el Banco Mundial. La presentación de dicho estado es responsabilidad del PAFI. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra auditoria fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs), promulgadas por el Comité de Auditoria de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC), y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros examinados estén libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende el examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros, e incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideranos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos presenta razonablemente los Certificados de Gastos (SOEs), sometidos al Banco Mundial durante el periodo terminado el 13 de octubre, 2016. Así mismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio con el Banco Mundial, b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados, c) El PAFI ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos de los gastos incurridos, y d) los fondos del referido convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, el PAFI tiene como política preparar el Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) sobre la base del efectivo recibido y desembolsos efectuados. Mediante este método, los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. 1 de Noviembre, 2016 Max Henriquez Ureña, No. 37 Santo Dominao. Renública Dominic2n2 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS PERIODO TERMINADO EL 13 DE OCTUBRE, 2016 (Expresado en US$) Las solicitudes correspondientes al año 2016 y los montos recibidos se resumen en el siguiente cuadro: Total Montos Número de solicitud Detalle Solicitado recibidos 17 Rendición con reposición fondo rotatorio 21,745 21,745 18 Rendición con reposición fondo rotatorio 19,160 19,160 19 Rendición con reposición fondo rotatorio 23,843 23,843 20 Rendición con reposición fondo rotatorio 28,110 28,110 21 Rendición con reposición fondo rotatorio 34,918 34,918 22 Apertura de Fondo Rotatorio 72,516 72,516 Total 200,292 200,292 Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henriquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Sato ongo5 Repblica SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Al Ministerio de Hacienda Email: Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana sotero.peralta@crowehorwath.com.dc Donación TF 011524 RNC - 101-086629 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana, para el periodo terminado el 13 de octubre, 2015, del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF 011524. La presentación de dicho estado es responsabilidad del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI). Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basado en nuestra auditoría. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra auditoria fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por el Comité de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros se presenten libres de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende un examen basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la auditoría que hemos realizado, constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial en el Banco Central de la República Dominicana, presenta razonablemente la disponibilidad de dólares de los Estados Unidos de América, al 13 de octubre, 2016, así como también las transacciones realizadas durante el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso contempladas en las respectivas cláusulas del Convenio de donación antes mencionado. Asunto de Énfasis: Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2a, y tal como lo requiere el Convenio con el Banco Mundial, el PAFI tiene como política preparar el Estado de Cuenta Especial del Proyecto por el método de los ingresos y desembolsos de efectivo. Mediante este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. 1 de Noviembre, 2016 Max Henriquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 001524, EJECUTADO DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015 ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA PERIODO TERMINADO EL 13 DE OCTUBRE, 2016 (EXPRESADO EN US$) Balance disponible al 1ro, de enero, 2016 25,459 Reintegros del Banco Mundial: Más, solicitudes del año 2016 (Nota 4) 200,292 Fondos disponibles 225,751 Menos, pagos por bienes y servicios y transferencias al Banco de Reservas 220,974 Balance en dólares al 13 de octubre , 2016 4,777 j1 MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA DONACION TF 011524 ESTADO DE TRANSACCIONES DE FONDOS DE LA CUENTA ESPECIAL EN EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA AL 13 DE OCTUBRE, 2016 (Expresado en US$) Fechas Depósitos Retiros Balance Balance al 1311012016 $225,751 $225,751 2016 j 220,974 220,974 Totales $225,751 $220,974 $4,777 Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EnsanchePostal 355-2 EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER Santo Domingo, República FINANCIERAS Y GERENCIALES DEL CONVENIO DE DONACION Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: Al Ministerio de Hacienda de la República Dominicana sotero.peralta@crowehorwath.com.do Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) RNC - 101 -086629 Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación No. TF011524 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros de Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, Donación TF011524, para el periodo comprendido entre el 1ro. de enero y el 13 de octubre, 2016. Como parte de nuestra auditoria hemos auditado el Listado de las Cláusulas de Cumplimiento, referentes a las actividades financieras contenidas en el Convenio financiado mediante la Donación del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), No. TF011524, y las leyes y regulaciones aplicables. El Listado de las cláusulas del Convenio, así como las leyes correspondientes y regulaciones, se presenta en el detalle anexo. Responsabilidad del PAFI por el Listado: El Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI), es responsable de la preparación del Listado de las Clausulas de Cumplimiento de conformidad con los términos del Convenio suscrito con el Banco Mundial y las Guías de Auditoría del BIRF, así como por aquellos controles internos que la Dirección determine fueren necesarios para permitir la preparación del Listado de las Clausulas de Cumplimiento del ConvenVo, libre de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores: Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre el Listado de las Cláusulas de Cumplimiento, basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, aplicables a la auditoría de cumplimiento adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD) y la Guía de Auditoria del BIRF. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos el examen para obtener una seguridad razonable de que el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), ha cumplido con las cláusulas pertinentes del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría que respaldan el cumplimiento de las cláusulas del Convenio referentes a las actividades financieras contenidas en el Convenio financiado mediante la Donación del Banco, y las leyes y regulaciones aplicables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en el cumplimiento del Listado de Cláusulas de Cumplimiento, fueren por fraude o por error. En la consideración de la evaluación de los riesgos, hemos considerado los aspectos de control interno relevantes a la preparación y presentación del Listado de las Cláusulas por el Ministerio de Hacienda a través del Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), con el propósito de diseñar los la efectividad de los controles internos del Proyecto. Una auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, y las estimaciones de importancia formuladas por el Ministerio de Hacienda, así como también la evaluación de las cláusulas de carácter financiero y generales del convenio de donación. Opinión: En nuestra opinión, el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), cumplió en todos sus aspectos materiales con las cláusulas pertinentes del convenio de Donación No. TF01 1524 del Banco Mundial y las leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, durante el período comprendido entre el 1ro, de enero, 2016 y el 13 de octubre del 2016. Otro Asunto: En nuestro reporte de la auditoria al 31 de Diciembre del 2015, expresamos una opinión calificada correspondiente al Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento con las Cláusulas de Carácter Financieras y Gerenciales del Convenio de Donación, en vista de que el PAFI, aunque presentó el informe de monitoreo correspondiente al semestre junio-diciembre 2015, el mismo fue remitido al BIRF en fecha 8 de marzo del 2016, posterior al tiempo máximo establecido en la cláusula de cumplimiento contenida en el Manual Operativo, así como en la comunicación de BIIRF sobre sus Comentarios de Revisión de Informes de Auditoria del Proyecto de fecha 27 de abril, 2015, (Párrafo 5to.) Correspondiente al año 2016, el PAFI preparó un reporte de progreso semestral del período enero - junio del 2016, entregado al BIRF en fecha 13 de julio, 2016 y un Informe Financiero de Cierre del Proyecto correspondiente al período julio - octubre, 2016 presentado al BIRF el 8 de noviembre, 2016. Consecuentemente, nuestra opinión actual del Informe sobre Cumplimiento Gerenciales del Convenio de Donación realizados para el año terminado al 13 de Octubre, 2016, según se presenta en este informe, es diferente a la expresada en nuestro reporte de auditoria anterior. 1 de Noviembre, 2016 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES DEL CONVENIO DE DONACION DETALLE DE CLÁUSULAS DE CUMPLIMIENTO No. de artículos ¡ Descripción CUMPLIMIENTO SIN CALIFICACION Comentarios ¡ Cumplimiento secciones 3.01 El cumplimiento se observa con los El costo del Proyecto se estima en un monto de desembolsos efectuados por el Acuerdo de Novecientos Veinte y Siete Mil Cuarenta y Nueve Euros BIRF, en el año 2016 por un monto Articulo [il Donación con Cincuenta (€927,049.50), cantidad que puede ser de US$231,382, por un Total convertida de tiempo en tiempo a través una moneda acumulado de US$924,063, de conversión de acuerdo con las provisiones de la correspondientes al Acuerdo de Sección. Donación No. TF0 11524. A.5 El beneficiario, a través del PAFI someterá anualmente En cumplimiento a esta sección, al Banco un plan, detallando de las actividades a observamos que el PAFI preparó un realizarse el año siguiente bajo el Proyecto (el Plan (plan de adquisiciones). Anual de adquisiciones), comenzando el 1 de enero, Monitoreo, 2016 Moniore yAdministración Financiera, Reportes Financieros y reporte Auditorias: El PAFI prepara sus estados Seciónd1eluPaycton B. financieros, y los mismos fueron del Proyecto El beneficiario hará que sus estados financieros sean suministrados a los auditores auditados de conformidad con las provisiones de la seleccionados mediante un Sección 5.09 (b) de las condiciones generales. Cada concurso público. El presente auditoría de los Estados Financieros cubrirá el periodo Estado Financiero auditado de un "FY" (Año fiscal) del Beneficiario. Los estados corresponde al periodo Iro. De financieros auditados serán suministrados al Banco a Enero al 13 de Octubre del 2016, más tardar tres meses después del final de dicho fecha de cierre el Proyecto. periodo. ________________ CUMPLIMIENTO TARDIO Observamos el informe de monitoreo y evaluación de progreso emitido por el PAFI correspondiente al periodo enero-junio, 2016, entregado al BIRF en fecha 13 de Julio del 2016. Identificamos el cumplimiento de conformidad con Reportes del Proyecto: las provisiones de la Sección 2.06 A.1 establecido en el Manual Operativo. El beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Así mismo observamos un Informe Monitoreo, Proyecto y preparará reportes del Proyecto de Financiero de Cierre del Proyecto reporte y conformidad con las provisiones de la Sección 5.08 de correspondiente al período julio - Sección Il evaluación las condiciones generales y los indicativos establecidos octubre 2016 presentado al BIRF el del Proyecto en el Manual Operacional. Cada reporte del Proyecto 8 de noviembre 2016 a cubrirá el periodo de un semestre de calendario, y deberá ser presentado al Banco a más tardar un mes El Ministerio de Hacienda según después de finalizado el periodo cubierto por dicho plan operativo impementó el reporte. procedimiento de entregar informes de monitoreo semestrales e informe de cierre sobre los estados financiero al Proyecto, que cubre el periodo de seis meses, y presentado al Banco, a más tardar un mes después de finalizado el periodo ¡ cubierto por dicho reparte. MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS CLÁUSULAS DE CARÁCTER FINANCIERAS Y GERENCIALES (CONTINUACIÓN): N_o . de artículos ¡ Descripción CUMPLIMIENTO SIN CALIFICACION Comentarios secciones A-Generales 1.Bienes y Obras y Servicios de No-Consultoria A.1 Todos los bienes, obras y servicios de no- Observamos que el PAF consultoría requerido por el Proyecto y a ser realiza sus compras a financiados por el acuerdo de donación serán través de licitaciones procurados de conformidad con los requerimientos nacionales, comparación establecidos en la Sección 2 de los lineamientos de de precios, selecciones de consecución, y con las provisiones de este Proyecto. costo calidad. 2.Servicios de Consuítoría A.2 Todos los servicios de consultoría requeridos Durante nuestra auditoría para el Proyecto y a ser financiados por el Acuerdo observamos que el PAFI de Donación han sido procurados de conformidad realiza todos los con los requerimientos establecidos o referidos en la procedimientos Secciones 1 y IV de los Lineamientos de Consultas y concernientes a los con las provisiones de este Proyecto. procesos de compras y contrataciones a través de la revisión de los expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos en el manual Sección operativo. Consecución Ofertas Internacionales Competitivas. Observamos, además, que el PAFI realiza los B.2 Excepto si es indicado de otra manera en el procedimientos Párrafo 2 abajo, obras, bienes y servicios de no- concernientes a los consultoría deben ser adquiridos bajo contratos procesos de compras y otorgados bajo las bases de los procedimientos de contrataciones a través de ofertas internacionales competitivas. la revisión de los expedientes de licitaciones y compras. Los requisitos de compras y contrataciones están incluidos en el manual operativo Métodos Particulares de Adquisición de Servicios Observarmos además, que de Consultoría. el PAFI realiza todos los procedimientos Selección Basada en Calidad y Costo. concernientes a los proceso de Compras Y C.1 Excepto si es especificado de otra manera en el contrataciones a través de Párrafo 2 abajo, los servicios de consultoría son la revisión de los adquiridos por contratos otorgados por selección expedientes de licitaciones basada en Calidad y Costo. y compras. Los requisitos de compras y contrataciones se incluyen Horwath Sotero Peralta & Asociados Sotero Peralta & Asociados, SRL Miembro Crowe Horwath International Contadores Públicos Autorizados Consultores Geronciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Apartado Postal 355-2 SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Al Ministerio de Hacienda, Email: Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana sotero.peralta@crowehorwath.com.do Donación TF 011524 RNC - 101 -086629 Santo Domingo, D. N. Hemos auditado los estados financieros para el periodo terminado el 13 de octubre, 2016, del Proyecto de Gestión de Gasto Público de la República Dominicana, ejecutado con la Donación TF 011524, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF), a través del Programa de Administración Financiera Integrado (PAFI) y hemos emitido nuestro informe de los mismos en fecha 1ro. De Noviembre, 2016. Nuestra auditoria de los estados financieros del Proyecto fue realizada, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs) promulgadas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros auditados están libres de errores de carácter significativo. Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto de Gestión de Gasto Publico, consideramos la estructura de control interno relacionada con el sistema de contabilidad, con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados y no para opinar sobre la estructura de control interno. También consideramos los controles internos aplicables a las contribuciones realizadas por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, (BIRF). El PAFI es responsabl de establecer y mantener una estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, el Ministerio de Hacienda a través del PAFI debe formular estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las políticas y procedimientos de dicha estructura. Los objetivos de la estructura de control interno contribuyen a suministrar una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas, usos o disposición no autorizada, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones del PAFI y con los términos del Convenio, y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del Proyecto de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Nota 3(a) a los estados financieros. Debido a limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Además, la proyección de cualquier evaluación de la estructura a futuros períodos, está sujeta a riesgos de que los procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos de la estructura de control interno en las siguientes categorías importantes: Control de ingresos, control de solicitud de desembolsos, control de la cuenta especial en el Banco Central y sistema de información gerencial. Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos un entendimiento del diseño de políticas y procedimientos relevantes y de si fueron puestos en operación, y evaluamos el riesgo de control. Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela todos los aspectos de la estructura de control interno que pudieran considerarse como deficiencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el diseño u operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que pudiesen ser importantes en relación con los estados financieros del Proyecto, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. 1 de Noviembre, 2016 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS La auditoría fue planificada y ejecutada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIAs), emitidas por la Federación Internacional de Contadores, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana. Además, dicho trabajo fue realizado siguiendo las pautas mínimas de auditoría e información financiera del Banco Mundial La auditoría cubrió la emisión de nuestra opinión sobre los siguientes informes: " Estado de fuentes y usos de fondos. • Estado de inversiones acumuladas. " Opinión sobre cláusulas financieras, contables y administrativas del Convenio de Donación. " Informe de los auditores independientes sobre la estructura de control interno del Proyecto. A continuación presentamos un sumario de los principales procedimientos: 1) Basados en pruebas selectivas, revisamos las cuentas por separado que muestran el financiamiento del BIRF, por categoría de desembolso, así como la ejecución y actividad del Proyecto, registrada durante el periodo comprendido entre el 1ro. de enero y el 13 de octubre, 2016, 2) Revisamos las ejecuciones presupuestarias acumuladas por fuente de financiamiento del Proyecto hasta el 13 de Octubre, 2016, la cual incluyó el presupuesto según Convenio y el monto ejecutado durante el periodo comprendido entre el 1ro. de enero y el 13 de octubre, 2016. 3) Examinamos un listado de los principales contratos, procesados durante el período, lo cual incluyó el monto del contrato, ejecución durante el período y verificación de la aprobación del BIRF, durante el periodo comprendido entre el 1ro. de enero y el 13 de octubre, 2016. 4) Revisamos los desembolsos que se efectuaron durante el periodo comprendido entre el 1ro. de enero y el 13 de Octubre, 2016, con base a los certificados de desembolsos, (SOEs). 5) Revisamos las cláusulas de carácter financiero y gerencial contenidas en el Convenio de Donación, así como las leyes y regulaciones aplicables. 6) Realizamos confirmaciones de los balances de las principales cuentas bancarias del proyecto. La auditoria incluyó los pasos y procedimientos siguientes: * La evaluación incluyó una revisión de los registros contables, presentación de la información financiera, procedimientos y prácticas de compras, controles de cuentas bancarias, activos y bienes adquiridos bajo el convenio, efectivo recibido y los controles para asegurar que los desembolsos del Proyecto fueron razonables y soportados apropiadamente. * La evaluación de la estructura de control interno fue dirigida al logro de los siguientes objetivos: 1) Obtener una comprensión suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas. 2) Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables, que tengan un efecto importante sobre los estados financieros. MINISTERIO DE HACIENDA, PROYECTO DE GESTION DE GASTO PUBLICO DE LA REPUBLICA DOMINICANA, DONACION TF 011524 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS 3) Observar el ambiente administrativo de la unidad ejecutora en términos de integridad y valores, dando mayor consideración a los sectores operativos más vulnerables a la comisión de errores e irregularidades. 4) Documentar en una Carta de Gerencia separada nuestras observaciones sobre la estructura de control interno, aspectos generales de ejecución del Proyecto, cumplimiento de cláusulas y sistema de contabilidad. Para determinar si el Programa de Administración Financiera Integrada (PAFI), cumplió con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, durante nuestro examen, aplicamos los siguientes procedimientos: 1) Identificamos los términos del Convenio, referentes a leyes y regulaciones, para determinar cuáles, de no ser observados, tendrán un efecto directo y material sobre los estados financieros. 2) Diseñamos pasos y procedimientos para examinar el cumplimiento con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables, para detectar situaciones intencionales y no intencionales de incumplimiento, que pudiesen presentar un efecto material en el Estado de Fuentes y Uso de Recursos Financieros. 3) Determinamos si los fondos del Proyecto han sido utilizados para propósitos no autorizados o fuera de concordancia con los términos del Convenio.